会计继续教育题库

单项选择题 （共1题）

1 现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（ ）。 递延法 利润表债务法 资产负债表债务法 应付税款法 判断题 （共1题）

2 只有资产、负债项目才有可能产生暂时性差异。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共1题）

1 某企业2007年末确认与产品质量保证有关的预计负债50000元，相关产品的质保期限为2年。

按税法规定，实际发生产品质量保证费用时才允许税前抵扣。2008年企业实际发生相关产品的保修费用20000元。则2008年末该预计负债的账面价值、计税基础分别是（ ）。 50000元，0元 20000元，20000元 20000元，0元 30000元，0元

判断题 （共1题）

2 对于确认时涉及到费用或损失的负债而言，其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时按税法规定可以税前扣除的相关费用或损失。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共1题）

1 甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值

为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（ ）。 32000元 18000元 12000元 30000元

单项选择题 （共1题）

1 甲企业2007年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为850万元、合并日公允价值为900

万元的固定资产。若税法规定该企业合并为应税改组，则2007年末甲企业该固定资产的计税基础是（ ）。 1200万元 850万元 350万元 900万元

判断题 （共1题）

2 对于确认或偿还时涉及到收入的负债而言，其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时的不计税收入。（ ） 错误 正确 某企业2008年12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。有关2008年末“应付职工薪酬”的下列说法中，不正确的是（ ）。 账面价值与计税基础都是40万元 这里存在2万元的永久性差异 未来可税前抵扣的金额为2万元 这里不存在暂时性差异 判断题 （共1题）

2 企业对所有暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共1题）

1 某企业2008年“递延所得税资产”年初余额17 500元；本年资产负债表中“应收账款”项

目的“年初数”和“年末数”分别为630 000元和810 000元，本企业近年来对应收账款按10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得税资产（ ）。 45000元 17500元 5000元 22500元

判断题 （共1题）

2 暂时性差异并不都是产生于资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额。（ ） 错误 正确 判断题 （共1题）

2 递延所得税负债不要求折现。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共2题）

1 某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业

购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度的应纳税所得额应为（ ）。 5000万元 5008万元 5020万元 5028万元

2 某企业2008年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。

假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税率为25%。2008年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（ ）。 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50 借：递延所得税资产 37.5 贷：所得税费用 37.5

企业合并

单项选择题 （共1题）

1 按照企业会计准则第18号——所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础

之间的差额，不得确认递延所得税的是（ ）。 采用公允价值模式计量的投资性房地产 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值

判断题 （共1题）

2 递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（ ） 错误 正确 固定资产出售应按取得的收入扣减相关支出后的净额计入（ ）。 其他支出 投资收益 事业收入 其他收入

工会

判断题 （共1题）

2 零余额账户用款额度科目在实行财政国库管理制度改革试点的地区，工会收到的、尚未动用的零余额账户用款额度。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共1题）

1 工会会计中对现金溢余无法查明原因的应计入会计科目（ ）。 其他应收款 其他应付款 其他收入 其他支出 判断题 （共1题）

2 固定资产确认的时间标准是使用时间在一年以上。（ ） 错误 正确 判断题 （共2题）

1 应付工资科目核算向本单位职工发放的工资或离退休费。 （ ） 正确 错误 2 应付其他个人收入核算向本单位职工发放的各类地方（部门）津贴补贴。 （ ） 错误 正确 判断题 （共2题）

1 在建工程占用资金指工会在建工程完工前累计占用的资金。（ ） 正确 错误 2 投资基金仅指工会购买债券占用的基金。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共1题）

1 工会重新装修职工之家发生的支出应计入（ ）。 行政支出 资本性支出 维权支出 职工活动支出 判断题 （共1题）

2 资本性支出科目核算工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。 （ ） 错误 正确 判断题 （共2题）

1 经费收缴情况表是工会资产负债表的附表。（ ） 正确 错误 2 工会预算执行情况应在工会会计报表附注中说明。（ ） 正确 错误 判断题 （共2题）

1 往来款项明细表是工会资产负债表的附表。（ ） 正确 错误 建造合同

判断题 （共2题）

1 固定造价合同是指按照固定的合同价或固定的单价确定工程价款的建造合同。（ ） 正确 错误 2 成本加成合同，是指以合同允许或其他方式认定的成本为基础，加上该成本的一定比例或定额费用确定工程价值的建造合同。（ ） 错误 正确 判断题 （共2题） 1 在对建造合同的会计处理中，只要每项合同资产的收入和成本可以单独辨认，企业就应当按照单项建造合同进行会计处理，即便是一揽子鉴定的合同也应如此。（ ） 正确 错误 2 建造合同中，有时候为了反映一项合同或一组合同的实质，需要将单项合同进行分立或将数项合同进行合并。（ ） 正确 错误