政府经济学综合练习与解答(二)

政府经济学综合练习与解答（二）

第六章至第十章综合练习题

一、名词解释

1、政府支出相对量：2、购买性支出：

3、转移性支出：

4、公共定价法：

5、政府采购：

6、公共投资：

7、财政投融资：

8、部门预算：

9、财政政策：

10、社会保障制度：1 / 40

11、社会保险：

12、现收现付式：

13、政府外债：

14、财政贴息：

15、税收支出：

16、政府收入：

17、税收：

18、政府收入效应：

19、替代效应：

20、税收制度：

21、税负转嫁：

22、税收归宿：

23、税收“三性”：

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24、课税对象：

25、纳税人：

26、计税依据：

27、免征额：

二、单项选择题

1、政府支出规模一般呈现（ B ）趋势。

A、不变 B、增长 C、减少 D、无法考察

2、下列描述中不属于瓦格纳对政府支出增长规律解释的是（ D ）。

A、随着社会的发展，完善国内外法律规章以及维护社会秩序的需要随之递增

B、政府提供的公共产品或公共服务的范围越来越大

C、在经济工业化和随之而来的管理集中化、劳动力专业化的条件下，经济结构以

及当事人之间的关系越来越趋于复杂化

D、政府为应对急剧增加的支出，将被迫提高税率或增设新税种

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3、下列支出工程中适合用公共定价法的是（ A ）。

A、公路 B、国防 C、政治 D、资本性投资

4、在使用“成本—效益”分析法评价政府支出工程时。所使用的贴现率一般是（ C ）。

A、等于一般贴现率

B、小于一般贴现率

C、大于一般贴现率

D、无法确定和一般贴现率的关系

5、公共投资与私人投资根本性的区别不包括（ D A、投资主体和投资能力不同

B、投资效益的评价标准不同

C、投资范围不同

D、投资的监管方式不同

6、政府在公共投资中的作用不包括（ C ）。

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）。

A、弥补市场失灵、有效配置资源

B、利于强化国有经济在关系国计民生的重要产业领域的地位

C、调节社会分配状况

D、对经济总量和结构将产生调节效应

7、政府的公共事业支出与公共投资支出相同点在于（ A、都属于转移性支出

B、都属于社会消费性支出

C、都属于社会生产性支出

D、都属于购买性支出

8、政府应承担的科技支出范围应限制在（ A ）。A、政府财政负责基础性理论研究

B、政府财政负责应用技术研究

C、政府财政负责开发技术研究

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D ）。

D、政府财政既负责基础性理论研究又负责应用技术研究

9、政府对社会医疗支出的责任是（ C ）。

A、放手由市场解决

B、承担所有医疗支出

C、部分参与医疗支出的提供

D、承担重大医疗工程支出

10、纳税期限是税收（ B ）的重要体现。

A、强制性 B、固定性 C、无偿性D、法制性

11、当宏观经济处于萧条时期社会保障对经济起到（ A A、缓和需求不足

B、刺激需求

C、降低需求

D、对需求不起调节作用

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）的作用。

12、社会保障与一般家庭自我保障不同之处不包括（ D ）。

A、保障的经济来源

B、保障的对象

C、保障的范围

D、保障的功能

13、现收现付式筹集社会保障资金的优点是（ D ）。A、对已提取但尚未支付的保险基金进行有计划的管理和运营B、对被保者的权利义务关系实现数量上的长期规划

C、防止可能出现企业、国家负担过重的困难

D、可避免物价上涨后基金贬值的危险

14、税负转嫁是纳税人的一种（ D ）行为。

A、生产 B 、分配 C、被动 D、主动

15、当政府收入增长率低于物价上涨率时,政府收入（ D 7 / 40

）。

A、名义增长，实际也增长

B、名义负增长，实际增长

C、名义增长，实际减少

D、名义负增长，实际负增长

16、我国下列税种中属于中央税的是（ B ）。

A、营业税 B、消费税 C、城镇土地使用税 D、增值税

17、下列商品中税负较易转嫁的是（ A ）。

A、供给弹性大、需求弹性小商品

B、供给弹性大、需求弹性大商品

C、供给弹性小、需求弹性小商品

D、供给弹性小、需求弹性大商品

18、我国现行企业所税的税率是（ A ）。

A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、固定税率

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19、国家税收制度中不同税种区别的主要标志是（ A ）。

A、课税对象 B、纳税人 C、计税依据 D、税目

20、能较好地体现公平税负的原则的税率是（ C ）。

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、滑准税率

21、下列税种属于直接税的是（ D ）。

A、增值税 B、消费税 C、关税 D、所得税

22、下列税种中属于中央和地方共享的是（ A ）。

A、增值税 B、消费税 C、关税 D、营业税

三、多项选择题

1、影响政府支出规模的因素主要包括（ABC ）。

A、政治性因素 B、经济性因素 C、社会性因素 D、国际性因素

2、下列财政支出中属于按支出具体用途分类的有（ ABCD ）。

A、基本建设支出 B、企业挖潜改造资金

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C、科技三项费用 D、农业支出

3、政府支出绩效与微观经济主体支出的绩效相比，差别主要在（ BC ）。

A、经济活动的地位不同

B、成本与收益的计算范围不同

C、在具体进行相关方案的选择的标准不相同

D、支出的目的不同

4、在衡量政府支出的成本时需要考虑（ ABC ）。A、政府实施该工程过程中实际花费掉的人力、物力

B、直接给社会、经济和人们生活带来的实际损失

C、间接给社会、经济和人们生活带来的实际损失

D、机会成本

5、与私人采购相比，政府采购有以下特点（ ABCD A、资金来源的公共性

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）。

B、采购目的的非盈利性

C、采购管理的公开性

D、采购范围的广泛性

6、从拉弗曲线我们可以得知（AC ）。

A、税率的高低和税收量的大小不一定按同一方向变化

B、税率的高低和税收量的大小按同一方向变化

C、政府要想取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率

D、政府要想取得同样多的税收收入只可以采取一种的税率

7、基础设施的特点有（ ABCD ）。

A、投资规模大

B、建设周期长

C、投资回报率较低

D、成本较高

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8、财政投融资和一般商业投融资相比，其特点有（ ABC ）。

A、财政投融资的目的性很强

B、财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求是社会效益的最大化

C、财政投融资的资金来源具有多样性的特点

D、财政投融资的资金来源具有单一性的特点

9、BOT方式融资的优点有（ ABC ）。

A、解决了政府在基础设施投资中资金不足的问题

B、提高了工程建设与运营的效率

C、有利工程建设和管理中资金、技术、管理的结合

D、减少了私营企业建设周期内的风险，降低了民营企业进行基础设施的准入壁垒

10、我国当前教育支出存在的问题有（ACD ）。

A、教育投资总量相对不足

B、教育投资总量相对过剩

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C、教育投资过分依赖政府

D、教育投资的内部结构不合理

11、在市场经济中，政府应承担的公共文化支出具体包括（BCD）。

A、加强对文化事业单位的控制

B、公共文化设施建设

C、加强文化市场调节

D、加强文化市场的管理

12、按照税收负担衡量的方式不同，可将税收负担分为（BD A、直接负担 B、货币负担 C、间接负担 D、真实负担

13、社会保险与普通商业保险的区别在于（ABC ）。

A、兴办的主体不同

B、前者有强制性，而后者没有

C、前者有福利性，而后者没有

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）。

D、达到的目的不同

14、社会保险的水平受到（ABC ）的影响。

A、经济发展水平

B、政府财政收支状况

C、社会保险政策

D、国内关于公平化的讨论

15、社会救济与一般意义的慈善事业根本区别在于（BCD A、两者的内容不同

B、两者性质不同

C、两者的效果不同

D、两者的目的不同

16、财政补贴支出和社会保障支出相似之处有（ABC A、并不能换回任何相应的商品和劳务

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）。

）。

B、所进行的支付都是无偿的

C、都改善了接受者的经济状况

D、对价格影响方式相同

17、在社会经济运行过程中，财政补贴的环节可划分为（ABC A、生产环节补贴

B、流通环节补贴

C、消费环节补贴

D、分配环节补贴

18、组织政府收入的原则主要包括（ABCD ）。

A、从发展经济入手，增加政府收入的原则

B、利益兼顾的原则

C、合理负担的原则

D、公平与效率兼顾的原则

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）。

19、税收三性是指（ABC ）。

A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、自愿性

20、政府收入的内容主要有（ABCD ）。

A、税收 B、收费 C、国有资产收益 D、公债

21、政府凭借公共权力取得收入来源的是（AB）。

A、税收 B、收费 C、国有资产收益 D、公债

22、政府收入的替代效应会导致人们（BC ）。

A、增加重税商品的消费量

B、减少重税商品的消费量

C、增加低税商品的消费量

D、减少低税商品的消费量

23、属于价内税的有（ABC ）。

A、消费税 B、营业税 C、关税 D、增值税

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24、直接税的特点是（BCD ）。

A、税负隐蔽，征税阻力相对较小

B、税负不易转嫁

C、税收弹性大，税收收入不够稳定

D、税负较为公平

四、简答题

五、论述题

5、试述组织政府收入应遵循的原则。

6、试述政府收入规模的制约因素。

7、试述税负转嫁效应。

8、试述税负转嫁的条件。

9、试述影响宏观税负的主要因素。

10、试述如何解决我国财政补贴存在的问题。

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参考答案

一、名词解释

1、政府支出相对量：是指政府支出数量与国民经济其他经济指标的关系。

2、购买性支出，是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会公共需要。政府购买性支出，遵循市场经济的基本准则，即实行等价交换。对市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可广泛用于调节各项经济活动。一定时期内政府购买性支出的规模与结构，对市场物价、有关产业发展有重要调控作用。

3、转移性支出：是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。转移性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，就不可能遵循等价交换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标。

4、公共定价：是指政府对提供某些特定商品和劳务所收取费用的决策。

5、政府采购：是一个国家的各级政府为了从事日常的政务活动或提供公共服务，以及事业单位和提供公共服务的团体为了开展业务活动，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程及劳务的行为。

6、公共投资：是指政府将一部分公共资金用于购置公共部门的资产，以满足社会公共需要所形成的支出，它是政府提供公共产品的基本手段，也是政府提供公共劳务的前提与基础。

7、财政投融资：是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用

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信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。

8、部门预算：是指各主部门汇总编制的本系统的财政收支计划，由本部门所属各单位预算组成。本部门是指与本级政府财政部门直接发生预算拨款关系的地方国家机关、军队、政党组织和社会团体。

9、财政政策：是指政府根据客观经济规律的要求，为达到一定的目标而采取的财政措施和手段。

10、社会保障制度：社会保障是以社会的共同力量对其成员因各种个人难以抗拒的客观原因导致其难以维持必要生活水平是提供的物质保证，是具有经济福利性质的社会稳定制度。

11、社会保险：是指以劳动者为保障对象，在劳动者年老、疾病、伤残、生育、失业等原因暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，从而部分或全部地失去正常收入时提供物质帮助，以保障劳动者及家属的基本生活。

12、现收现付式：这是一种以近期收支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式。这种模式要求当年或近期所有参保单位，按照统一的比例提取社会保险基金，在收支过程中实现基本平衡。

13、政府外债：是指国家作为债务人，向外国政府和国际金融组织借款以及在国际金融市场上发行债券所形成的债务。

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14、财政贴息：是指为了国家宏观调控的需要，政府财政对使用某些规定用途银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的一种补贴。其实质是政府财政代替企业向银行支付全部或部分利息，是政府财政支持有关企业或工程发展的一种有效方式。

15、税收支出：是指以特殊法律条款规定的、给与特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的政府收入损失或放弃的收入。

16、政府收入：亦即财政收入或公共收入，是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。从动态的角度看，政府收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，政府收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。

17、税收：政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有课税权。税收是国家凭借政治权利，按照预先确定的标准，强制地、无偿地向社会成员收取实物或货币，以取得财政收入的工具。税收是政府凭借政治权利强制征收的，体现凭借国家政治权利对国民收入的特殊分配。

18、政府收入效应：是指经济主体因为政府组织收入而在其经济选择或经济行为方面做出的反映，或者说是指因国家征税而对消费者的选择以致生产者的决策所产生的影响。这种政府收入的效应，就是我们所讲的政府收入的调节作用。由于政府的收入对经济会产生这样的效应，因此，政府完全可以利用收入这一手段，来实现自己宏观调控经济的目标。政府的收入对纳税人经济的影响行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。

19、政府收入的替代效应：是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的性对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，

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而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

20、税收制度：是国家各种税收法律法规和征收管理办法的总称。它是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程。主要包括税收法律、条例、实施细则、征收管理办法等。

21、税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。

22、税收归宿：也称为税负归宿，它是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。

23、同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征，即具有无偿性、强制性和固定性，这就是人们通常所说的“税收三性”。这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。

24、课税对象：是指对什么征税，是税收征收的目的物，它反映这个税种征税的基本范围和界限。凡是列入征税对象的，均属于该税的征收范围。国家通过法律确定的征税对象，是不同税种相互区别的主要标志，是税收制度的基本因素之一。

25、纳税人：即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税的主体。

26、计税依据：是指课税对象的计量单位和征收标准。

27、免征额：是指税法规定的征税对象中免于征税的数额，它是按照一定标准从全部课税对象中预先确定减除的部分。

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四、简答题

1、简述政府支出的分类方法和用途。

政府支出的分类方法有按政府职能分类、按经济性质分类、按支出具体用途分类、按其功能分类和其他分类方法。按政府职能对政府财政支出分类，可以分析一定时期内政府履行其职能的重点，以及政府职能的变迁；按经济性质分类可分析政府预算政策在公平与效率之间的权衡和选择，以及政府对市场运行干预的广度、深度；按支出具体用途分类可以全面地反映财政资金的安排和使用，有利于各级预算的编制和执行，可以更好地对各项支出进行管理和监督；按其功能分类有利于体现政府各项支出在经济社会发展过程中所体现的功能、作用，可分析资源在不同领域的配置状况。

2、政府采购的含义及其和政府支出绩效的关系。

政府采购，是一个国家的各级政府为了从事日常的政务活动或提供公共服务，以及事业单位和提供公共服务的团体为了开展业务活动，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程及劳务的行为。政府采购遵循以下基本原则：（1）竞争性原则；（2）公开性原则；（3）公平性原则。推行政府采购制度有利于（1）加强财政支出管理，有效发挥财政监督作用；（2）提高财政资金使用效益；（3）发挥财政支出的宏观调控功能。

3、简述公共投资的范围和政府涉入的原因。

政府公共投资的范围主要涵盖那些对整个国民经济体系起到基础性作用，有利提高国民经济整体运行效率的，但同时又是微利或无利的工程，主要包括着基础产业投资和农业投资。基础产业具有公共物品属性和自然垄断性的特点，决定着其很难单纯依靠私人投资

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主体的力量来完成，而应当由政府公共投资和私人投资共同完成。此外在市场经济条件下，农业由于其自身的产业特点，往往在市场竞争中处于不利的地位，而且时常受到自然和技术等方面的制约，处于不稳定的环境中，因此需要政府加以扶持。

4、简述财政投融资的特点和作用。

所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资不同于一般商业投融资，具有以下基本特征：（1）财政投融资的目的性很强，投资范围要严格的限制。（2）财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求是社会效益的最大化。（3）财政投融资的资金来源具有多样性的特点。财政投融资将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来，成本为公共投资筹集资金。

5、比较行政管理性支出和其他购买性支出的区别。

作为政府的购买性支出，行政管理支出与其他购买性支出相比具有特殊性。首先，公共行政部门所提供的行政管理，是面向全社会的一种管理，其数量与价值都不能通过市场竞争机制来确定，其管理对象和接受管理的主体不具有排他性，因而行政管理属于纯公共产品范畴，其支出也必须由政府财政予以提供，因而政府提供经费的来源，是向全体社会成员收取的税收；其次，从直接生产与消费社会财富的角度看，行政管理支出属于非生产性的社会消费性支出。

6、简述社会保障的功能。

社会保障的功能，是指社会保障制度作用于社会各个方面所体现出的内在效能，主要

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体现在以下方面：（1）保证社会成员生存权利的功能；（2）风险分担功能；（3）收入再分配功能；（4）维护社会稳定功能；（5）调节宏观经济平衡的功能。

7、简述社会保险税含义和开征意义。

社会保障（保险）税是强制征集社会保障基金最为普遍和有效的方式，这种方式只所以会被广泛采用，是因为：一方面现代社会经济的稳定发展，越来越表现出对社会保障制度的依赖性，并且随着社会保障制度的不断深化，其费用支付的延续性与增长的需要，要求社会保障基金有稳定的资金来源；另一方面，社会保障基金的筹集方式与税收的征收方式相似，带有明显的税收化倾向，而这种税收化的倾向，能够保证社保基金筹资的顺利进行与征收的固定化。对我国来说，这种方式筹集基金有利于保证社会保障基金有稳定充足的来源。

8、简述财政补贴的含义和特征。

所谓财政补贴，是指国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业或居民提供的无偿性补助支出。财政补贴具有以下特征：（1）政策性，财政补贴的对象、补贴的数额、补贴的期限等都必须按照一定时期的政策需要来制定。（2）灵活性，财政补贴不是一经确定就长期保持不变的，国家要根据经济发展的情况和政策需要及时修正和调整财政补贴。（3）时效性。财政补贴作为一种政策手段，是为国家政策目标服务的，必须依据一定时期国家的政策需要来制定。当国家的某些政策发生变化时，财政补贴也必须做出相应的调整。

9、简述合理确定政府收入占GDP比重的关系的意义。

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一般认为，政府收入占国民生产总值（或GDP）的比率是衡量政府收入规模的指标。合理确定政府收入占GDP比重的重要意义在于：第一，政府收入占GDP的比重影响资源的有效配置。第二，政府收入占GDP的比重影响经济结构的优化。第三，政府收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。

10、简述我国财政补贴存在的问题。

（1）财政补贴数额大，成为政府财政的沉重负担。目前，我国财政补贴总量较大，使政府财政背上了沉重的包袱，这不仅严重影响了其他财政支出的安排，而且也是财政连年出现赤字的原因之一；（2）财政补贴的工程过多，不利于市场经济的有效运行。在我国，财政补贴存在于日常经济生活的方方面面。在市场经济中，大量财政补贴工程的存在，影响了资源的有效配置，造成不必要的效率损失；（3）现行的企业亏损补贴制度不规范，不利于促进企业改善经营管理，转换经营机制。我国对国有企业进行的亏损补贴，不仅包括政策性亏损补贴，还包括很多经营性亏损补贴。这造成实际操作中难以区分政策性亏损与经营性亏损，因而也就无法对企业形成硬的预算约束，无法迫使企业努力改善经营管理，转换经营机制；（4）中央政府与地方政府在财政补贴领域中的职权划分不明确，不利于分税制财政体制的有效运行。分税制财政体制的有效运行，必须以中央政府和地方政府权责的明确划分为前提。但是我国在财政补贴领域中还存在着中央和地方一部分事权和支出范围划分不明确的问题，事权和职责不够清晰，就会影响财政补贴责任的落实，进而影响各级政府独立预算的运行。

11、简述直接税的特点。

所谓直接税，是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种。直接税的特点是：（1）税负不易转嫁。（2）税收弹性大，税收收入不够稳定。（3）税负较为公平。（4）计税较

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复杂，征收管理难度较大。

12、简述税负转嫁的特征。

所谓税负转嫁，是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径，将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一般具有以下特征：第一，税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为。第二，税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配。第三，税负转嫁是和价格的升降直接相联系的，而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的。

13、简述我国税制中存在的比较突出的问题。

(1)名义税率过高，不得不进行较多的税收优惠，导致税负不公平；(2)生产型增值税不利于推动企业技术进步，提高企业的竞争力；(3)个人所得税制度没有真正发挥调节收入差距的作用；(4)税收优惠政策过多、过滥，难以体现税制透明的原则。

14、简述政府支出规模增长原因。

（1）政治性因素。主要体现在两个方面：一是政局是否稳定，二是国家机构的行政效率。（2）经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制的选择、物价水平、征税能力和政府的经济干预。（3）社会性因素。如社会福利事业的扩增、人口状况、文化背景等因素，也在一定程度上影响着政府支出规模。

15、简述政府采购的特点。

与私人采购相比，政府采购有以下特点：（1）资金来源的公共性。政府采购的资金

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来源是财政性资金，属政府筹集的税收等公共资金。（2）采购目的的非盈利性。政府采购的目的不是为了盈利，而是为了实现政府的职能，满足社会公共需要。（3）采购管理的公开性。政府采购是按国家有关法律法规进行的，整个采购过程全部公开，接受社会有关各方监督。（4）采购范围的广泛性。政府采购从汽车、办公用品到军火武器无所不包，涉及货物、工程及劳务等各个领域。（5）采购的数额巨大。政府始终是国内市场最大的客户。

五、论述题

1、试述政府支出增长的宏观和微观模型。

（1）关于政府支出增长的模型从宏观方面加以解释的有：瓦格纳的“财政支出不断上升的规律”、皮考克和怀斯曼的“财政支出增长的理论”、穆斯格雷夫和罗斯托的“财政支出增长的发展模型”，从微观方面加以解释的主要有鲍莫尔的“财政支出非均衡增长模型”。瓦格纳认为政府活动不断扩张所带来的政府支出的不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。（2）皮考克和怀斯曼认为政府支出的变化要受到公民意愿的影响，即政府支出的变化与社会抉择问题有着密切的联系。基于这种考虑，他们将导致政府支出增长的因素归集为内在因素和外在因素两种，并且认为外在因素是政府支出增长超过GDP增长速度的主要原因。穆斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段理论来解释政府支出增长的原因，认为在经济的不同发展阶段，不同的因素会制约着政府支出规模的增长。鲍莫尔将整个社会分为两个部门，并得出结论：作为生产率偏低的政府部门的规模必然是越来越大，负担必然越来越重的结论。

2、试述政府支出绩效的评价方法及各自的优劣。

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政府支出绩效评价常用方法有“成本——收益”分析法、最低费用选择法、公共定价法。（1）所谓“成本——收益”分析法，是为政府支出工程或服务等提出实现建设目标的若干备选方案，并详细列出各种备选方案的边际社会成本和边际社会收益，以便分析比较工程或服务所带来的效益，并最终选择出最优的工程方案，这种方法需要有准确的成本和效益，但是在政府支出的大多数工程中，这个条件难以满足；（2）最低费用选择法主要是针对成本容易计算，但绩效却难以衡量的政府支出工程，在不必使用货币单位来计量备选的政府支出工程的社会效益，只需要计算所有每项备选工程的有形成本，并且把所花费的成本最低，作为政府支出工程择优选择方案的基本标准；（3）公共定价法主要针对某些政府支出工程没有明确的收益但是可以通过市场进行定价来确定成本和收益，通过设计“公共定价法”来衡量它们的成本与收益，并可直接提高它们作为准公共品的绩效。

3、试述社会保障基金筹集模式及各自的优劣。

世界各国对社会保障基金的筹集模式各有不同，概括起来，主要有三种模式：即现收现付式、完全基金式和部分基金式。（1）现收现付式。具体做法是：第一，对当年或近期内各项社会保险所支付的费用进行测算。第二，按照需要分摊到参保的单位和个人，按照同一比例提取，当年支付，不为以后年份提供储备金。这是一种以近期收支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式，这种模式体现了社会保险互助互济的调剂职能，简便易行，也可避免物价上涨后基金贬值的危险。但由于只以实现收支为基础，使得被保者的权利义务关系缺乏数量上的长期规划，调剂能力较差。同时当保险费用逐年增加、提取比例不断上升后，还可能出现企业、国家负担过重的困难。（2）完全基金式。这是一种以长期纵向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，要求劳动者在整个就业或投保期内，采取储蓄积累方式筹集社会保障基金。具体办法是：首先对社会经济发展水平、人口状况、失业率、退休比率、指数化工资率、预期平均寿命、利息率等相关指标进行预测，综合测算出参加社会保险的成员在整个投保或退休期享受各种社会保障待遇所需的基金总额；然后采

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取先提后用的办法，将其按照一定的提取比例分摊到整个投保期间，由投保人按期提取；同时，对已提取但尚未支付的保险基金进行有计划的管理和运营。这种模式体现了社会保险的储备职能，使社会保险有一个较为稳定的经济保证。在这种模式中，进行长期预测的科学管理要求有较强的专业性，而且由于时间跨度大，储备基金容易受到通货膨胀的影响，基金的保值与增值的压力非常大。（3）部分基金式。这种方式将近期横向收支平衡与远期纵向收支平衡相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备金，凭此确定收费率。这种方式是建立社会保障基金较为灵活的模式。一方面它可以避免收费率的频繁调整，使企业和财政的社会保障支出负担均衡；另一方面，由于储备数量少，受通货膨胀的影响就小，能够比较好地保证社会保障基金受益者的生活水平不至于下降。由于部分基金是同时具备了前两种模式的优点，因此，世界上许多国家都采用这种模式。

4、试述财政补贴对经济的影响和局限性。

财政补贴作为一种政府宏观经济调控的手段，对社会经济生活有着直接或间接的影响，主要体现在：财政补贴作为一种政府宏观经济调控的手段，对社会经济生活有着直接或间接的影响，能够在促进经济增长、深化改革和维护社会稳定等方面，发挥积极的作用。但是财政补贴如使用不当或过度，也会对市场机制产生消极影响，有其局限性。财政补贴的积极作用：（1）有效调节社会供求平衡，维护宏观经济稳定，从接受财政补贴的主体看，主要是企业和个人。当财政补贴直接或间接地支付给企业或个人时，将直接增加个人的消费需求和企业的投资需求。而在社会经济生活中，社会产品的需求对生产与供给起着决定性的作用。财政补贴对社会需求总量和结构的影响，最终会间接、迂回地反映到社会供给总量与结构的变化上来。首先，财政补贴对居民个人的消费需求总量与结构的调节，为企业供给总量与结构的调节提出了要求或依据。其次，财政补贴对企业投资需求总量与结构的调节，决定着企业的生产能力或物质基础，从而为社会供给总量与结构的调节提供了可能性或物质基础。如在通货紧缩时期，政府可以通过扩大对企业和居民个人的财

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政补贴支出，来维持或相对扩大企业的投资需求以及居民的消费需求，从而为进一步维持和扩大企业的生产规模、促进经济复苏创造了前提条件。因此，财政补贴的有效运用，可有效调节社会总供求的平衡，促进经济稳定、协调、持续增长。

（2）促进社会资源的优化配置，在市场经济条件下，市场机制在社会资源配置中的基础与主导作用，是通过价值规律自发调节实现的。当政府财政补贴介入市场后，原有市场价格体系将发生改变。在补贴品可以替代的情况下，人们更多的倾向于购买更多的补贴品，相对减少其他商品的购买量，从而产生了财政补贴的替代效应。在替代效应发挥作用的情况下，会促使被补贴的产品的生产量相对扩大，而非补贴产品的生产量相对减少，相应改变了产品供求结构，亦使资源配置情况发生了变化。另一方面，在市场自发的调节作用下，追逐自身最大经济效益成为生产者最终的活动目标。那些具有外部经济的部门，尽管可能带来很好的社会效益，但是，由于效益外溢化，往往被投资者和生产者所忽略，致使全社会配置于那些具有外部经济的部门的资源总量，低于社会优化水平，而配置于具有外部不经济部门的资源总量，高于社会优化水平，从而降低社会资源配置的效率。政府通过对具有外部效益的活动给与一定的财政补贴，可以有效地弥补其效益损失，鼓励更多的生产者从事这些经济活动，从达到优化全社会资源配置的目标。

（3）配合自然垄断领域的管制价格，提供社会福利，在自然垄断存在的领域，如城市公用事业（供水、供气、公共交通等），其生产的产品和提供的劳务，与社会生产和人民生活密切相关，但是却无法通过市场价格进行公平有效的配置。因此，政府对此类生产企业通常都要采取价格管制手段，通过低价政策，向整个社会提供其产品和服务，特别是向社会中的中低阶层提供社会福利。为了避免实行低价政策而给相关企业带来亏损，政府必须向其提供财政补贴，以维持此类企业的生存和发展，增进社会福利。

（4）促进产业结构调整，加快经济发展，在市场经济投资主体多元化的情况下，较

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多的投资会趋向于那些利润高、附加值大的行业，而利润低、风险大的行业可能因缺乏资金而萎缩，从而造成产业结构失调，不利于经济的健康、快速发展。因此，政府有责任进行产业结构的调整，使之趋于合理。政府进行产业结构调整的重要手段之一，就是实施财政补贴。政府可以利用财政补贴，直接或间接的引导社会资金，投向政府鼓励发展的产业。例如，政府以税收投资抵免、加速折旧等方式，对某些产业部门进行投资补贴，将会降低被补贴投资活动的相对成本，或着提高被补贴投资活动的相对收益，从而引导更多资金投入到被补贴的投资领域，进而优化产业结构，实现经济协调、快速的发展。

2、财政补贴的局限性：作为一种政策工具，财政补贴既有上述积极作用，也有其局限性，而正是这些局限性或消极作用，使得财政补贴成为许多国家进行财政改革的主要对象之一。（1）政府财政对一些经济活动长期提供大量补贴，将使价格与价值的背离长期化、合法化，从而削弱价格的调控功能。由于财政补贴是在价格之外对商品的价格低于价值的部分进行补偿，就直接掩盖了接受补贴商品的真实成本、价值及其与相关商品的比价关系。如果长期、过度地进行补贴，势必使价格背离价值的状态长期化、固定化、合法化，必将造成不合理价格体系的进一步扭曲，使价格信号失真，不仅不能解决价格不合理引发的各种矛盾，而且也不能充分发挥价格杠杆对经济的调节作用，并造成整个价格体系的紊乱和商品供求的结构性矛盾。长期实行价格补贴，意味着价格在低水平上的凝固化。这种不正常的低水平价格，对生产和消费都会带来消极作用，既影响生产者的生产积极性，也会刺激人们的消费欲望，从而加大供需矛盾。

（2）财政补贴不利于真实反映企业的经营业绩。大量的企业亏损补贴，使企业的预算约束软化，甚至还可能造成政策性亏损掩盖经营性亏损，使企业的经营管理不善合法化，这对于准确考核企业的经济效益、改善企业经营管理十分不利。同时，政府对企业亏损进行补贴，其实质仍是政府行政干预企业的一种经济行为。这种经济行为，阻碍着企业面向市场，转换经营机制，也不利于在市场经济中优胜劣汰机制发挥作用。

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（3）财政补贴加剧了财政收支的矛盾，使政府财政背上了沉重的负担。财政补贴反映在政府财政上，不是使财政支出增加，就是财政收入减少。而过多过滥的财政补贴，会进一步加剧财政收支的矛盾，而且还有可能挤占其他财政支出工程，使财政支出结构恶化。长期、过度的财政补贴，必将使政府财政背上沉重的补贴包袱，影响政府职能的全面实现。

5、（1）从发展经济入手，增加政府收入的原则，从发展经济入手，增加政府收入，是组织政府收入的首要原则。它是指在组织政府收入时必须从发展经济的角度出发，扩大政府收入的来源。只有扩大经济发展规模，加快经济发展速度，提高经济效益，才能使财源充裕，为政府收入的增长开辟丰富的财源。因此，政府收入的规模和增长速度，取决于国民经济发展的规模、速度和资金积累水平。离开经济的发展，政府收入的筹集就无从取得。要坚持从发展经济入手，增加政府收入的原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。发展经济，就是要发展国民经济中的各个产业部门，不断提高国民经济的整体效益，进而保证政府收入的不断增长。从发展经济入手，增加政府收入的原则，还应根据社会主义市场经济的要求不断充实和完善，即不再是单纯地为直接增加政府收入，而是应在组织政府收入的同时，更多地注意培育和完善市场，更多地通过鼓励各种来源投资的增加，促进市场经济的发展，从而增大财政收入的来源。

（2）利益兼顾的原则，经济关系的核心体现在物质利益关系上。国民经济各产业部门、各企业、事业单位创造和实现的国民收入，要经过一系列分配才能满足社会各方面的需要。而对国民收入的分配再分配，直接关系到各方面的物质利益关系。政府组织财政收入，实际上是一种对国民收入的再分配，体现着国家与各方面的物质利益关系。同时，还制约着其他分配形式的分配份额和比例。因此，筹集政府收入必须遵守的一条重要原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间，以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。兼顾国家、集

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体和个人三者之间的物质利益，是指政府在处理国民收入的再分配、并相应取得自身收入的过程中，不能只考虑政府收入的获取，还应将必要的财力留给企业和个人，以调动和发挥其积极性。只有这样，才能保证经济的发展和整体经济效益的提高。从根本上讲，这也是保证政府收入不断增长的经济基础。兼顾中央与地方政府之间的利益，是指政府在处理国民收入的再分配、并相应取得自身收入的过程中，不能只考虑中央或地方政府收入，还必须兼顾中央政府及地方各级政府的利益关系。由于中央政府与地方政府有各自的具体职能范围，因而也就形成了各自的利益关系。随着社会主义市场经济体制改革的深化，中央与地方的分工更加清晰明确。中央政府主要负责提供满足全国性“公共需要”的“公共物品”，如国防、外交等；而地方政府应提供的主要是满足地方性“公共需要”的“公共物品”，如地方基础设施建设等。中央政府和地方分工的明晰化，客观上要求在组织政府收入时，必须兼顾中央与地方两级的利益。

（3）合理负担的原则，合理负担原则主要体现在组织政府税收收入的原则中。所谓合理负担原则，就是指在组织政府收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人，应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能力的人，应当缴纳不同的税收。对企业的税收还应保证机会均等。所谓机会均等是指基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。合理负担原则作为组织政府收入的原则之一，是一定时期经济关系和政府财政分配关系的反映。在市场经济条件下，其公平竞争的本性，决定了政府在面对所有企业时，不论其经济成分如何，都要实行统一的税收制度；同时，还必须不断完善个人所得税制度，增加对个人纳税人的税负实行合理负担的内容。只有这样，才能保证税制的公平合理。现阶段我国正在酝酿进行的税制改革，正是为不断改革和完善我国的税收制度、充分发挥税收对经济的宏观调控作用而展开的。

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（4）公平与效率兼顾的原则，政府在组织收入时不仅要讲求公平，同时还必须讲求效率。在这里效率包括两层含义：一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用，便利的征收方法等；二是指征税对经济运行效率的影响，其宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节功能问题。征税过程本身必须有效率，必须用尽可能少的征收费用，获得尽可能多的税收收入。这就要求征收机关在保证及时、足额取的政府收入的前提下，要尽量节约开支，降低税收成本。同时，征收机关的设置、征纳方法的选择都要便利纳税人，从而提高征税的工作效率。通过征税促进经济效率的提高是更高层次的税收效率。税收是一种重要的再分配手段，可以在促进资源配置合理化，刺激经济增长等方面发挥作用，但运用不当，也可能扭曲资源配置格局，阻碍经济发展；如果税收起的是前一种作用，就是有效率的，但如果是后一种作用，就是无效的。随着我国经济体制改革的不断深入，税收的经济杠杆作用越来越受到重视，它在调节生产、流通和消费等方面的功能日益强化。但是公平与效率是一对矛盾。公平原则强调量能负担，但可能会干扰生产和消费的决策，从而影响经济发展，损害组织政府收入的效率；而效率原则强调税收要尽量避免对经济产生干扰，以实现资源的有效配置和经济增长，但这又可能拉开贫富之间的差距，从而破坏公平原则。处理好公平与效率之间的矛盾，对国家的经济发展和社会安定具有重要意义。在处理这个矛盾时，要兼顾公平的需要和效率的提高，既要考虑经济的稳定发展，又要考虑到社会成员之间的贫富差距不能过分拉大，不能片面追求效率或片面追求公平。或者侧重公平，兼顾效率；或者侧重效率，兼顾公平，应该根据各国的具体国情来定。按照我国现在的发展阶段和具体情况看，政府在组织财政收入时应坚持的原则是：效率优先，兼顾公平。

6、影响政府收入规模的制约因素有：（1）经济发展水平。在影响政府收入规模各种因素中，最主要的是一国经济发展水平。经济发展水平能够反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国政府能够获取的财政收入总额也就较多，其占GDP的比重也较高。反之，

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经济发展水平很低，社会产品匮乏，国民生产总值低，政府取得的收入就少，其占GDP的比重也就小。从世界各国的现实情况考察，发达国家的财政收入规模大都高于发展中国家，而在发展中国家，中等收入国家又大都高于低收入国家，绝对额是如此，相对数也是如此。当然，一个国家的政府收入规模还受其他各种主客观因素的影响，但有一点是可以肯定的，就是经济发展水平对政府收入的影响表现为基础性的制约，二者之间存在经济发展水平决定政府收入的关系，即经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的政府收入规模水平。由于一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支撑的，生产技术水平内涵于经济发展水平之中，因此，生产技术水平也是影响政府收入规模的重要因素。

（2）收入分配政策。在不同的国家和一个国家的不同时期，政府收入的规模也会随着政府收入政策的调整而有所不同。制约和影响政府收入规模的另一个重要因素，是政府的收入分配政策。如前所述，政府收入规模的大小，归根结底是受生产发展水平的制约。经济发展水平是国民收入分配的一个客观条件，而在这个客观条件既定的条件下，还存在通过分配政策调节分配结构的可能性。因此，在不同的国家和一个国家的不同时期，政府收入的规模也会随着政府收入政策的调整而有所不同。一般而言，政府的分配政策，最主要的反映在税收政策上。当政府调整收入政策以影响国民收入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现。当然，政府调整其收入分配政策是有目的的，但是不论出于什么动机，只要政府调整其收入分配政策，就必然会引起政府收入规模的变化。

（3）市场价格变动情况。在现代市场经济中，政府收入已完全货币化，而货币收入必然受价格对币值的影响，因此，由于价格变动引起的GDP分配，必然影响政府收入的增减。价格变动对政府收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。在市场经济条件下，价格总水平在一定范围内上涨是正常的现象，当价格持续大幅度地上涨时就形成了通货膨胀；反之，价格持续地下降就会形成通货紧缩。当政府收入随着价格水平的上升而同

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比例地增长时，政府收入就会表现为“虚增”，即政府收入名义增长，而实际并无增长。在现实生活中，价格分配对政府收入的影响可能出现各种不同的情况。物价上升对政府收入影响的几种不同情况如下：（1）当政府收入增长率高于物价上涨率时，政府收入不仅名义增长，而且实际也增长；（2）当物价上涨率高于政府收入增长率时，政府收入只有名义上的增长，而实际上为负增长；（3）当政府收入增长率与物价上涨率大体一致时，政府收入虽有名义增长，但实际上是不增不减。在实际经济生活中，价格分配对政府收入增减的影响，主要取决于两个因素：一是引发物价总水平变动的原因；二是现行的政府收入制度。

7、税负转嫁是伴随着商品经济而存在的、不可避免的经济现象，会对社会经济生活产生广泛的影响：（1）税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配。消费者会因税负转嫁而增加负担，商品的生产者和经营者会因税负的转嫁而改变在竞争中的地位。如对价格放开的生活必需品课以重税，由于需求弹性小，即使价格上升消费者也不得不购买，这样纳税人很容易将税负转嫁给消费者，增加消费者负担；（2）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切的关系。假如原来确定的税收政策和税收制度是合理和公平的，但是由于税负转嫁可能改变原定税负的分配格局，抵销税收的经济杠杆调节作用或导致税收负担的不公平。因此，在制定税收政策和设计税收制度时必须充分考虑各类商品的供求状况和价格趋势，并合理选择税种、税率以及课征范围；（3）税负转嫁可能会强化纳税人逃税的动机，即当税负转嫁不易实现时，纳税人极有可能转向逃税来取代税负转嫁，从而破坏了税收的严肃性。所以，税务机关在注意任意转嫁税负的同时，还必须通过经济、法律和行政等手段加强税收征管工作，防止纳税人逃税。

8、在实际经济生活中，税负转嫁的程度，还要受多种因素的制约：（1）供给弹性与需求弹性对税负转嫁的影响。一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁；而供给弹性小、需求弹性大的商品不易转嫁。在商品经济中，社会中大量的商品生产

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和销售都处于竞争状态之中，商品的价格最终将取决于供求关系，因此，税负转嫁与商品的供求弹性有着直接的关系。所谓需求弹性，是指商品的价格变动对该商品需求量产生影响的能力。所谓供给弹性，是指商品的价格变动对该商品生产供给量产生影响的能力。通常，供给弹性较大的商品，生产者可以灵活调整生产数量，最终是其在所期望的价格水平上销售出去，因而所纳税款完全可以作为价格的一个组成部分转嫁出去。而供给弹性较小的商品，生产者调整生产数量的可行性较小，从而难以控制价格水平，因此，其税负转嫁也就比较困难。同样道理，对于需求弹性较小的商品，其价格最终决定于卖方，卖方完全可以通过调整其销售价格，将其所交纳的税收负担转嫁出去。但对于需求弹性较大的商品，买方可以通过调整购买数量来影响价格，因而卖方就很难通过调整价格将税收负担转移给购买者。若将供给和需求结合起来考虑，那么，供给弹性大于需求弹性时，税收负担比较容易转嫁；反之，供给弹性小于需求弹性时，税收负担不太容易实现转嫁。在极其特殊的情况下，供给弹性等于需求弹性，往往由供给和需求双方共同负担税款，税负能够实现部分的转嫁。（2）税种差别对税负转嫁的影响。一般而言，对商品的课税比较容易实现税负转嫁，而对所得的课税一般不能实现税负转嫁。由于税负转嫁的手段主要是变动商品的价格，以商品为课税对象的商品税，与价格关系极为密切，如增值税、消费税、营业税、关税等，就比较容易同过价格的升降进行税负转嫁。而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得税，则难以实现税负转嫁。例如，对企业征收法人所得税，尽管存在税负转嫁的渠道，如提高本公司商品的售价，降低或延迟增加雇员的工资或增加劳动强度，以及降低股息和红利的分配等等，但是这些渠道并不畅通，而且还会遭到企业雇员和股东的强烈反对，同时由于商品的价格还受制于市场供求关系的变化，使得企业转嫁所得税负担的愿望难以实现。对个人的劳动所得征收的税收，一般只能降低个人的消费水平，个人也无法通过提高价格将税收负担转嫁出去。（3）课税范围宽窄对税负转嫁的影响。课税范围宽的商品比较容易实现税负转嫁，而课税范围窄的商品则难以实现税负转嫁。由于税收存在着替代效应，一旦由于税负转嫁导致商品的价格升高，消费者往往会选择其他为提高价格的商品来替代涨价商品，从而使税负转嫁失效。但是，如果一种税收的课税范围很

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广，甚至涉及到全部同类商品都征税，那么消费者就无法找到价格不变的替代品，只好接受由于税负转嫁所造成的经济损失。反之，课税范围比较狭窄，被征税商品由于进行税负转嫁而提高价格时，消费者会很容易的在市场中找到其他替代品来替代涨价商品，此时的税收负担就不易转嫁出去。（4）企业谋求的利润目标对税负转嫁的影响。在市场经济中，企业的经营目标就是要谋求利润的最大化，税负转嫁虽然也是为这一目标服务的，但是在特定的情况下，两者之间也会发生矛盾。例如，为了将税收负担全部转嫁出去，必须将商品的销售价格提高到一定水平，而销售价格的提高必然要影响销售数量，进而会影响企业的总利润。此时，企业的经营者必须在税负转嫁与商品销售量之间进行选择，即要比较税负转嫁带来的所得与销售量下降带来的所失，如果后者大于前者，经营者则宁愿放弃税负转嫁承担一部分税款以保证商品的销售量。这种情况在市场竞争中经常会出现。

9、（1）税收制度，影响税收负担最直接的因素就是税收制度。一个国家的税收制度决定着该国的税收负担总水平以及单个纳税人的税收负担水平。税收制度中所规定的税种、税率、纳税环节、减免税政策、起征点和免征额、税负转嫁等，直接决定着纳税人的税收负担。例如现行的企业所得税税率为33%，就直接将国家与企业的国民收入再分配比例确定下来了。（2）经济发展水平与结构，一个国家的经济发展水平与结构，影响着税收负担的总量水平和税收的来源。经济是税收的基础，社会的剩余产品是税收的源泉。税收负担水平的高低取决于国民收入总量的大小与构成，而国民收入总量与结构又是社会生产发展的规模和效益水平决定的。一般而言，经济发展水平较高的国家，人均国民收入水平也比较高，国民的税收负担能力较强，总体的税收负担水平也较高。这是发展中国家税收收入占GDP比重低于一般发达国家的主要原因。另外，一个国家一定时期的经济结构，包括产业结构、产品结构、企业结构、生产组织结构等，决定了税制的结构和税收的来源，从而对税负结构和税收负担水平产生重大影响。（3）宏观经济政策，在市场经济体制下，国家除运用行政、法律等手段管理宏观经济外，还必须运用宏观经济政策进行宏观调控，包括税收政策、货币政策、投资政策、产业政策等。各种宏观经济政策的实施和

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调整，必然对税收负担产生直接或间接的影响。如备受瞩目的“三农”问题，国家通过大范围取消农业特产税、降低直至逐步取消农业税、加大对农业的投入力度等政策手段，来减轻农民负担、调整农业产业结构、发展农村经济，必然使农业的税收负担远远轻于国民经济其他行业的税收负担。（4）政府的职责范围，政府通过税收形式参与社会产品和国民收入分配的数额和比例，总是受政府所承担的职责范围的影响和制约。通常，政府的职责范围越大，活动领域越广，在社会经济生活中的作用越大，要求财政集中和支配的社会产品数量与比例也就越大，社会的税收负担水平也就越高。反之，政府的职责范围越小，对社会经济生活的干预范围越小，其所集中和支配的社会产品数量与比例也就越小，社会的税收负担也就越小。

10、（1）财政补贴应尽量减少对市场机制的干扰。市场经济是以市场作为资源配置方式的经济，从经济的运行机制来看，不需要过多的政府干预，当然也就不需要政府财政补贴这一干预手段过多地使用，干预市场机制的运行。政府在使用财政补贴作为调节经济的手段时，尽可能地减少对市场机制干扰，充分发挥市场在资源配置中的基础作用。（2）财政补贴应适时、适度地调整其规模，优化补贴结构。我国财政补贴在很大程度上已经成为政府财政的包袱。因此，在改革中应始终坚持缩小财政补贴规模的原则。财政补贴的规模大小，不仅取决于社会对补贴的需要，同时还要充分考虑财政的承受能力。应当将减少财政补贴规模与调整财政补贴工程、优化补贴结构结合起来，根据经济的发展变化，选择适当时机，取消已经不适合社会主义市场经济发展的财政补贴工程，特别是企业亏损补贴，健全市场经济必备的补贴，从而优化财政补贴结构。（3）财政补贴应与其他政策配合运用，促进国民经济发展。财政补贴作为一种财政政策工具，具有政策性、灵活性和时效性的特点，应当在不同的经济发展阶段，充分运用财政补贴的这些特点，配合各个阶段国家的产业政策和其他政策对国民经济进行调节与控制。各种经济杠杆或政策工具都有其独特的功能，对宏观经济运行的调节，必须综合运用各经济杠杆，发挥其合力作用，才能形成合理的利益格局，也才能够推动经济的良性循环，因此，不能寄希望于某一

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种经济杠杆就能完成对经济的调节，必须使财政补贴与其他经济杠杆配套实施，发挥各种经济杠杆的特有功能和优势，同时还要防止不同经济杠杆之间相互抵消其作用。（4）规范财政补贴管理，提高补贴效率。由于我国财政补贴在管理上还存在许多问题，例如，中央政府和地方政府在财政补贴问题上还存在着事权和支出范围划分不清，使得地方政府无法实现真正意义上的独立预算；有的财政部门对财政补贴资金使用管理不严，造成一些单位冒领、挪用财政补贴款项等，致使财政资金流失、使用效益不高等。这些问题的解决，就必须加强财政补贴的管理，严格划分各级政府在财政补贴管理上的事权和支出范围，严格控制财政补贴支出范围，只有这样，才能减少财政补贴规模，提高财政补贴资金的使用效率。

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