一、单项选择题
1. 2018年12月31日，甲公司与孙某的男动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元。甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时，甲公司法应向孙某支付的经済补偿数额为（ ）。 A.20000元 B.10000元 C.65000元 D.60000元 【答案】D
【解析】劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经済补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付【12年限制】。经济补偿金＝5×(4000×3)＝60000元。
2. 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额所得应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 A.非广告性的赞助支出 B.合理的劳务保护支出
C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出 D.按规定缴纳的财产保险费 【答案】A
【解析】从业人员工资可以扣除，财产保险费可以扣除，合理的劳动保护支出可以扣除。 3.银行卡的分类错误的是（ ）。 A.按是否透支分为信用卡、贷记卡 B.按币种不同分为外币卡、人民币卡 C.按发行对象不同分为单位卡、个人卡 D.按信息载体不同分为磁条卡、芯片卡 【答案】A
【解析】按是否透支分为借记卡、信用卡。
二、多项选择题
1. 根据劳动合同法律制度的规定，下列职工中，属于用人单位经济性裁员应优先留用的有( )。 A.与本单位订立无固定期限劳动合同
B.与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的 C.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的
D.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的
【答案】ACD
【解析】经济性裁员优先留用下列人员：与本单位订立无固定期限劳动合同、与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的、家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。 2.下列税种中，由税务局负责征收和管理的有( )。 A.关税 B.企业所得税费 C.资源税 D.土地増值税 【答案】BCD 【解析】 税务局 海关 除去海关征收的其他所有税种 关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税 3.下列各项中，属于甲公司内部会计监督主体的有( )。 A.甲公司纪检部门 B.甲公司债权人 C.甲公司会计机构 D.甲公司会计人员 【答案】CD
【解析】A属于政府监督，B属于社会监督。
4.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有( )。 A.个人出租不动产 B.企业出售不动产
C.企业转让国有土地使用权 D.政府出让国有土地使用权 【答案】BC
【解析】土地使用权的出让不征土地增值税，转让征收土地增值税。出售不动产交纳土地增值税，出租不动产不征土地增值税。
5.根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。下列各项中，属于该法定情形的有( )。 A.应征服兵役的 B.移居境外的 C.重新就业的
D.享受基本养老保险待遇的 【答案】ABCD 【解析】
停止领取 重新就业、应征服兵役、移居境外、享受基本养老保险待遇的、无正当理由，拒不接受培训的 6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位违反解除劳动合同法律后果的表述中正确的有( )。 A.用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿 B.违法解除劳动合同赔偿金的计算年限自用工之日起计算
C.劳动者要求继续履行且劳动合同可以继续履行的，用人单位应当继续履行的
D.劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当按经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金 【答案】ABCD
【解析】考核违法解除或终止劳动合同的法律责任。
7. 根据企业所得税法律规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有( )。 A.货物的债务的豁免 B.现金 C.应收账款 D.存货 【答案】ABC 【解析】 货币形式的收入 包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等（金额固定或者可确定） 包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等 非货币形式收入（按照公允价值确定收入额） 非货币形式的收入 8.根据消税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范国的有( )。 A.甲服装厂生产销售服装
B.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 C.丁商场零售金银首饰 D.乙汽车贸易公司进口小汽车 【答案】CD
【解析】服装不属于应税消费品，A选项错误；卷烟批发企业销售卷烟至卷烟批发企业不征收消费税，B选项错误。
9.根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有( )。 A.年度财务报告 B.半年度财务报告 C.会计档案销毁清册 D.纳税申报表 【答案】AC 【解析】 永久： 年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书 30年：凭证、账簿、会计档案移交清册 定期 10年：月季半年财务报告、调节表、对账单、纳税申报表 【月季半年报+表+单】 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税，应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。
A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.未投入使用的房屋
C.与经营活动无关的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 【答案】ACD
【解析】“新房子可扣，新设备不可扣”。 （1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 （2）以经营租赁方式租入的固定资产 资产类不得扣除项目 固（3）以融资租赁方式租出的固定资产 定（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 资产 （5）与经营活动无关的固定资产 （6）单独估价作为固定资产入账的土地 （7）其他不得计算折旧扣除的固定资产 11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有( )。 A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月 B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年 C.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年 D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月 【答案】AD
【解析】持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起2年， 持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年。 提示承兑期限 票据类型 见票即付 定日付款 （商业汇票） —— 到期日前 出票日起1个月内 —— —— —— 提示付款期限 出票日起1个月内 到期日起10日 （纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年） 出票日起1个月内 出票日起不超过2个月 出票日起10日内 出票日起2年 出票日起2年 出票日起6个月 到期日起2年 被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月 清偿日或者被提起诉讼之日起3个月 票据权利的消灭时效 出票日起2年 对一般前手的追索权 首次追索 再追索 商业汇票 出票后定期付款 见票后定期付款 银行汇票 银行本票 支票 12.根据税收征收管理法律制廈的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。该法定情形有( )。 A.适用依据错误的 B.滥用职权的 C.违反法定程序的
D.主要事实不清，证据不足的 【答案】ABCD 【解析】 撤销、变更或者确认该具体行政行为违法 （1）主要事实不清、证据不足的 （2）适用依据错误的 （3）违反法定程序的 （4）超越或者滥用职权的 （5）具体行政行为明显不当的 13.下列刑事责任形式中，不属于主刑的有( )。 A.无期徒刑 B.拘役 C.驱逐出境 D.罚金 【答案】CD
【解析】CD属于附加刑。
14. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。 A.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 B.医疗机构提供医疗服务 C.电信公司提供语音通话服务
D.科研机构进口直接用于科学研究的仪器 【答案】ABD
【解析】婚烟介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税。直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税。
15. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范国的有（ ）。 A.审计咨询合同 B.财产保险合同 C.技术中介合同 D.建筑工程分包合同 【答案】BCD
【解析】“法律、会计、审计”合同免印花税。
16. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于涉税专业服务机构的有（ ）。
A.税务师事务所 B.会计师事务所 C.代理记账机构 D.税务代理机构 【答案】ABCD 【解析】 服务机构 类型 税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司 纳税申报代理 —— 一般税务咨询 “日常”办税事项咨询 业务范围 专业税务顾问 由“税务师事务所、会计师事务所、律师事务所”从事 税收策划 纳税情况审查 口诀:问划查证【问话查证】只有所儿 涉税鉴证 其他 代理建账记账、发票领用、减免退税申请
17.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（ ）。 A.双方当事人任问一方都可以随时通知对方终止用工 B.双方当事人可以约定试用期
C.劳动报酬结算支付周期最长不得过15日 D.双方当事人可以订立口头协议 【答案】ACD
【解析】非全日制用工不可以约定试用期，B选项错误。
18.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是（ ）。
A.将自产应税消费品用于对外捐赠 B.将自产应税肖费品用于投资入股 C.将自产应税肖费品用于換取生产资料 D.将自产应税消费品用于抵偿债务 【答案】BCD
【解析】消费税换投抵→最高价。
19.下列应在财务报告签名并盖章的人员包括（ ）。 A.企业负责人 B.企业会计机构负责人 C.企业主管会计负责人
D.总会计师 【答案】ABCD 【解析】 对外提供 财务会计报告 企业负责人（一般是法人） 主管会计机构负责人 会计机构负责人（会计主管人员） 如有总会计师，签名并盖章 三、判断题
1.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报（ ）。 【答案】错误
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。 2.因故意销毁会计凭证被依法追究刑事责任的会计人员，不得再从事会计工作（ ）。 【答案】正确
【解析】考核终身禁入。
3.张某转让位于市区的一套自用房产，该交易涉及的契税应由张某申报缴纳（ ）。 【答案】错误
【解析】契税应由受让方缴纳。
4.非金融机构作为支付中介机构办理支付业务需经中国人民银行批准（ ）。 【答案】正确
5.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除（ ）。 【答案】正确
6.企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税（ ）。 【答案】正确
7.代购商品的销售货款，能托收承付（ ）。 【答案】错误
【解析】代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 四、不定项选择题
（一）
2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张借记卡，2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月甲公司发生4笔业务：收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。 已知：各账户存款余额充足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中，正确的是（ ）。
A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议 B.填写开户申请书
C.向P银行出具甲公司营业执照正本 D.在开户申请书上加盖甲公司公章 【答案】ABC
【解析】存款人开立银行结算账户应应该填制银行结算账户申请书，并加盖单位公章和法定代表人或授权代理人的签名或盖章，D选项不完整。
2.甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（ ）。 A.提取现金1万元 B.支付劳务费4万元 C.支付原材料采购款6万元 D.存入现金款2万元 【答案】ABCD
【解析】基本存款户用于日常转账和现金收付需要（功能最全）。 3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（ ）。 A购买P银行理财产品10万元 B.存入甲公司的现金货款2万元 C.在商场刷卡消费1万元
D.在ATM机上一次性提取现金5万元 【答案】AC
【解析】借记卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等，故AC正确。选项B错误，禁止公款私存：选项D错误，毎卡每日累计提不得超过2万元人民币。 4.下列关于甲公向Q银行账户的表述中，正确的是（ ）。 A.可以存入现金货款2万
B可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元 C.可以支付劳务费4万元 D.可以提取周转现金1万元 【答案】BC
【解析】单位人民币卡账户的资金一律从基本存款账户转入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。 （二）
甲公司为居民企业，登记注册地在w市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：
(1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8
万元，存货盘盈0.2万元。
(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费1.7万元。
(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用。 (4)全年利润总额为280万元。
已知:企业所得税税率为25％。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵兔。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
（1）甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。 A.存货盘盈0.2万元 B.存款利息收入0.8万元 C.生产设备出租收入60万元 D.国债利息收入1.5万元 【答案】BCD
【解析】存货盘盈冲减管理费用，不计入收入。
（2）甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。 A.向金融企业借款利息支出3万元 B.合理的劳动保护费支出2万元 C.诉讼费用1.7万元 D.直接向某大学捐赠1万元 【答案】D
【解析】直接捐赠不可以税前扣除。
（3）计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中正确的是（ ）。 A.(280-1.5+1)×25％-45×10％＝65.375万元
B.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25％-45÷(1-10％) ×10％＝65.55万 C.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×109％) ×25％＝69.125万元 D.(280-60-0.8+2+3-45) ×25％×(1-10％)＝40.32万元 【答案】A
【解析】考核企税间接法。应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额，国债利息收入1.5万免税收入，故调减。直接向某大学的捐赠在税法上不得扣除，故调增，应纳税所得额＝280－1.5＋1。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免（此条件可以直接锁定答案A）。 （三）
某商业银行为増值税一般纳税人，2018年第二季度经营情况如下：
(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元支，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。
(2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。
(3)购进各分支经营用设备批，取得增值税专用发票注明税额80万元，购进办公用品，取得増值税专用发票注明税额16万元;购进办公用小汽车辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元，购进用于职工福利的货物一批取得增值税专用发主明税额0.32万元。
(4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额105.06万元，该批办公设备2013年购入，按固定资产核算。
已知：金融服务增值税税率为6％;销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务増值税销项税额的下列算式中、正确的是（ ）。 A.(6360-2862)÷(1+6％)×6％+1272×6％＝27432万元 B.(6360-2862+1272)÷(1+6％) ×6％＝270万元 C.(6360+1272) ×6％＝457.92万元 D.(6360+1272)÷(1+6％)×6％＝2432万元 【答案】B
（2）计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.2289.6÷(1+6％)×6％＝1296万元
B.(2289.6-2120-58.3)÷(1+6％)×6％＝6.3万元 C.(2289.6-58.3)÷(1+6％)×6％＝126.3万元 D.(2289.6-2120)×6％＝10.176万元 【答案】B
（3）甲商业银行的下列进项税额中准予从销项税额中扣除的是（ ）。 A.购进办公用品的进项税额16万元 B.购进各分支经营用设备的进项税额80万元 C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元 D.购进用于职工福利的货物进项税额0.32万元 【答案】ABC
【解析】外购用于“内用”的进项税额需要转出，不得抵扣进项税额。
（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额105.06万元，增值税？ 105.06÷（1+3%）×2%=2.04万元。 （四）
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下： (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务取得含増值税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务，取得含増值税服务费收入12.72万元。 己知：金融服务增值税税率为6％，公司为增值税一般纳税人。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中应按照＂金融服务一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.账户管理服务费收入12.72万元 B.票据贴现利息收入874.5万元 C.资金结算服务费收入37.1万元 D.货款利息收入6491.44万元 【答案】AC
【解析】账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务，贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。 （2）乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是（ ）。 A.票据贴现服务 B.账户管理服务 C.贷款服务 D.资金结算服务 【答案】AC
【解析】票据贴现服务和贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。
（3）计算甲商业银行M支行2016年第四季度货款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.(6491.44+874.5)÷(1+6％) ×6％＝41694万元 B.37.1×6％+12.722(1+6％) ×6％＝2946万元 C.37.1÷(1+6％) ×6％+874.5×6％＝54.57万元 D.(6491.44+37.1) ×6％＝391.7124万元 【答案】A
【解析】(1)(2)属于货款服务，含税收入，需价税分离。2016年第四季度货款服务增值税销项税额＝(6491.44+874.5)÷(1+6％)×6％＝416.94(万元)。
（4）计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.37.1÷(1+6％) ×6％+12.72×6％＝2.8632万元 B. (37.1+12.72)÷(1+6％)×6％＝282万元
C.(649144+37.1)÷(1+6％) ×6％＝369.54万元 D.874.5×6％+12.72÷(1+6％) ×6％＝53.19万元 【答案】B
【解析】(3)(4)属于直接收费金融服务，且都是含税收入，销项税额＝(37.1+12.72)÷(1+6％)×6％＝282(万元) 。 （五）
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下：
（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元，另支付本单位导游工资2.12万元。
（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金33万元。
（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 （4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。 （5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 （6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。
已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为10％：取得的扣税凭证已通过税务机关认证；甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计增值税。 求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（ ）。 A.门票费22.26万元 B.住宿费25.44万元 C.导游工资2.12万元 D.交通费53万元 【答案】ABD
【解析】试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.（720.8－25.44-22.26）×6%=40.386万元 B.（720.8－53-2.12）×6%=39.9408万元
C.（720.8－53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）×6%=34.98万元 D.（720.8－53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1万元 【答案】D
【解析】支付本单位导游工资不可扣除。
3.计算甲公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.11÷（1＋10%）×10＝1万元 B.11×10％＝1万元
C.33÷（1＋10％）×10％＝3万元 D.3×10％＝3.3万元 【答案】C
4.甲旅公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.购进广告设计服务所支付的进项税0.6万元 B.购进电信服务所支付的进项税额0.2万元
C.购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元 D.购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元 【答案】ABD
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