会计信息系统复习

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1、 会计信息系统的基本要素有哪些。P18

1、硬件资源。 ①输入设备。 ②数据处理设备。 ③存储设备。 ④输出设备。 ⑤各种网络设备。

2、软件资源。软件资源又分为系统软件和会计软件。 系统软件：①操作系统。

②数据库管理系统。 3、信息资源。 4、会计人员。

2、 计算机会计报表系统的数据来源。P305

①来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统。

②来源于计算机会计信息系统会计报表系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果）。

③计算机会计信息系统外部数据输入。

3、 会计信息系统开发方法（模型）的选择。P43

会计信息系统的开发是一项庞大的系统工程，应该以结构化系统开发方法为主，其他方法为辅，或以生命周期法为主原型法为辅。（混合模型） 4、 SD方法的原则。

①低耦合度、高内聚度 ②自顶向下、层层分解

5、 数据流图（DFD）作图原则。P

数据流程图（Data Flow Diagram 简称DFD图）

DFD的基本元素及符号： 图形 解释 元素名称 外部实体 数据处理 数据流 数据存储 描述该系统数据的外部来源或去向 描述输入数据被转换成输出数据的逻辑处理功能 描述数据流动的方向 描述数据的存储形式 1

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数据流 文件 加工、处理 实体 实体 文件 存储 文件 显示 文件

6、 会计信息系统规章制度有哪些？P348

A、会计信息系统岗位责任制

AIS下主要的会计岗位:电算主管、软件操作员、审核记账、系统维护员、系统审查、数据分析、档案保管员、软件开发员。 B、会计信息系统操作管理制度

上机管理制度、密码管理制度、日志管理制度。 C、计算机硬件、软件和数据管理制度 ①硬件设备管理制度

②会计软件和操作系统管理 ③会计数据安全管理制度

系统维护是为了会计数据的安全和维护进行的数据备份、数据恢复、数据整理，是管理软件中必须具备的功能。

会计数据的安全维护是为了保证会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除。一般采用数据备份和加强管理制度来建立预防措施。 D、电算化会计档案管理制度

电算化会计档案是指存储在计算机中的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会

计数据。这里会计数据包括所有有关会计软件的文档资料。 7、 知识的概念P10

PPT：①知识是用于解决问题的结构化信息。〔Woolf〕

②知识是用于解决问题或者决策的经过整理的易于理解和结构化的信息。（Turban）

③知识包含真理和信念，观点和概念，判断和展望，方法和诀窍（Wiig）

④知识是被认为能够指导思考、行为和交流的正确和真是的洞察、经验和过程的总集合（van der Spek and Spijkervet）

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⑤知识是从信息中推导得来，能够积极提升绩效、疑难解决、决策、教、学等方面。（Beckman）

教课书：从信息技术应用角度来看，知识是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的

信息结构，是对客观世界规律性的总结。

从信息技术应用的角度来看，知识是对同类信息的积累，是为有助于实现某种特定的目的而抽象化和一般化了的信息。

因此，信息是知识的原料，而知识是对信息的更高一级的抽象，这种抽象可以在信息系统环境中通过寻找各信息之间的联系完成。 利用掌握的知识采取正确行动的是智慧。

8、 会计信息系统发展的三个阶段P15

①手工会计信息系统阶段。 ②机械会计信息系统阶段。

③基于计算机的会计信息系统阶段。 9、 结构化分析方法的概念。P40

结构化系统开发方法也称为结构化方法，是采用自顶向下的方式开发系统的方法。自顶向下，逐层分解。高裂聚，低耦合。 10、 会计信息系统由哪三大子系统组成。P24 ①财务系统 ②购销存系统 ③管理与决策系统 附表（PPT）：

会计信息系统 财务系统 购销存系统 管理分析系统 帐务处理子系统 工资子系统 固定资产子系统 应收帐款子系统 应付帐款子系统 成本子系统 资金管理子系统 报表子系统 采购子系统 存货子系统 销售子系统 财 务 分 析 子系 统 领 导 查 询子系 统 决策支持子系 统 计划与预算控制子系统

11、 自动转账由哪两大部分工作组成。P117

期末自动转账：定义自动转账分录模板模块和生成转账凭证模块。

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附图（教科书）： 1、定义自动转 科目文件

自动转账分

部门编码文 汇总文件

12、 详细描述会计报表子系统的操作流程。 计算机系统会计报表的数据处理流程图

2、生成转账凭证 临时凭证文件

据图描述。

13、 根据P83图3-3图示描述账务处理流程。（略） 14、 试描述会计系统初始化的业务流程。（最早会计分工，最后期初余额录入） （详见课件：会计软件应用）

系统初始化包括两个部分：系统管理和基础设置。 新用户启动流程：

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启动系统管理 以系统管理员Admin身份登录 新建账套 增加用户、角色 设置角色、用户权限 启用各相关系统 启动系统管理，以系统管理员Admin身份登录，新建账套，增加用友、角色，设置角色、用户权限，启用各相关系统。 老用户启动流程：

启动系统管理 以账套主管注册登录 建立下一年度账 结转上年数据 启用各相关系统 进行新年度操作 一、新建账套（选看）用户、角色设置略

建立账套，即采用财务软件为本企业建立一套账簿文件。首次使用总账系统时，应根据企业的具体情况进行账套参数设置。

主要包括：核算单位名称、所属行业、启用时间、编码规则等基础参数。账套参数决定了系统的数据输入、处理、输出的内容和形式。

 (一)设置账套信息

 设置账套信息包括录入账套号、账套名称、账套路径及启用会计期。

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以系统管理员注册，单击“账套”菜单中“建立”即可新建账套。

 （二）输入单位信息

 输入单位信息包括输入单位名称、单位简称、单位地址及法人代表等相关信息。

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 （三）确定核算类型

 确定核算类型包括本币代码、本币名称、本币类型、行业性质及账套主管。

 四）确定分类信息

 如果用户的存货、客户、供应商相对较多，可以对它们进行分类核算。

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 （五）确定编码方案

 确定编码方案是指设置编码的级次和各级的长度。

 （六）确定数据精度

 数据精度是指定义数据的小数位数。由于各单位对数量、单价的核算精度要求不一

致，为了适应不同的需求，系统提供了自定义数据精度的功能。

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系统启用:

• 本功能用于已安装系统（或模块）的启用，并记录启用日期和启用人。要使用一个

产品必须先启用这个产品。 • 进入系统启用：

用户创建一个新账套后，自动进入系统启用界面，用户可以一气呵成的完成创建账套和系统启用。

或者由[用友ERP-U8企业门户-基础信息-基本信息]进入，作系统启用的设置。 • 【操作步骤】

a 打开【系统启用】菜单，列示所有产品；

b 选择要启用的系统，在方框内打勾，只有系统管理员和账套主管有系统启

用权限；

c 在启用会计期间内输入启用的年、月数据；

d 用户按〖确认〗按钮后，保存此次的启用信息，并将当前操作员写入启用

人。

• 注意:

只能对已经安装的产品进行启用。

所有系统进入时都要判断系统是否已经启用。未启用的系统不能登录。 基础设置：

一个账套总是由若干个子系统构成，这些子系统共享公用的基础信息。基础信息是系统运行的基石，在启用新账套之前，应根据企业的实际情况，结合系统基础信息设置的要求，事先作好基础数据的准备工作，这样可使初始建账顺利进行。 基础设置的内容共有近30项，除了基本信息中的编码方案和数据精度必须在“系统服务”的“系统管理”中定义以外，其它基础信息的设置既可以在“系统服务”的“系统管理”中完成，也可以在各个子系统模块中进行设置，其结果都是由各个模块共享。  一、部门档案设置

 部门档案是设置会计科目中要进行部门核算的部门名称，以及要进行个人核算的往

来个人所属的部门。部门档案需按照已定义好的部门编码级次原则输入，包括部门编码、名称、负责人、部门属性等信息。

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 二、职员档案设置

 职员档案主要用于设置要进行个人核算的往来个人的名称以及其它模块所涉及的职

员名称，即记录本单位使用系统的职员列表，包括职员编号、名称、所属部门及职员属性。

 三、往来单位设置  （一）客户档案

 企业如果需要进行往来管理，那么必须进行将企业中客户的详细信息录入客户档案

中。建立客户档案直接关系到对客户数据的统计、汇总和查询等分类处理。在销售管理等业务中需要处理的客户的档案资料，应先行在本功能中设定，平时如有变动应及时在此进行调整。客户档案卡片包括“基本”、“联系”、“信用”、“其他”四张选项卡。

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 （二）供应商档案

 企业如果需要进行往来管理，那么必须将企业中供应商的详细信息录入供应商档案

中。建立供应商档案直接关系到对供应商数据的统计、汇总和查询等分类处理。在采购管理等业务中需要处理的供应商户的档案资料，应先行在本功能中设定，平时如有变动应及时在此进行调整。  四、会计科目设置

 设置会计科目就是将会计科目逐一地按系统要求描述给系统。您可根据系统特点，

充分利用计算机处理的优势，对原有手工科目进行优化组合。软件事先给您预设了一级会计科目，只需要进一步设定其他低级科目即可。

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 （一）增加会计科目  （二）修改会计科目  （三）删除会计科目  （四）指定会计科目

指定会计科目是指定出纳的专管科目。将库存现金科目设为现金总账科目，将银行存款设为银行总账科目，只有设置成指定科目，才能执行出纳签字功能，才能查看库存现金和银行存款日记账。

 （五）设置辅助核算标记：

 一个科目设置了辅助核算后，它所发生的每一笔业务将会登记在总账和辅助明细账

上。可以进行辅助核算的内容主要有：部门核算、个人往来、客户往来、供应商往来及项目核算等。  五、项目档案设置

 为了满足企业的实际需要，在计算机账务系统中，借助于计算机处理数据的特点，

设计了项目核算与管理功能模块，为企业定义了多个种类的项目核算，将具有相同特性的一类项目定义成一个项目大类。一个项目大类可以核算多个项目，为了便于管理，企业还可以对这些项目进行分级管理。通过该功能模块，不仅可方便地实现对部分成本费用和收入的按项目核算，而且为这些成本费用及收人情况的管理提供了快速方便地辅助手段。因此，系统要求在建立会计科目时，先设置相关的项目核算科目，然后再定义项目目录。  （一）定义项目大类

 项目大类即项目核算的分类类别。如：主营业务收入按产品项目核算，其项目大类

可定义为产品核算。  （二）指定核算科目

 指定核算科目就是具体指定需按此类项目。

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 （三）定义项目目录

 定义项目目录是将各个项目大类中的具体项目输入系统。具体输入的内容又取决于

项目栏目中所定义的栏目名称或数据。  六、凭证类别设置

 在电算化方式下同手工方式下一样，可根据企业管理和核算要求，将会计凭证进行

分类编制，系统提供了设置凭证类型的功能，便于管理、记账和汇总。但是，无论如何分类，都不会影响记账结果。第一次使用总账系统首先应正确选择凭证类别的分类方式。

 (一）选择凭证类别

 在开始用计算机录入凭证之前，应在系统中设置凭证类别，如凭证、付款凭证、转

账凭证。凭证类别可根据需要进行设置。系统提供了常用的分类方式，可供选中。  （二）确定条件

 选择“分类方式”后，如果所使用的凭证类别有，可以相应地设置该种凭证的

条件，以便提高凭证处理的准确性。  七、收付结算设置

 该功能用来建立和管理在经营活动中所涉及到的货币结算方式。它与财务结算方式

一致，如现金结算、支票结算等。

15、 画出银行对账子系统的数据流程图。P85 参照PPT

银行对账子系统数据流程图：

银行 对账 单 录入 或读入 余额调 银行对对账节表 已达账 企业 日记 账 录入 或读入 处企业对未达账 16、 系统开发模型—生命周期模型各阶段的基本任务。（背）P38

①系统规划阶段。系统规划阶段的任务是对企业的环境、目标、现行系统的状况进行初步调查，明确现行系统存在的问题，根据企业目标和发展战略，对建立新系统的需求作出分析和预测，研究建立新系统的必要性和可能性，根据需要和可能，提出拟建新系统的备选方案，对这些方案进行可行性分析，写出可行性项目建议书。

②系统分析阶段。系统分析阶段的任务是在可行性研究的基础上，对现行系统进行

详细调查和全面分析，描述现行系统的业务流程，指出现行系统的局限性和不足之处，对现行系统提出修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的逻辑模型。这个阶段又称为逻辑设计阶段，是整个信息系统建立的关键阶段，是建立信息系统与一般工程项目的重要区别所在。系统分析阶段的主要文档是系统分析报告，它是系统设计的依据，也是未来系统验收的依据。

③系统设计阶段。系统设计阶段要回答的问题是系统“怎么做”的问题。系统设计阶

段的任务是根据系统分析报告中规定的功能，结合实际条件，具体设计实现逻辑模型的技术

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方案，包括系统概念设计、评估与选择方案和详细设计。

④系统实施阶段。系统实施阶段是将设计的系统付诸实施的阶段。这个阶段的任务

包括计算机等设备的购置、安装和调试，程序的编写与调试，人员培训，数据文件转换，系统调试、转换等。系统实施是按实施计划分阶完成的，每个阶段应写出实施进度报告。系统测试之后写出操作手册、系统测试分析报告等。

⑤系统运行与维护阶段。系统运行、维护与评价阶段的主要任务是对运行系统进行

维护和质量效益评价。系统投入运行后，需要经常进行维护，记录系统的运行情况，根据一定的标准对系统进行必要的修改，评价系统的工作质量和经济效益。 17、 输入设计原则。P71

①最少量原则。保证在满足处理要求的前提下使输入量最下。输入量越小，出错机会越小。在输入时，只需输入基本的信息，其他可通过计算、统计、检索得到的信息应由系统自动生成。

②简单性原则。输入过程应尽可能简化，以减少错误发生。 ③早检验原则。对输入数据的检验尽量接近原数据发生点，使错误能及时得到改正。 ④少转换原则。输入数据尽量用其处理所需形式记录，以免数据转化介质时发生错

误。 18、 凭证修改的方法。P110 参照PPT 发现凭证有错：

无痕迹修改 ①

修改凭证 删除凭证 冲销凭证 取消取消审核 记账 有痕迹修改

②

关于凭证修改:

&若已采用“制单序时控制”，则在修改制单日期时，不能在上一张凭证的制单日期之前。(P14第14号凭证)

&若已选择“不允许修改或作废他人填制的凭证”权限控制，则不能修改或作废他人填制的凭证。

&如果涉及银行科目的分录已录入支票信息，并对该支票做过报销处理，修改操作将不影响“支票登记簿”中的内容。

&外部系统传递来的凭证不能在总账系统中修改，只能在生成该凭证的系统中进行修改。 &凭证修改的方法：

如果发现了凭证录入有错，可在原凭证上修改，步骤见下表：

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凭证状态 取消 记账

取消 审核 √ √

取消 主管签字

√ √ √

取消 出纳签字

√ √ √

修改 凭证 √ √ √ √ √

审 核 √ √ √ √ √

出纳/主 管签字

√ √ √ √ √

记账 √ √ √ √ √

已记账已审核签字

已审核未记账

已出纳签字未审核

已主管签字未审核

未签字或未审核

√

已记账已审核签字凭证为流水账文件 未签字或为审核凭证为临时凭证文件 处理流程如下图：

判断凭证状态

是是否已记账 否

是否已审

是核、已出纳签字、

已主管签字 否

修改凭证 审核、出纳签字、主管签字

记账

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恢复记账前状态取消审核取消出纳签字取消主管签字会计信息系统复习

注意要更换操作员

19、 购买商品化会计软件应主要考虑得因素。P330 老师有补充 （PPT）购买商品化会计软件时应主要考虑的因素： ①了解软件功能是否满足本企业的业务处理的要求

②考查软件系统设置的灵活性、开放性与可扩展性 ③考察会计软件的运行稳定性与易用性

④了解会计软件对计算机性能要求及其运行效率 ⑤从开发商的发展前景和售后服务体系上选择

20、 会计科目代码的种类、设计原则、编制代码的方法。结合二、三章 会计信息系统的代码类型： 1、数字型代码

（1）连续的数字型代码(顺序码）：位数少，便于读写和记忆，添加也较方便；无

固定特征，分类和检索不方便，删除、修改也麻烦。

如: 01---北京 02----上海 03----南京 …… (合同号、号、凭证号等常采用，以利于控制） （2）分离的数字型代码（组码）：编制、添加、删除、修改方便，位数多，记忆

困难。

如：11代表普通灯泡

11015----15瓦 11025---25瓦 11040----40瓦 （3）组合的数字型代码（组合码／群码）：分类、检索、等都比较方便，其编码规

则清楚，但位数较长。 如：材料代码

1000 金属材料

100001 黑色金属 10000101 钢材

1000010101 钢板

1000010102 角钢 1000010103 钢管

会计科目、固定资产、人员等许多对象的编码一般采用这类群码

2、混合型代码：直观、易读写、易记忆，修改、删除、添加也方便，但校验不方

便。

如：学号2110804D35

3、字母型代码：使用较少的位数可以代表较多的对象，但不太符合人们的习惯,

软件系统中一般不采用。

代码设计的原则：

①系统性：在整个系统中同类型代码设计应一致，同一对象代码相同。

②精简性：尽量位数少，结构简明。 ③易记性:便于识别和记忆

④稳定性和可扩展性：既要保持相对稳定又考虑到以后可能的修改、删除、增加。 ⑤高效性：要适宜计算机处理，能提高计算机处理的效率。 代码设计的方法和步骤：

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调查、分析需代码化对象 代码信息说明书(01-02) 代码信息名称 编码方式 会计科目 组合型数字10位 帐务处理系研究需代码化对象的特征 代码位数 适用范围 代码结构：9999 99 99 99 9 决定代码类型及编码方法 一级科目总帐二级科目 三级科目 编写代码信息说明书 代码内容 … 四级科目 校验位 21、 计算机和手工在总账处理方面的异同。参考PPT P86 22、 凭证输入时有哪些控制手段。（考的可能性很大） 23、 系统的根据自动化程度的分类。P11

系统根据其自动化的程度，可以分为人工系统、自动系统、基于计算机的系统。 ①人工系统。大部分工作是由人工完成的系统称为人工系统，如手工会计系统。

②自动系统。大部分工作由机器自动完成的系统称为自动系统，如室内恒温系统、

数控机床系统等。

③基于计算机的系统。大部分工作是由计算机自动完成的系统称为基于计算机的系

统，如机器人系统、计算机会计信息系统等。 24、 何为B/S结构。P21 C/S 异同 25、 详细描述工业企业会计信息系统的功能结构。P29（以教材为主）

() 意义 … 17

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工业企业会计信息系统 总 销 存 采 工 账 售 货 购 资 与 / 管 / 子 报 收 理 付 系 表 款 子 款 统 子 子 系 子 系 系 统 系 统 统 统 26、

画出存货验收流程图。P190

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固 成 定 本 资 子 产 系 子 统 系 统 管 资 理 金 决 管 策 理 与 子 报 系 告 统 子 系 统

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采购部门 质检部门 获取采购 订单 仓库 货物 供应商 供应商 检验 合格 采购订 单文件 标准检验合格属性 不合格 生成入库单 入库单文件 27、

画出原型化方法的工程流程图。P41

确定用户基本信息需求 建立初始原型 运行原型系统 是 满意否？ 可用原型 否 放弃否？ 否 修改原型 完成系统开发并交付使用 28、

是 用图示的方法说明期末自动转账模块的基本原理。P118（要求画图一定要画图）

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1、定义自动转账分录 2、生成转账凭证 科目文件 自动转账分录模板文件 临时凭证文件 部门编码文件 汇总文件 29、 凭证审核的方法和控制。P110

凭证审核模块应该提供两种审核方法。 ①静态屏幕审核法。静态凭证审核法是指计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上，审核人员通过目测等方式对已输入的凭证进行检查。若审核人员认为凭证错误或有异议，应交给填制人员修改后，再复核；若审核人员认为没有错误可按签章键，这样审核人员的姓名即被记在凭证上，表示已经审核通过。这种方法受操作员熟练程度的影响较大，而且长时间目测会引起眼睛疲劳，效率比较低。

②二次输入校验法。二次输入校验法是将同一凭证输入两次，通过计算机比较两次

输入的凭证是否相同，从而检查输入错误的一种审核方法。重复输入时输入人员最好由不同操作人员担任，因为同一个操作人员会由于某种习惯会重复犯同一种错误，这样在检查时就不易发现错误。采用这种方法可以检查出多输或漏输的凭证、数据不一致的凭证等。这种方法查错效率较高，但是输入时间花费较多。

凭证审核模块应具备的控制功能。

①无论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人都不能是同一人。 ②凭证一经审核，就不能修改、删除，只有取消审核后才可以。 ③取消审核只能由审核人自己完成。

30、 可行性分析应从哪几个方面考虑。P47 教材有4个方面 PPT4个方面 A、条件分析(管理可行性)

B、技术可行性分析 C、经济效益分析 D、环境的可行性

31、 会计报表编制方面主要有哪些任务。P299

计算机会计报表系统在会计报表编制方面的主要任务是： ①提供各类报表的格式设计和数据来源公式定义的功能。 ②自动根据预设的报表格式和数据来源公式，从源数据库中提取数据，进行数据处理，以生成报表数据。

③向用户提供各种报表信息的查询功能。

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④按照预定格式输出各种报表。 32、 结账前的准备工作及结账过程。P119 数据备份 结账前的准备工作是数据备份。 ①上月未结账，则本月不能结账。

②本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。 ③检查正确，计算本月各账户发生额合计，计算本月各账户期末余额并将余额结转至下月月初。

④如果是结12月份的账，则必须产生下年度的空白账簿文件，并结转年度余额。 ⑤做结账标志。

结账是一种批处理，只允许每月结账日使用一次。

在手工条件下，必须结完上月的账才能记下月的账。但在计算机条件下，可以在上月未结账的情况下，输入下一个月的凭证并记账，甚至在去年12月的账未结的情况下输入今年的记账凭证并记账，这就是采用计算机后特有的跨月记账。 33、 总账子系统的基本功能。P78

总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动的核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。

会计数据（账簿、凭证） 投资者 债权人 管理者 部门

数据采集 数据加工与存储 报告信息 原始凭证 经济业务流程

账务处理过程

34、 简述使用用友UFO报表软件产生资产负债表的步骤。关键字：单位名称、年月日、

计量单位、最后要审核工作检验。（略，详见课件第三章） 35、 用友U8总账系统的初始化设置中，使用指定科目功能指定现金和银行存款总账科

目有什么作用。

①指定银行帐是为了对账

②指定银行科目后该科目不允许删除

③指定银行科目后，相应的银行信息才可以录入 36、 分析结转销售成本不成功的原因。看笔记 参照PPT

销售成本结转：结转销售商品的成本。库存商品、商品销售收入、商品销售成本的下级科目的结构必须相同，并且都不能带往来辅助核算。 结转金额=商品销售贷方数量合计*库存商品单价 结转金额=库存商品余额

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37、 总账子系统中删除科目的条件。5-6条 笔记：①总账科目不允许删除。

②余额和发生额不为0的科目不允许删除和编辑。 ③已使用过的会计科目禁止修改和删除。 ④科目删除通常在年底进行，在删除前要进行备份和打印余额表作为会计档案保存。

⑤账务在确认状态下禁止修改删除会计科目。

38、 记账过程。P111

记账处理过程

记账处理过程包括以下操作步骤： ①选择记账凭证。一般通过设置凭证日期、凭证类型、凭证字号（或凭证字号范围）

等来实现。

②对所选记账凭证进行合法性检验。主要是检验是否存在不平衡的凭证或不符合会

计规范的凭证。

③输出记账凭证汇总表。 ④正式记账。

为确保数据的安全，记账过程中，系统将首先通过备份形式对记账前各数据库的

当前状态进行保护。

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