课程名称：税收理论与实务（Taxation System Of China） 适用专业：计算机 课程性质：选修 总学时数：48课时
一、课程的性质和任务
税收理论属于经济学的范畴。在一个国家的各项经济法律制度中，社会影响最直接、最广泛的是税收制度。税收作为国家宏观调控体系中的一项重要手段，对国民经济各部门都会产生重要影响。在市场经济体制下，税收制度是影响企业参与市场竞争的最重要的外部环境之一。可以说，在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。科学系统地学习税收理论，掌握涉税实务，对纳税人是十分必要的。引导学生学习和深入理解有关税收理论和实务知识，这不仅有利于企业加强内部管理，提高经济效益，而且有利于提高国民纳税意识，是符合我国改革发展的长远利益的。
本课程的任务是引导学生学习税收基本原理，并对中国的税收法律制度和各税种的征收管理形成较全面的了解。通过本课程的教学，使学生掌握：
（1） 税收的基本概念以及税收在宏观政策调控中的地位与作用； （2） 税收对经济的影响及税收的基本原理； （3） 熟悉我国税收的种类及各种税收法规；
（4） 能够结合会计、审计等学科内容掌握全面综合的税收知识。 本课程突出案例教学，在教学内容中穿插大量生动的案例让学生参与讨论。
二、教学内容和要求
第1章 税收基本原理
1.1 公民与纳税 1.2 税收的概念
1.3 财政与税收的关系 1.4 税收制度
1.5 税收原则 1.6 税收分类
第2章 税收经济分析
2.1 需求与供给的价格弹性 2.2 税负转嫁及其影响 2.3 税收经济分析 2.4 税收额外负担分析 第3章 增值税
3.1 增值税的基本原理 3.2 增值税的税制要素
3.3 增值税的计算 3.4 增值税的征纳管理 3.5 出口货物退免税 3.6 增值税案例分析 第4章 消费税
4.1 消费税的基本原理
4.2 消费税的税制要素 4.3 消费税的计算 4.4 消费税的征纳管理 4.5 消费税案例分析 第5章 营业税
5.1 营业税的基本原理 5.2 营业税的税制要素
5.3 营业税的计算 5.4 营业税的征纳管理 5.5 营业税案例分析 第6章 关税税 8.1 关税概述
8.2 关税税的税收优惠 8.3 关税税的计算 8.4 关税的征纳管理 8.5 关税案例分析 第7章 企业所得税
7.1 企业所得税的税制要素
7.2 企业所得税应纳税所得额的计算
7.3 企业所得税应纳税额的计算 7.4 企业所得税的税收优惠 7.5 企业资产的税务处理 7.6 企业所得税的征纳管理 7.7 企业所得税案例分析 第8章 个人所得税 8.1 个人所得税概述
8.2 个人所得税的税制要素
8.3 个人所得税应纳税额的计算
8.4 个人所得税的税收优惠与征纳管理 8.5 个人所得税案例分析
8.6 现行个人所得税的主要问题
第9-12章 财产税、特定目的税和行为税 9.1 财产税
10.1 资源税、耕地占用税、城镇土地使用税计算
11.1 土地增值税计算
12.1 印花税、城建税及教育费附加计算
三、理论教学与实验
第一篇介绍了税法的基本定义、相关理论、世界发达国家税法发展状况、中国税法
发展的回顾及现状总结。在此基础上，结合中国税法发展的两大趋势，本书第二篇、第三篇详细诠释了不同税种。本书第四篇立足于税法及其构成要素，而第五篇则涉及税款征收。
四、实习课题的时数
实习课题分布在每一章节的课后案例分析上，共12课时，分布在每个课堂讲授中。
五、课时分配表 章 次 讲课 学时 3 3 3 3 3 3 8 6 2 2 2 2 40 案例讨论学时 1 1 1 1 2 2 8 实验/其他学上 时 机学时 合 计 第1章 税收基本原理 第2章 税收经济分析 第3章 增值税 第4章 消费税 第5章 营业税 第6章 关税 第7章 企业所得税 第8章 个人所得税 第9章 财产税、特定目的税和行为税 第10章资源税、耕地占用税、城镇土地使用税计算 第11章土地增值税计算 第12章印花税、城建税及教育费附加计算 合计 3 3 4 4 4 4 10 8 2 48 六、教法和学法建议
要求教师灵活机动的讲解书本知识，以提高学生的学习兴趣，并要求学生多参加相关的社会实践，提高自己的能力。
七、推荐教材和教学参考书
1）王韬、刘芳、刘华,现代财政税收，武汉：华中科技大学出版社（第2版），2001.9 2）钱晟，税收管理实务操作与案例分析，北京：中国人民大学出版社，1998 3）王诚尧，国家税收教程，北京：中国财政经济出版社，1995 4）崔成章，税收政策与企业决策，北京：中国税务出版社，1997 5）冯耕中，税收理论与实务，西安：西安交通大学出版社，1999 6）王曙光主编，税法，大连：东北财经大学出版社，2001 7）王韬、刘芳，企业税收筹划，北京：科学出版社，2002
8）Stiglitz, J., The general theory of tax avoidance. National Tax Journal ，volume：38, pp：325–337，1985.
9）[英]安东尼••B•阿特金森. [美]约瑟夫•E•斯蒂格里茨，蔡江南等译，公共经济学（中译本），上海：上海三联书店，上海人民出版社，1994
八、考核方式
考试占最终成绩的60%
平时占最终成绩的40%，分为考勤、课和作业三个部分。
九、必备的教学设施要求
（1）硬件条件：需要提供可上互联网所需要的实验环境，电脑要达到学生人手一机；教师主机能操控学生，并能给学生提供模拟实验所需的账号，有教学条件。
（2）软件条件：需要有学生的作业提交以及教师批改电子系统，BLACKBORD平台。
十、有关教学大纲的说明
一、《税法》是财经科金融专业的基础理论课，是会计专业的必修课以及相关专业的选修课。
二、该课程基本教学要求的等级（层次）划分：
1、了解：能知道有关名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表达，是较低层次的要求；
2、理解：对有关知识点的深化认识，知道各知识点的来龙去脉和实际意义。 3、领会：在理解的基础上达到对相关知识点熟悉的程度。
4、掌握：在了解的基础上能全面把握基本概念、基本规定、基本方法，能掌握有关概念、规定、方法的区别与联系，是较高层次的要求。
撰写人： 张月 教研室审核：
教务处审核： 分管校长审批：
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