2011年江苏省企业基本养老保险经办机构内部控制检查评估评分标准表检查项目检查内容序号评价标准检查标准检查市县经办机构的具体内容好较好一般差评分结果较一好差好般5510101051055828332000000001内设机构、决策程序、机构负责人授权等内容明确机构（岗2位）设置一、组织（20分）3机构控制460分授权管理（20分）56人员管理7（20分）8岗位设置体现不相容职务的相互分离业务经办建立初审、复核的岗位制约机制各项业务办理严格实行授权管理授权要符合集权与分权相结合、执行与监督分离的原则组织和人事部门要严格执行录用、聘用和年度考核工作人员的规建立人员任职资格、交流轮岗和任职回避等制度建立工作人员学习制度和培训制度要依据国家社会保险有关法规和，结合本地区实际制定业务操作管理办法和工作制度等，明确参保登记管理、缴费基数核定业务规程9、费率确定、账户管理、定点服务机构管理、待遇领取资格确认（10分）、待遇审核、待遇支付、费用结算、基金财务、稽核监督等业务环节的操作流程参保登记社会保险参保登记、关系变更、转移和接续的审批手续要完备、10、变更、相关证明材料要齐全转移11对终止参保人员的个人帐户和待遇支付及时作出处理（15分）12基金征缴（30分）1314个人账户1516管理（15分）17按业务操作规程规定核定缴费基数、征缴计划按规定对参保单位进行年审征缴部门与财务、地税等部门按规定定期对账按规定计算利息定期与参保单位或个人核对基本养老、医疗保险个人账户终止缴费的要建立标识并及时处理待遇或费用结算的审核、复核的资料齐全、手续完备建立并严格执行社会保险待遇领取资格确认制度按规定对定点机构加强协议管理，落实管理措施对待遇支付信息进行复核待遇支付审批程序健全完善建立业务档案资料管理制度，严格执行经办过程中涉及的相关资料的留存、归档、立卷和保管的规定有会计制度及操作规程，有明确的会计负责人（主管）、记账、复核、出纳等岗位责任制预算调整有完备审批手续决算编制调整帐目要附有说明和审批手续基金收支按规定实行“收支两条线”和财政专户管理，按规定存入银行基金收支按险种分别建账、分别核算原始凭证、记账凭证是合法有效的，更正会计记录要有依据，对收支情况实行分级授权，有审核、复核和审批手续指定专人核对银行账户、编制银行存款余额调节表，银行存款余额与会计账表等一致，做到账帐、帐表、帐单相符指定专人按月核对财政专户银行账户，编制财政专户银行存款余额调节表。财政专户银行存款余额与会计帐表等一致，做到账帐、帐表、帐单相符社会保险基金专用收据由专人负责保管收据领用和填开用途及范围要按规定办理收据要按规定缴销、销毁并办理审批手续银行票据购买和保管要由专人负责需提供内部机构设置的文件、主任办公会等决策制度形明确基本明确不明确否成的文件、纪要等或其他可以体现检查标准的相关材料主要内容：经办与审核岗位是否分离；经办与审批、财是否务、稽核、系统管理等岗位是否分离；采取实地随机抽查具体业务的方式，征缴重点查申报、补缴等业务；支付重点查退休人员信息变更、待遇计算是否等业务。全部实行部分实行未实行检查各项业务是否进行授权符合基本符合不符合检查不相容业务是否按照互斥等原则进行授权全部执行部分执行未执行实地随机抽查有关资料建立基本建立未建立实地随机抽查有关资料建立基本建立未建立查看是否制定本单位学习和培训制度重点检查业务经办流程是否按内控机制要求制定完善基本完善不完善未制定10850二、业务运行控制120分待遇审核18（10分）19待遇支付20（35分）21待遇支付22档案管理23（5分）基金管理24制度（10预（决）25算管理26（5分）27收支管理28（20分）2930三、基金财务控制120分对账情况（10分）31对参保单位办理参保登记、关系变更、转移和接续等相关表格、手续、材料进行检查（实地随机抽查已办结业对提供死亡证明的参保人员，经办机构是否及时办理了终止手续。（实地随机抽查已办结业务）是否按照要求完成基数核定任务，查看申报资料是否齐全、程序是否完备、业务操作制约关系是否建立实地随机抽查有关资料实地随机抽查有关资料实地随机抽查养老保险个人账户对账单等资料实地随机抽查有关资料实地随机抽查有关资料，对应办理终止的业务查看信息系统是否做了中止处理实地随机查看待遇审核、支付、验证是否符合有关程序和规定，业务操作是否形成制约关系实地随机抽查有关资料实地随机抽查有关资料实地随机抽查有关资料实地随机抽查有关资料本单位已建立档案管理制度；实地随机抽查已建立岗位责任制度实地随机抽查有关资料提供决算调整所附说明和相关逐级审批材料检查各险种收支银行账簿、查看账目是否清楚完备是是全部执行是及时是是齐全完备全部执行全部执行是完善完善并严格执行完善是是或无调整执行不完备否否否105105000部分执行未执行10否10不及时5否5否基本齐全完备否51050000055528500000000未执行5部分执行未执行10否10不完善否10基本完善未制定5部分执行未执行基本完善不完善说明审批不全未制定10否否未执行否23551000是检查各险种收支银行账簿、明细账、总账检查记账凭证后所附的原始凭证，查看制单、记账、审全部执行核人是否明确。查看银行存款对账单和余额调节表，有无经办人、复核是人签字实地随机抽查有关财务账目、报表等是部分执行未执行10部分一致部分相符部分一致部分相符否否55522000000000000收据管理3233（25分）34银行票据35管理（1536银行票据领用、填开要按规定登记办理分）要建立不相容岗位相互分离制度。严格执行货币、有价证券的保岗位分离37管与账务处理分离；空白凭证的保管与使用分离；资金收支的审制度（20批与具体业务办理分离；会计处理与业务经办、信息数据处理分分）离出纳员没有兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权38债务帐目的工作39银行预留财务专用章、人名章、票据要由专人分别保管印鉴管理（15分）40印章使用要符合规定的用途、范围，审批手续完备要按照国家有关社会保险信息系统建设的标准，规范业务系统和41数据库，结合本地实际制定与业务流程相匹配的信息系统操作流程等管理制度信息管理42明确业务操作人员、系统维护人员的职责和权限（40分）是是否制定专用票据使用管理制度并明确责任人是查看票据领用登记簿，是否有经办人、审核人签字并随是否制定专用票据使用管理制度和缴销、销毁审批手续全部执行查看支票申购证是查看支票使用登记簿全部执行否10否5部分执行未执行10否5部分执行未执行10部分执行未执行10部分执行未执行10否否基本完善不完善否1051085555实地随机抽查具体业务经办流程是否存在不相容岗位混全部执行淆。查看有关财务资料中是否存在出纳处理账目的情况实地随机抽查查看是否有印章使用登记簿，支票使用登记簿及相关审批手续实地随机抽查有关资料查看系统管理人员和操作人员是否兼任，操作人员是否有个人密码，工作中是否相互制约。是否具有防范系统管理人员擅自修改系统数据的制约手段和措施。实地随机抽查实地随机抽查有关资料是否制定并执行系统安全管理制度实地随机抽查有关资料实地随机抽查有关资料实地随机抽查有关资料实地随机抽查经办业务实地随机抽查有关资料是否制定内控制度、工作流程、年度内控工作计划等是否有内控通知书、评估报告、整改情况反馈等实地随机抽查有关资料全部执行是是完善50明确全部执行是完善是全部执行是是完善全部执行全部执行建立单独设立配备专职人员全部处理全部执行完善全部执行基本建立不明确否1055500000四、信息系统控制110安全管理分（40分）43444748按信息系统操作流程的规定录入、修改、访问、使用、维护数据，并建立应急处理预案明确严格执行社会保障卡管理、发放、加密认证制度按规定建立计算机场地设施安全管理制度业务系统要与外部互联网完全隔离，互联网计算机不得保存涉密信息有关数据及相关资料及时备份，建立数据远程备份机制建立信息系统和网络安全防护系统，并对计算机病毒实时进行检部分执行未执行10不完善否10未制定10否10部分执行未执行10否10否基本完善不完善3085000计算机处信息系统处理事项应具有可复核性、追溯性、责任认定性和责任理业务的49追究制操作痕迹（30分）50根据劳社部发[2007]2号文件的要求结合本地实际制定具体实施细内控制度51内控制度要在单位内部公开并有效执行。有年度及日常工作计划，工作记录、资料齐全（30分）对各项业务进行定期抽查，并将相关情况及时反馈业务部门，报52告主要领导，提出意见、建议并对发现的问题监督整改五、53建立内部审计制度及日常工作计划内部控制的管内审监督设立内审稽核部门并配备内审稽核人员理与（30分）监督90分55内审发现的问题要按程序及时处理风险管理56了解经办工作中面临的主要风险，对风险进行识别、评估和监控（20分）57建立风险分析报告制度，制订风险处置预案，全面实行风险管理信息披露按规定定期向社会披露有关社会保险的法规、办事程序和有58（10分）关业务财务信息未制定105550000部分执行未执行10部分执行未执行10未建立108与其他部门合并设立配备专职或兼职人员部分处理部分执行基本完善不完善实地随机抽查有关资料未设立1050实地随机抽查有关资料实地随机抽查有关资料实地随机抽查有关资料实地随机抽查有关资料未处理10未执行10未制定10855550000部分执行未执行10
