企业内部控制如何提高实效性

企业内部控制如何提高实效性

陈寒

南车集团四川眉山车辆有限公司四川眉山620032

【摘

要】在企业经营管理过程中,要想提高企业的经营管理效果,加强企业内部监督,发挥企业各个管理部门职责,就要将内部控制作为企业经营管理的重要手段,在企

业经营管理中积极推行内部控制制度,积极提高内部控制的实效性,使内部控制的监督管理作用得到充分发挥。基于这一分析,企业应将内部控制作为重要的基础工作来抓,不但要要对内部控制引起足够的重视,还要分析内部控制存在的问题,制定相应的内部控制措施,提高内部控制的实效性,满足企业经营管理需要。

【关键词】企业经营

内部控制

实效性

一、前言

对于企业而言,要想提高经营管理效果,就要结合企业经营管理现状,积极开展内部控制,通过建立完善的内部控制制度,实现对各个管理部门的监督,保证企业经营管理行为在有效的监督控制之下。从这一角度来看,企业应对内部控制工作引起足够的重视,不但要认识到内部控制的重要作用,同时还要积极构建内部控制体系,发挥内部控制的积极作用,实现对企业经营管理行为的监督与控制。所以,我们应立足企业经营管理实际,努力提高企业内部控制的实效性,满足企业经营管理需要。

2、内部控制制度推广力度不够,影响了内部控制取得积极效果

虽然企业内部控制制度作用比较突出,但是在推广过程中,受到其他管理制度制约和管理人员素质的限制,内部控制制度推广力度不足,使得内部控制制度没有取得积极效果,难以满足企业经营管理的实际需要。

3、内部控制制度设计不合理,缺乏科学性

目前多数企业的内部控制制度在设计过程中都是以企业为中心,在内部控制体系构建上缺乏科学性,导致了内部控制制度设计不够合理,影响了内部控制制度的实行,减弱了内部控制制度的作用,不利于内部控制制度的推广。企业内部控制和其他管理制度一样,在制定和执行过程中不可避免的存在一定的问题和不足。基于这一认识,在企业推行内部控制制度的过程中,我们必须认真分析已经存在的问题,并对已经存在的问题原因进行深入剖析,达到举一反三的目的,在今后的工作中避免类似问题发生,保证企业内部控制取得积极效果。

二、企业内部控制的影响因素分析

目前来看,企业内部控制的影响因素主要表现在以下几个方面。1、内部控制的设计是影响企业内部控制的重要因素内部控制设计者的设计目标、掌握的知识、独立性、责任感;控制环境的设计质量;风险的识别和判断都是决定内部控制制度能否取得积极效果的关键。由此可见,内部控制设计对内部控制制度的实行具有重要的决定作用,是内部控制制度实行的关键。中国石化集团于2003年成立了内控领导小组,设立专门机构、负责协调内控制度建设的相关工作。2005年1月1日股份公司率先实施内控制度,2006年集团公司非上市部分也开始试行内控制度,并于2008年1月1日起正式实施,至此内控制度基本覆盖了中国石化全企业。

2、内部控制的推行是影响企业内部控制的重要因素企业管理者推行内部控制的意愿;企业管理者的整体素质;执行者所面临的内部环境;控制责任的明确程度。内部控制和其他制度一样,只有企业管理者积极推行,才能保证内部控制取得积极效果。由此可见,企业管理者的态度和推行力度是保证内部控制取得积极效果的关键。

3、内部控制的成本是影响企业内部控制的重要因素一个内部控制系统的设计和执行受成本和效益的影响。内部控制作为一种监督管理机制,在实行过程中需要投入一定的人力物力作为保障,由此产生的成本也是影响企业内部控制的重要因素。由此可见,在企业经营管理过程中,我们应对内部控制引起足够的重视,除了要正确认识内部控制的重要作用之外,还要对内部控制的影响因素有足够的了解,做到全面分析企业内部控制的作用,提高企业内部控制工作效果,满足企业内部控制需要,达到促进企业内部控制取得积极效果的目的。

四、企业提高内部控制效果的具体措施

结合企业的经营管理实际,要想提高内部控制效果,就要从企业制度建设入手,重点做好以下几个方面工作。

1、加强理论研究,改变内部控制中的狭隘观念

内部控制制度除了能够对企业的经营管理行为有较好的监督效果之外,还能够对企业的管理系统进行优化,保证企业的管理体系取得积极效果。为此,在内部控制制度建立过程中,只有加强理论研究,努力改变内部控制中的狭隘观念,才能提高内部控制制度的效果。

2、加强内部控制理论的推广,建立完善的内部控制体系基于内部控制制度的积极作用,在企业构建内部控制体系时,应认识到内部控制理论的作用,并加强内部控制理论的推广,将内部控制理论作为构建内部控制体系的重要辅助手段,保证内部控制体系取得积极效果。

3、提高内部控制设计的科学性、合理性

内部环境的好坏对内部控制的设计和执行都有影响。在董事会建立董事制度,完善董事会的组织机构;加强监事会的独立性,建立外监事制度;完善公司治理,使董事会、监事会、经理形成相互制衡,防止内部人控制。内部控制作为企业经营管理的重要基础制度,对企业而言具有重要意义。为此,我们应在尊重内部控制制度的基础上,不断探索新方法,保证内部控制制度能够得到有效执行,全面提高内部控制制度的执行效果,满足企业经营管理需要。从根本上提高企业经营管理水平和效果,为企业持续快速发展提供有力支持和保证。

三、企业内部控制存在的问题

通过研究发现,目前企业内部控制存在的问题普遍表现在以下几个方面。

1、内部控制制度在建立过程中观念狭隘并且缺乏理论依据

在目前企业建立内部控制制度过程中,普遍将内部控制制度作为一种单一的监督制度来执行,整个观念比较狭隘。同时,在内部制度建立过程中,还缺乏一定的理论依据。多方面因素的制约导致了内部控制制度建立具有一定局限性。湖南衡阳某集团公司,是原国营企业改制而成的。总公司一向重视各项管理制度的建设,尤其对财务制度更是严格。每年都会对集团下属各单位的财务收支情况进行内部审计,发现问题依法从严处理。表面看来,公司制度完备,管理严格。但就在2008年,该集团公司某分公司,因为财务制度不健全,没有遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》等有关制度的规定,发生了采购付款金额失实的事实。

五、结论

通过本文的分析可知,在企业经营管理过程中,我们不但要认识到内部控制的重要作用,还要将内部控制作为基础的管理制度全面推行,使内部控制制度成为监督管理企业经营管理实效的重要手段。为此,我们只有从加强理论研究、建立完善的内部控制体系和提高内部控制设计科学性和合理性入手,全面提高企业内部控制的实效性。

参考文献

[1]罗春华,梁淑熳.我国上市公司内部控制信息披露分析[J].金融经济,2012年14期.

[2]陈玉丽.浅谈项目计价结算管理制度[J].科技创业家,2013年07期.

（下转第108页）

2014.2EconomicVision107

企业管理

企业合同管理的现状分析和对策

张英利

中煤第五建设有限公司第四十九工程处

【摘

要】本文围绕公司下达的工程量、工作量,重点开展合同签订、项目预结算、内部效益管理与考核、经营风险管理、提升业务人员工作质量与业务水平,管理

企业发展

对策

提升和对标点评等工作,论述了合同管理对企业科学发展的对策,以合同管理工作促进企业的科学发展。

【关键词】合同管理

2013年,在处领导和上级主管部门的领导下,围绕公司下达的工程量、工作量,重点开展合同签订、项目预结算、内部效益管理与考核、经营风险管理、提升业务人员工作质量与业务水平,管理提升和对标点评等工作,以合同管理工作促进企业的科学发展。

4、加强管理,严格控制消耗。砼喷射材料是工程实体的主要组成部分,在材料费用中所占比重最大,要提高项目部效益,抓好主要材料的进货渠道和控制消耗量是关键的一个环节,根据我处要求,企业管理科严格按砼喷射材料制定消耗量专项考核办法对项目部进行考核,并与项目部承包班子成员工资挂钩,有效地控制了成本。

5、加强业务培训:通过一季度对项目部的经营检查,对项目部的业务人员进行摸底、考核,摸清了各项目部预算人员的业务能力,发现了部分预算人员存在的问题和不足之处,对今后有针对性的业务指导起到了很大的帮助。随后,根据公司培训情况,对我处其余预算人员进行培训和业务指导,达到普遍提高预算人员工作能力的目的。

（三）合同管理方面。为了加强合同管理,充分发挥经济合同在施工生产中的作用,我们认真学习和贯彻执行了《合同法》、《中华人民共和国建筑法》和《中华人民共和国经济法》及其法规、上级文件精神,企业管理科设有专职合同管理人员,使我处合同管理工作做到了制度化、规范化和科学化。

1-10月份,企业管理科都能够按要求保质保量的完成及上报各种报表,包括月、季和年度施工生产经营计划及施工生产完成统计报表,资本支出计划及完成报表等。

我科还承担了我处各类证件的办理及年检工作。今年,在3-6月份,还相继对《营业执照》、《企业代码证》的年检和预算员新办证培训和徐州煤炭定额站预算证的验证工作,办理了中煤邯郸第四十九矿山工程有限公司的注销工作,目前正在办理邯郸煤炭定额站预算证的验证资料收集工作。这些证件的办理及年检,保证了我处各项工作的顺利开展。

一、合同管理工作的现状分析

（一）自2012年开展“管理提升”活动以来,我处深入查找制约企业发展的瓶颈--人才短缺和合同管理中存在的四个方面的六个短板,对此,我们认真制定整改方案、改进措施并落实了责任人,活动的第一阶段取得了可喜成果。2012年,实现了近年来最好业绩,营业收入10.86亿元,完成公司计划指标的153.04%;利润1.65亿元;井巷进尺25446米,完成公司计划指标的101.78%;在岗职工人均收入52589元,全年安全生产无事故,可以说,管理提升给我处带来了新机遇、新发展。

（二）工程预结算及造价方面。以往,企业管理科端正经营思想,本着“为企业正常经营出谋划策,不高估冒算、不擅自压低工程造价”的原则,协助项目部进行对外结算,我们正在积极准备对非正常施工和即将完工或已经完工的项目进行竣工结算工作,力争每个项目都能保质保量完成。

在工程结算及成本控制方面,企业管理科首先采用科学的手段和方法,如应用各种软件。同时对施工项目进行如下监管和指导。

1、注重合同,从合同抓起。建设工程施工合同是建设单位和施工单位权利和义务的规定,所以企业管理科要求施工单位要高度重视施工合同中有关付款和结算条款,帮助项目部抓住时机,尽早结算。

2、重视施工签证工作,积极组织索赔。项目部存在重视生产,忽视算账的现象,尤其是在工程索赔方面损失较大,发现不到索赔的问题,或是问题出现后又不知道如何编写签证资料。针对这一问题,企业管理科经常到项目部对相关人员进行业务指导,检查索赔工作的开展情况。因为工程签证结算是项目管理工作的重要组成部分,加强工程签证结算和工程项目竣工结算是维护企业合法经济利益的需要。工程签证结算要以施工合同为依据,施工合同是承发包双方签署的具有法律效率的文件,其履行质量的优劣将直接影响到本单位的经济效益,各施工单位承担着重要责任。要求各施工单位造价管理人员应熟悉合同规定,及时办理签证,善于抓住索赔机会,增加工程收入。

3、加强企业经济运行的质量。（1）加大项目部对成本的管控力度,提升成本管控水平;我们要求项目部加强自身的经营管控及成本分析,要求项目部每个月都要严格按照公司的要求对项目部的经营状况进行详细的分析,分析内容包括工程款支付、工程结算、施工签证、项目部承包成本及盈亏情况等诸多方面。（2）加强月度考核,把以前的竣工效益考核改为施工过程的月度考核,将每个月的成本降低指标作为项目部领导班子月度基薪考核的指标之一,直接与收入挂钩,加强了过程控制。（3）加强业务检查。我们在5月到6月已经对项目部进行了1-4月份的经营检查,9-10月份对项目部进行了5-8月份的经营检查,对在检查过程中发现的问题当场与项目部有关人员进行沟通,责成项目部进行整改,并在全处召开的经济运行分析会上对检查情况进行通报,并采取一定的罚款措施促进其改进。（上接第107页）

[3]胡海静.基于我国企业内部审计质量控制问题及对策研究[J].商场现代化,2012年25期.

[4]郝红霞.我国企业货币资金的内部控制探析[J].现代商业,2012年09期.

期.

二、合同管理易出问题和对策

1、我处施工项目预算管理人员业务能力和管理水平参差不齐,存在断档的现象,对我处的经营管理非常不利。建议对在岗的预算业务人员进行筛选,挑选一些对企业忠诚,有一定工作经营、有思想、有头脑的人员,进行重点培养,以提高我处的预算管理水平。

2、合同管理和工程索赔能力不强。每份合同企业管理科虽然都组织相关部门和人员进行评审,也对每个项目部进行合同交底,但是有些项目部对合同交底还是存在走过场的现象,对合同条款理解不深刻。建议处应协调好项目部工程技术与经营管理两个部门的工作,关键是项目经理要协调好两个部门的工作,使其能够积极沟通、密切配合,有效地掌握索赔的第一手资料,提高企业的盈利水平。

3、有些项目经营管控不强,经营管控能力有待进一步提高,企业管理科已多次强调项目部必须根据公司和处有关文件精神要求,每月定期召开经济运行及成本分析会（项目部技术人员必须参加）,项目部要按要求的时间、内容完成,并把召开经济运行及成本分析会的相关文字资料报企业管理科备案,提高企业的经济效益。

参考文献

[1]徐兰英,李向民.企业如何加强合同管理规避和防范交易风险.[2]陈通,任明.宫立新企业合同管理风险辨识及评价研究.[3]林红珍,雷德明.企业销售合同管理存在的问题及对策研究.[5]赵永华.企业内部控制问题研究[J].中国乡镇企业会计,2012年11[6]黄伟.企业合同管理中存在问题和应对方法的解析[J].现代经济信息,2013年11期.

108EconomicVision2014.2