财务尽调分析报告(模版)

XXXX有限公司

财务尽责检查报告

二〇一七年十二月十五日

目录

一

财务尽责检查的目的和范围 公司基本状况及历史沿革

股权构造 组织构造 公司基本状况 公司历史沿革

三 四

公司财产权属状况 主要固定财产状况

房子及建筑物状况 主要生产设施状况 主要无形财产状况

主要供给商及主要客户状况

报告期内的前十名供给商 报告期内的前十名客户

公司近来几年来收入、收益及分红状况

二

五

六

七

关系方及关系方交易

关系方认定标准

关系方及关系方交易

八 公司基本财务状况 欢迎共阅

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近三年财务审计状况

主要会计

主要税种及税率

简式财务报表

主要财务指标及剖析

九

其余说明事项 尽责检查建议

特别提示

十

十一

XXXX有限公司

财务尽责检查报告

证券投资部应要求，对 XXXX有限公司（以下简称“ XXXX”）截止 2017 年 10 月

31 日止的财务状况进行检查，供给真切、合法、完好的财务资料以及其余有关资料是 XXXX管应当局的责任，我们的责任是在对 XXXX所供给的资料进行检查审查的基

础上，实行检查程序，发布检查建议，现将检查状况报告以下。

一、财务尽责检查的目的和工作范围

本次财务尽责检查的工作范围是

XXXX有限公司，我们于 2017 年 12 月 13 日至

14 日两天的时间进行尽调。采纳检查文件、收会合同、查察凭据、现场察看、咨询

等方式。

二、 XXXX基本状况及历史沿革：

（一）股权构造状况：

XXXX股东投资构造图

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XXXX环保科技有限公司，注册资本 600 万元

XX、 XX

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（二） XXXX的组织架构状况：

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（三）公司基本状况

（四）公司历史沿革

1、公司建立

2、公司的历次股权转让

无。

三、财产权属状况

经向公司负责人认识， XXXX在 2009 年景立。截止检查日，经过

查察公司征信报告公司在 1 家金融机构的贷款均未结清， 欠债余额为

58 万元，贷款用途为流动资本周转，贷款方式为信誉贷款。

四、主要固定财产状况

公司固定财产主要包含房子建筑物与生产使用的机器设施等，

目

前使用状况 优秀。 截止 201 6

年 9 月 30 日 ，公司及控股子公

司拥有的固定财产状况以下：

项目

原值 累计折旧 净值 成新率

房子及建筑物

机器设施

电子及其余设施

运输工具

合计

（一）房子及建筑物状况

公司共拥有 5 处房产，详细状况以下：

序

权益人

号

建筑面积

房产证号

房产地点

（平方米）

1

2

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3

4

5

（二）主要生产设施状况

设施名称

数目 原值 累计折旧 净值 成新率

合计

（三）主要无形财产状况

截止 2016 年 9 月 30 日 ，公司无形财产整体状况以下：

类型

原值 累计摊销 净值

土地使用权

软件

专利

商标

合计

五、主要供给商及主要客户状况

（一）报告期内的前十名供给商

向前十名供给商采买状况

报告期内，公司向前十名供给商的采买状况以下：

2017 年

能否存在关系

序号

单位名称 采买标的 采买金额 采买占比（ %）

关系

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1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

合计

2016 年

序号

单位名称

采买标的

采买金额

能否存在关系

采买占比（ %）

关系

1

2

3

4

5

6

7

8

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9

10

合计

上述前十大供给商与公司、 公司股东、实质控制人、董事、监事、高级管 理人员、核心技术人员及其关系方均不存在关系关系。

（二）报告期内的前十名客户

向前十名客户销售状况

报告期内，公司向前十名客户销售况以下：

2017 年

单位名称

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

销售标的物

销售金额

销售占比（ %）

能否存在关系

关系

合计

2016 年

单位名称

销售标的物

销售金额

能否存在关系

序号

销售占比（ %）

关系

1 2 3

4

5 6 7

8

9 10

合计

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六、公司近来几年来收入、收益及分红状况

公司在 2015 年实现营业收入 元，净收益

178,326.72 元；在 2016 年实现营业收入 元，净收益

元，

17,632.68 元；在 2017 年 1-10 月实现营业收入

净收益 267,268.74 元。经向公司负责人认识， 公司近来三年无分红。

七、关系方及关系方交易

( 一) 关系方认定标准

依据《公司会计准则第 36 号——关系方表露》，一方控制、共同

控制另一方或对另一方施加重要影响， 以及双方或双方以上同受一方

控制、共同控制或重要影响的，构成关系方。

依据《上市公司信息表露管理方法》 （中国证券监察管理委员会令第 40 号），将特定情况的关系法人和关系自然人也认定为关系方。

（二）关系方及关系方交易

经过向公司负责人的认识，公司没关系方及关系交易。

八、公司基本财务状况

（一）公司近三年审计报告状况

（二）主要会计

1. 会计准则和会计制度

履行公司会计准则。

2. 会计年度

会计年度自阳历

1 月 1 日起至 12 月 31 日止

3、记账原则和计价基础

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则；存货发出计价：原资料采纳月底一次加权均匀发；产成品采纳个别计价法。

4、坏账准备核算方法

公司未依照公司会计准则计提坏账准备。

5、 固定财产及其折旧

固定财产类型

使用寿命（年 )

估计净残值（ %）

年折旧率 (%)

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运输设施 电子设施 办公设施

5 3 5

5 5 5

20 33 20

6. 收入确认

XXXX收入主要为工程项目、环保设施销售、技术服务收入。公司依据项目竣工后经环保查收合格后，开出时确认收入。

( 三) 主要税种及税率

税 种

城市保护建设税 教育费附带 地方教育费附带 公司所得税

销售额

应缴流转税税额 应缴流转税税额 应缴流转税税额 应纳税所得额

计税依照

税 率

技术服务 6%、安装服务 11%、设施销售 17%

7% 3% 2% 25%

注：公司 2017 年 7 月份高新技术公司税收优惠到期

（四）简式财务报表

1、财产欠债表主要财务数据

单位：元

项目

财产总数 此中钱币资本

存货 其余应收款 欠债总数 此中流动欠债

长久欠债

实收资本 全部者权益

2017年 10月 31 日

2016年 12 月 31日

2015年 12 月 31日

2、收益表主要财务数据

单位： 元

项目

2017年 10 月 31 日 2016年度

2015年度

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项目

营业收入 营业成本 此中毛收益

毛利率

销售花费 管理花费 财务花费 收益总数 所得税花费 净收益

2017年 10 月 31 日

2016年度

2015年度

3.83%

0.25%

1.05%

注：1、从收益表能够看出，收入有颠簸，主要原由为公司收入确认原则为工程竣工并经过环保查收后

才确认，但环保查收周期不确立，当年竣工的工程未必能在当年确认收入，部分收入可能为从前年度的工

程收入；毛利率较低，但管理花费金额较大

: 此中 2017 年 1-10 月对付员工薪酬，包含办公室人员薪资、工

1 人）薪资及福利费，合计

程技术人员薪资、二建挂靠人员（

元。

3、现金流量表主要财务数据

单位： 元

项目

经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增添额

依据以上数据，公司 2017 年 1-10

2017 年 1-10 月 2016 年 2015 年

月生产经营活动的现金流量占有绝对主导的地位，但出入相抵后，

投资活动的现金流量是公司购买的长久资

出现 173.25 万元的负值， 表示公司在经营上存在必定问题问题；

产；筹资活动产生的现金流量是公司为认识决周转资本而产生的借钱。整体而言，公司存在比较显然的资

金压力。

( 五) 主要财务指标及剖析

以下剖析仅是依照公司未审财务报表。 经查察科目余额表及来往科目明细帐，主要剖析公司真切的盈余能力， 但公司为了避税将成本及花费做高， 进而达到降低收益的目的； 同时，因为工程项目查收周期的原由，收入确认存在跨期现象， 造成收入与部分红本花费不对应。

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所以剖析的正确性遇到影响。

1、公司 2015年～ 2017年10月主要财务指标以下（单位：元） ：

项目

总财产

2017年 1-10 月

2016年

2015年

净财产

总欠债

股本

营业收入

营业成本

净收益

毛利率

净利率

28.40% 3.52% 27.72%

31.66% 0.31% 28.30%

31.75% 2.35% 13.07%

财产欠债率

存货周转率

存货周转天数

流动比率

速动比率

（1）净收益剖析

2017 年 1-10 月实现收入 760.16 万元，总成本 731.07 万元，净收益为 26.72 万元。扣除营业成本中的 “公关花费 ”50 万元，公司 1-10 月实质产生的净收益约为 76.72 万元。公司 17 年从前主要从事

污水办理项目，收益率较低， 15 年因为工程设计等失误，造成合肥华泰的污水理处项目损失 （项目回款未结束， 暂没法统计详细损失金

额），致使 16 年的收益降落。

（2）毛利率、净利率剖析

从上述剖析能够看出毛利率变化不大， 基本保持稳固； 但公司净利率极低，经过向公司财务主管认识， 系公司为了少交公司所得税而做高营业成本。剖析结果与公司负责 XX介绍的收益 50%以上存在较

大差别，初步认定为公司为少交公司所得税面成心降低收益。

(3) 财产欠债率

2015 年财产欠债率较低，原由系预收账款较少所致，

2015 年终

预收账款余额 300,553. 元，2016 年终预支账款余额

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元，较上年增添 79.29%。经认识，预收账款为预收业主的预支款，

部分项目固然已竣工但还没有经过环保能收， 所以没法确认收入， 故该

款项还没有冲减。

（4）存货周转率

2016 年、2017 年存货周转率较 2015 年降落许多， 原由系公司存货科目实质核算的内容除外购资料成本外， 工程项目中产生的人工成本、已经安装达成但未结转的设施成本等也在该科目核算， 待工程竣工查收后再进行结转。 15、16 年承接的工程项目量有所增添，且项

目查收周期一般较长，致使了近两年存货周转率上涨。

(5) 存货周转天数

因为公司工程项目的环保查收周期较长查收时间不确立， 进而导

致存货周转天数变长。

（6）流动比率

2016 年至 2017 年 10 月，公司的流动比率均大于

3，但 16 年较

15 年大幅降落，原由系其余应收款大幅增添（其余应收款主要核算内容为招标保证金、履约保证金、项目负责人借的项目备用金） 。

（7）速动比率

公司的速动比率 17 年较 16 年有所降落，原由系其余应收款款占

流动财产比重较大，这与公司承接项目数目增添有关。

对公司流动与速动比率的考虑： 经过对公司的认识， 需联合收入

确认及成本结转综合考虑盈余状况及偿债能力。

2、实现主营业务收益增减剖析

主营业务收益增减变化表

项目名称

2017年 1-10月

数值 (元)

2016年度

增添率 (%)

60.74% 10.17%

-800

数值 (元)

增添率 (%)

营业收入 收益总数 非常常性损益 调整后净收益

-25.28%

-87.25%

1718.91%

注： 2017 年增添率以 2017年 1-10 月数年化办理计算；

-92.32%

从报表数据来看， 公司 17 年的盈余能力较早年提升好多， 主要原

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因为近两年环保家产的迅速发展， 加上公司的技术实力的加强， 使企

业获取了更多的工程订单。

3、成本剖析说明

经过对公司的认识，公司成本主要为资料费、人员薪资、环保设

备成本、工程施工过程中产生的有关花费、技术服务费等构成，成本

结算按工程项目竣工并经过环保查收后， 有关的成本结转到工程项目

中。

此中，人员薪资明细科目中， 有部分薪资为非真切发生的薪资费

用，是公司为了某些工程项目能够顺利进行而花销的且没法获得

的“公关花费”，该花费的详细使用状况和明细不详，公司经过虚假

暂时工薪资表入账。 经初步统计 2017 年 1-10 月该花费发生 5 笔，对

应的凭据号为 3 月记 86 号 10 万元、 7 月记 号 12 万元、 7 月记 90

号 8 万元、7 月记 93 号 10 万元、8 月记 30 号 10 万元，合计 50 万元；

2016 年共发生 4 笔，对应凭据号为 11 月记 72 号 11.2 万元、11 月记 73 号 18 万元、 11 月记 74 号 14.5 万元、 12 月记 57 号 4 万元，合计 47.7 万元；2015 年共发生 4 笔，对应凭据号为 8 月记 108 号 20 万元、 9月记 79号 30万元、12 月记 2号 15万元、12月记 60号 3万元， 合计 68 万元。

4、管理花费剖析说明

近三年每年都超出 100 万元，分别为 2017年 1-10 月 162.45 万元，管理花费率为 21.37%；2016 年 148.94 万元，管理花费率为 26.24%； 2015 年 200.35 万元，管理花费率 26.38%。管理花费科目核算内容中的员工薪资支出，包含办公室人员、研发人员、二建挂靠人员薪资。

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2017 年 1-10 月管理花费总数 162.45 万元，薪资及福利费合计

95.76 万元（此中研发人员薪资

24.07 万元），占管理花费总数的

58.95%；2016 年管理花费总数 148.94 万元，薪资及福利费合计 88.80 万元（此中研发人员薪资 36.24 万元），占管理花费总数的 59.62%；

2015 年管理花费总数 200.35 万元，薪资及福利费合计 107.67 万元 （此中研发人员薪资

63.42 万元），占管理花费总数的 53.74%。2017

年 1-10 月公司人均薪资 63,845. 元，经向公司财务负责认识，工程技术部有 10 人，薪资标准 7 千-2 万元不等。

九、其余说明事项

（一）、公司资本流动性问题

因为公司 17 年业务量增添较快，一方面项目多为市政项目，先期需要自行垫付工程款， 另一方面工程只有经过环保查收后才会开票付款，所以造成公司资本流紧张。 因向银行贷款审批及下款时间较长，公司便从 11 月份经过民间借贷的形式筹集资本，截止 12 月 14 日尽

调现场结束，公司共获得 285 万元短期借钱，明细以下：

借钱人

Aaa Bbb Ccc Ddd Eee Fff Ggg Hhh

合计

金额

借钱限期

3 个月 3 个月 6 个月

无合同，未商定 无合同，未商定 无合同，未商定 无合同，未商定 无合同，未商定

借钱日期

2017/11/15 2017/11/17 2017/11/22 2017/11/2 2017/11/27 2017/11/27 2017/11/27 2017/10/31

利率（月利）

1.50% 2.00% 2.00%

50 万 60 万 20 万 80 万 10 万 20 万 20 万 25 万 285 万

注：资本根源为向朋友借入，未商定利率及详细还款日期。

借入的资本归入其余对付款科目核算，具公司财务负责人介绍，

产生的利息花费将经过虚假的暂时工薪资支付以增添项目成本，

降低

收益，进而达到避税的目的。

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（二）、公司生产力状况

5、

公司没有自建生产线， 工程项目中的设施和用料均为外购或代生产，最后在项目现场进行组装。当前公司业务体量尚小，自建生产线

先期投入较大，公司可能很难蒙受，拜托代生产能够很好地控制成本；

但跟着公司业务量的增添， 代生产的数目增添，进而致使成本的增添，

公司应当关注怎样控制有关的成本问题。

十、尽责检查结论

以下是公司存在的问题及建议

1、

员工借钱问题：其余应收款科目中的员工借钱主要为备用

金。

建议：应在年终从前回收借钱，有关的实时报销，免得形

成跨期花费。

2、

公司银行对账单保存不妥，致使多个月份的银行对账单丢

失。

建议：每个月获得银行对账单后依据不一样银行按月装订。

3、 收入跨期：公司收入确认原则是依据环保查收合格后开出确认，但公司多个项目的查收周期较长，甚至超出一年，

故造成收入跨期。

建议：能够按工程竣工进度确认收入。

4、 存货科目问题：公司存货科目除了核算原资料等，将人工成本、已经安装达成但未结转的设施款项也归入了核算范围，

造成报表科目杂乱。

建议：调整科目，按实质发生的成本项目进行分类核算。

会计凭据问题：公司会计凭据存在附件未经审查署名、原始凭据不齐备等状况

建议：成立相应的审批制度，全部报销票据一定经过审批和

署名才能入账；

6、 来往款挂账问题： a：公司将客户的预支款挂在应收账款贷

方核算，形成应收账款期末为贷方余额，报表科目重分类到预收账款科目， 应收账款科目余额为 0；b：公司将支付的设施采

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购款挂预支账款借方核算，形成对付账款期末为为借方余额，

报表科目重分类到预支账款科目，对付账款科目余额为

0。

建议：依据清楚性原则，将发生的有关来往款挂入对应科目核

算。

7、

公司将“公关花费”以暂时工薪资形式入账增添成本调低收益，面对税务风险。

建议：获得有关进行报销。

8、

XX供给的 155 万元借钱无借钱协议。

建议：补签借钱协议。

9、 公司来往款项未按账龄计提坏账准备， 不切合慎重性原则。

建议：补提坏账。

10、

部分应收款项账龄超出 2 以上，公司应当加大摧收力度。

已向公司讨取银行开户清单，因为开户密码丢失截止检查

11、

截止日仍未获取到有关资料。

12、

内部控制制度不健全：公司当前还没有成立起一套完好的内部控制制度，尚处于依赖“人治”阶段。

建议：逐渐完美，形成完好的内部控制系统。

13、 应收款项未按公司会计准则计提坏账准备

建议：按账龄补提坏账准备

要点问题：上述 2、3、4、5、6、7、8、9、10、13 需要点落实。

十一、特别提示

本尽责检查报告， 仅供能否承接决议参照。 因为尽责检查存在其固有的，获得检查资料存在缺点， 预期事项往常并不是如预期那样发生，而且改动可能重要， 实质状况可能与有限的检查和展望性财务信

息存在差别。

证券投资部

二〇一七年十二月十五日

（二）报告期内的前十名供给商

1、向前十名供给商采买状况

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报告期内，公司向前十名供给商的采买状况以下：

2017 年

序号

单位名称

采买标的

采买金额

能否存在关系

采买占比（ %）

关系

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

合计

2016 年

能否存在关系

序号

单位名称

采买标的

采买金额

采买占比（ %）

关系

1

2

3

4

5

6

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7

8

9

10

合计

上述前十大供给商与公司、 公司股东、实质控制人、董事、监事、高级管 理人员、核心技术人员及其关系方均不存在关系关系。

（二）报告期内的前十名客户

1、向前十名客户销售状况

报告期内，公司向前十名客户销售况以下：

2017 年

单位名称

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

销售标的物

销售金额

销售占比（ %）

能否存在关系

关系

合计

2016 年

单位名称

销售标的物

销售金额

能否存在关系

序号

销售占比（ %）

关系

1

2

3 4 5

6

7

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8 9 10

合计

主要固定财产状况

公司固定财产主要包含房子建筑物与生产使用的机器设施等， 当前使用状况 优秀。 截止 201 6 年 9 月 30 日 ，公司及控股子公

司拥有的固定财产状况以下：

项目

原值

累计折旧

净值

成新率

房子及建筑物

机器设施

电子及其余设施

运输工具

合计

房子及建筑物状况

公司共拥有 10 处房产，详细状况以下：

序

权益人

号

建筑面积

房产证号

（平方米）

房产地点

1

2

3

4

5

6

7

8

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9

10

主要生产设施状况

设施名称

数目 原值 累计折旧 净值 成新率

合计

主要无形财产状况

截止 2016 年 9 月 30 日 ，公司无形财产整体状况以下：

类型

原值 累计摊销 净值

土地使用权

软件

专利

商标

合计

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