题 目：学 生：所 在 系：专业班级：指导教师：辅导教师：时 间：
毕业论文
财务风险及其防范问题
目录
毕业论文任务书 ......................................................... I 指导教师审查意见 ..................................................... III 摘 要 ................................................................ IV Abstract ................................................. 错误!未定义书签。 一、前 言 .............................................. 错误!未定义书签。 二、财务风险的含义及特征和种类 ......................................... 2 （一）财务风险的含义 .................................................. 2 （二）财务风险的特征 .................................................. 2 （三）财务风险的种类 .................................................. 3 三、财务风险的形成原因 ................................................. 5 （一）外部财务风险分析 ................................................ 5 （二）内部财务风险 .................................................... 5 四、财务风险的防范 ..................................................... 7 （一）针对外部财务风险的对策 .......................................... 7 （二）针对内部财务风险的对策 .......................................... 7 （三）针对投资风险的对策 .............................................. 8 （四）针对资金回收风险的对策 .......................................... 8 五、总结 .............................................................. 10 参考文献 .............................................................. 11 致 谢 ................................................................ 12
长江大学工程技术学院毕业论文任务书
系 专业 班级
学生姓名 xxx 指导教师/职称 1.毕业论文(设计)题目：财务风险及其防范问题 2.毕业论文(设计)起止时间：年月日～年月日
3.毕业论文(设计)所需资料及原始数据（指导教师选定部分）
1）认真复习财务会计、财务管理及财务报表分析课程中关于企业财务风险方面的内容；
2)收集有关企业财务风险及其防范措施方面的公开发表论文
4．毕业论文(设计)应完成的主要内容
1）全面的阐述财务风险的概念及形成原因 2）重点阐述财务风险的防范措施
5．毕业论文(设计)的目标及具体要求
学生完成该毕业论文的目标主要有以下几点：
1）培养学生严肃认真的工作态度和求实的工作作风，形成正确的世界观，掌握科学的方法论。
2）培养学生综合运用所学基础理论、专门知识、基本技能，发现、分析、解决与专业相关的实际问题的能力，以及从事科学研究工作或担负专门技术工作的基本能力。
3）能对企业财务风险的概念、形成原因和防范措施进行说明、能以案例分析的形式对不同的财务风险情况进行阐述。
4）掌握研究性论文的一般写作程序、方法。 具体要求：
1）上图书馆、资料室及电子网络，查找文献资料，至少看20-30篇文章。 2）成文之前要编写提纲。 3）字数不少于8000字。
I
6、完成毕业论文所需的条件及上机时数要求
1）学校图书馆馆藏纸质专业书籍、期刊； 2）网络图书馆的数据资料。如：CNKI资料。 3）数据处理所需计算机。 4）上机时间不低于40小时。
任务书批准日期 年月日 系主任（责任教授）(签字) 任务书下达日期 年 月 日 指导教师(签字) 完成任务日期 年月日 学生（签名）
II
长江大学工程技术学院毕业论文指导教师审查意见
学生姓名 毕业论文题目 指导教师 职 称 专业班级 财务风险及其防范问题 审查日期 审查参考内容：毕业设计(论文)的研究内容、研究方法及研究结果，难度及工作量，质量和水平，存在的主要问题与不足。学生的学习态度和组织纪律，学生掌握基础和专业知识的情况，解决实际问题的能力，毕业设计(论文)是否完成规定任务，达到了学士学位论文的水平，是否同意参加答辩。 审查意见： 指导教师签名： 评定成绩（百分制）：_______分 III
财务风险及其防范问题
学生：xxx，指导老师：，
[摘要] 在如今新经济时代，财务管理在企业的各种管理中处于战略核心地位，其中对财务风险的认识、防范和控制的研究已成为当今企业必须所面临的重要课题。财务风险形成的根本原因在于财务活动本身及其环境的复杂性、人们认识的滞后性以及财务管理可控范围的局限性。在外部环境和市场经济条件下，要控制和防范财务风险，就必须加强财务风险管理，本文通过对外部环境的因素分析和企业内部制度设计来采取一些措施从而增强风险承受能力，减少风险损失，使企业能获得最大的盈利保障。
[关键词] 财务风险 防范
Financial risk and prevent problems
IV
Student: Shu XiangCheng，management system
Instructor:, ,
Abstract:in this new economy, financial management in the enterprise of various
kinds of management in a strategic core position, the awareness of financial risks, prevention and control research has become an important topic in today's enterprise must face. The root cause of financial risk formation lies in the complexity of the financial activities of itself and its environment, people know the hysteresis and the limitations of financial management control. In the external environment and the market economy conditions, to control and guard against financial risks, we must strengthen financial risk management, in this paper, on the basis of factor analysis to external environment and internal system designed to take some measures to enhance risk to bear ability, reduce the risk loss, make the enterprise can obtain the biggest profit. [key words] financial risk prevention
V
财务风险及其防范问题
财务风险及其防范问题
学生：xxx，
财务风险概念最早是针对企业的理财活动提出的，并已形成了一套比较成熟的财务风险理论。从财务角度来讲，风险是指企业在各种财务活动中，由于不确定和不可预测的因素，无法达到预期报酬的可能性。也就是说，财务风险是指与资本结构和财务状况有关的风险。无论企业处于生存、发展与盈利的任一阶段，
财务风险的防范与化解始终是一个重要的议题，控制、防范和化解财务风险是确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地的前提条件。一般来说，财务风险产生的原因分为内因和外因两个方面。内部财务风险具有一定的可控性，主要是在强化会计核算工作的基础上，通过技术性方法和完善内部控制度的方法来化解与防范，外部财务风险只能在强化企业管理的基础上，采用动态系统的方法予以规避和转移。一般来说，企业举债越多，期限越长，财务状况越差，财务风险就越大，风险会导致企业经济利益流出，甚至诱发企业破产。因此，企业在理财时，必须研究和防范风险，以实现价值最大化的目标。
在财务管理工作中只有充分了解财务风险的基本概念和正确识别对其进行正确分析明确其产生的原因才能防范和化解财务风险。财务风险的存在无疑会对企业生产经营产生重大影响。因此对企业财务风险的成因及其防范措施进行探讨以期降低风险、提高效益就显得具有十分重要的意义。
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二、财务风险的含义及特征和种类
（一）财务风险的含义
财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低，这个界定从财务本质角度出发来界定财务风险，外延宽广包括了所有财务活动的各种不确定性因素。从本质上讲，企业财务是企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的经济关系。由此，财务管理应是对企业资金运动及其所体现经济关系的组织和控制、协调，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合管理工作。财务风险是有着广泛外延的一个概念，而不仅是筹资风险。基于这样的解释，财务风险应涵盖筹资风险，投资风险，资金回收风险及收益分配风险等。也即是说，财务风险是理财事务中一切不确定性因素给企业带来的预期收益与实际发生偏离的可能或损失。
（二）财务风险的特征
在企业财务管理工作中，只有充分了解财务风险的基本特征，才能采取针对性措施防范和化解。归纳起来，企业财务风险主要具有以下特征：
(1)客观性。
企业的整个财务系统是客观存在的，在价值增值的同时不可避免的面临种种危险，也就是说财务风险是不以人的意志为转移而客观存在的，而这些风险以价值形态反映到企业的财务活动中，就表现为财务活动的实际结果与财务预期目标的背离[1]。
(2)全面性。
财务风险存在于企业财务管理的全过程，包括资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务管理的全过程。
(3)不确定性。
财务风险的不确定性虽然事前可以评估和防范，但由于影响财务活动的各种因素也在不断的发生变化，在一定时期和一定条件下有可能发生，也有可能不发生，事前不能准确地预测财务风险的大小[1]。
(4)共存性。
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[1]
财务风险及其防范问题
财务风险与收益是成比例的，也就是说风险越大收益越高，风险越小收益越小。在我国企业里，由于种种原因，财务风险会影响到企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性，因此，科学的控制和防范风险，可以提高企业的经营效益[1]。
从本质上讲企业财务是企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的经济关系。由此财务管理应是对企业资金运动及其所体现经济关系的组织和控制、协调，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合管理工作。
（三）财务风险的种类
企业的财务风险在不同的环境和阶段有着不同的表现形式与类别，针对这一目标，我们将风险分为以下几种：按照财务活动的主要环节分类财务活动的主要环节也就是资金运动的过程。资金运动包括资金开始进入企业(筹资)，在企业中流转使用（投资活动），资金回收（销售活动）以及资金收益的分配。所以，按照资金循环与周转的各个环节将财务风险分为以下四
(1)筹资风险。
是指企业由于筹资而不能按时足额的偿还借款的可能性以及股东权益可变性[2]。企业的筹资渠道一般可分为两类：借入资金和所有者投资。如果借入资金不能产生很好的经济效益，致使企业不能按时还本付息，不但会造成企业经营上的困难，甚至会直接导致企业的破产。而对于企业的股东，既不能满现有股东的收益目标，也会因而丧失潜在的投资者。
(2)投资风险。
投资风险源于企业的投资活动，是指投资项目不能达到预期效益，从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险[2]。由于企业决策缺乏科学，管理措施失当，经营环境的复杂多变等诸多原因，从而使投资的实际收益与预期目标相差甚远，使投资产生巨大的风险。
(3)资金回收风险。
资金回收风险是指产品销售以后，其货币资金收回的时间和金额的不确定性[2]。为了增加产品销量和扩大业务，许多企业都采用赊销的方式销售产品，不但增加了坏账，也使财务风险加大。
(4)收益分配风险。
它是指由于收益分配可能对使企业今后的生产经营活动所产生不利影响的可能
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性[2]。
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三、财务风险的形成原因
在分析企业财务风险的时候，本文认为可以运用制定企业战略的思想，对其进行外部分析和内部分析。
（一）外部财务风险分析
导致企业财务风险的外部原因有很多，其中主要包括：
1.经济因素经济因素主要包括财政政策、货币政策、税率、产业结构、GDP的增长情况、通货膨胀率、汇率、利率等等。这些因素的改变会对企业的经营发展产生深远的影响，处理不好，会使企业很容易发生财务风险。
2.政治、政府及法律因素政治、政府及法律因素对大小企业都构成重要的机会与威胁。对于严重依赖政府合同和补贴的产业和公司来说政治预测成为外部财务分析最重要的组成部分。企业制度法规的变化和企业所处的法律环境均可以显著的影响企业的经营。
3.自然环境因素由于自然力量导致的企业财产损失、交通中断等造成的风险。例 如：暴风、洪水和地震等等均会影响企业的利润，造成企业的财务风险。 4.社会、文化、人口及环境因素社会、文化、人口及环境因素对于企业的产品、服务、市场和消费者都会产生重大的影响。
例如：宗教信仰的冲突很可能引起动乱和战争，其结果可能导致企业生产经营活动中断和经营条件的损坏。
（二）内部财务风险
第一，企业管理人员对财务风险客观性认识不足财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，特别是财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
第二，财务决策缺乏科学性导致决策失误财务决策失误是产生财务风险又一重要原因，避免财务决策失误的前提是财务决策科学化。目前，企业财务决策普遍存在着经验决策或主观决策现象，由此而导致决策失误经常发生，从而产生财务风险。根据企业生产经营的整个过程，可能产生的财务风险是筹资风险、投资风险、资金回收风险。
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财务风险及其防范问题
（1）筹资风险筹资风险是指企业实行负债经营而借入资金，给企业带来的丧失偿债能力的可能性和收益的不确定性[13]。
具体来说，筹资风险来源于两个方面：一是偿债风险。由于借入资金严格规定了借款方式、还款期限和还款金额，如果企业负债较多，而经营管理和现金管理不善，可能导致企业不能按期还本付息，就会产生偿债风险。二是收益变动风险。这种风险主要来源于资金使用效益的不确定性，这种不确定性会通过负债的财务杠杆作用产生放大效应。
（2）投资风险企业通过筹资活动取得资金后，进行投资类型有两种： 一是投资生产项目；二是投资购买证券。无论项目投资还是证券投资，并不能保证一定达到预期收益。这种投入资金的实际使用效果偏离预期结果的可能性就是投资风险。
（3）资金回收风险主要是应收账款的回收在时间上和金额上不确定所导致的风险[7]。
具体来讲包括两个方面：一是时间上的不确定性，表现为拖欠风险，即客户超过规定的信用期限付款的风险。应收账款的拖欠风险造成企业结算资金不能及时回收和再生产资金相对不足。二是金额上的不确定性，是指应收账款无法收回，形成坏账的风险。显而易见，如果应收账款无法收回而成为坏账，必然对企业现金流量产生直接损失。此外，由于这部分坏账已纳税款也不能退回，从而使企业蒙受更大损失。
（4）收益分配风险收益分配是企业财务管理的最后一个环节，收益分配风险是指企业在分配收益方式、时间和金额上的不同权衡和取舍，给企业价值带来的不确定性。
第三，企业内部财务关系混乱企业在财务管理上存在权责不明、管理混乱现象，造成资金使用率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
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四、财务风险的防范
（一）针对外部财务风险的对策
认真分析财务管理外部环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外，企业无法对其施加影响，但并不是说企业面对环境变化就无所作为。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，此降低因环境变化给企业带来的财务风险。针对外部财务风险防范策略主要有以下几种，它们各具特点和运用条件，相互之间可以结合运用和互补，企业管理者可以根据实际情况，对其实施整体组合。
1.分散策略通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享，风险共担，从而分散投资风险。
2.回避策略即企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。
3.减弱策略通过减少财务风险发生机会或削弱损失严重性，控制财务风险损失。回避的作用总是有限的和相对的，因为任何经营活动都伴有程度不同的财务风险，因此，企业总是在追求预期利益的同时，尽量将损失减至最低程度。实施减弱策略，不仅要有技术力量、人员和法律方面的保障，而且在经济上也是可行的，即预期收益大于或等于预期成本，否则，就不宜采用此策略。
4.转移策略转移风险策略是指企业通过某种手段将部分或全部可能承担的风险转嫁给他人或社会承担的方法。
（二）针对内部财务风险的对策
1.不断提高管理人员特别是财务人员风险意识首先应加强管理层的风险意识，尤其是在企业面临危机的时候，风险意识显得更为重要。
海尔总裁张瑞敏常告诫自己也告诫员工的一句话是永远战战兢兢，永远如履薄冰。由此可见作为一个知名大企业领导对风险的重视程度。只有企业管理层的风险意识加强了，才可能在企业中引导全体员工参与风险的防范工作，才可能真正在企业形
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成全面防范财务风险的局面。其次，精选财务人员，提高财务部门整体素质。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。
2.提高财务决策科学化水平，防止因决策失误产生的财务风险财务决策正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。
针对筹资风险的对策提高资金使用效益，是防范和控制筹资风险的根本。因为企业还本付息的资金最终来源于企业收益。如果企业经营管理不善，长期亏损，即使现金管理十分有效，也会导致企业不能按期支付债务本息；其次，适度负债，优化资本结构。负债经营犹如一把双刃剑，在给企业带来更高收益的同时，也可能带来较大的筹资风险，所以企业一定要做到适度负债经营。
（三）针对投资风险的对策
加强投资方案可行性研究。用科学方法计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标，并对计算结果进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。对于投资证券的风险，运用投资组合理论，合理进行投资组合。
（四）针对资金回收风险的对策
首先，选择合理销售方式和结算方式。对于财务状况和资信状况好的客户，采取赊销的方式，并将累计赊销金额控制在信用额度之内，结算时相应采取分期收款、商业汇票等风险较小的结算方式。对于那些信用状况不好、偿债能力差的客户则宜尽可能采取现销方式，相应采取汇兑、支票等结算方式。其次，制定合理收账政策，及时催收货款。对逾期未结清欠款的赊销客户，企业应组织人员加紧催收。同时应分清主次，按照应收账款逾期的不同时间和具体情况，采取灵活的政策。
理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业
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内部各种财务关系清晰明了。牢固树立风险防范意识。即要求企业自上而下全体员工在思想上对潜在风险或危机要有清醒的认识和高度警惕，不放松任何细微问题，不被一时的表面繁荣景象冲昏头脑。因此，通过上述分析不难看出，企业运营期间面对各种不确定性，使我们时时处在一种权衡和抉择状态中，面对风险和机遇，可谓仁者见仁、智者见智，但实现企业利益最大化是我们的共同目标，围绕这个主题，有关风险防范、控制的探索和尝试都是有益的，这正是摆在财务工作者面前的一道现实的课题。
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五、总结
企业的财务风险存在于整个企业的运营过程中，不可避免的会发生，对财务风险控制得好，就可以更好的提高企业在市场中的竞争地位，利于企业的生存发展。同时，如果对企业的财务风险不重视，或财务风险分析出现错误，会严重影响企业的生存发展。 本文先对企业财务风险的概念做了综述，分析了企业财务风险的形成特征与分类，然后对造成财务风险的内外部原因分别做了分析，并就财务风险形成的内部和外部原因作出了全面的阐述，针对外部原因提出了分散、转移、回避、减弱等策略来增强企业抗外部财务风险能力；还针对内部原因提出了加强企业财务人员风险意识、提高财务科学决策水平以及延伸的从加强投资风险决策和资金回收风险决策等方面阐述了如何加强企业的财务风险防范能力。
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参考文献
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致 谢
我的论文写到这里就要结束了，从论文的选题、资料的收集到论文的撰写编排整个过程中，我得到了同学们许多的热情帮助。从中我了解到了会计的基本知识点，体会到企业负债带给企业的意义，在以后的学习、生活、工作中，我将继续关注易世达公司资产负债的配比状况以及易世达公司的负债经营情况，以加深我对此次研究的影响力度。
我要感谢老师，是他将我领入财务风险及其防范问题的大门，使我的论文思路有了明确的目标和方向。在学习时间里，老师对我进行了悉心的指导和教育，使我能够不断地学习和提高，而且这些教育和知识的总结也成为了本论文的主要素材。并且，在审核论文上严格把关，从论文的提纲到初稿再到成型，一步步严格要求着我们，并且耐心指导，倾注了大量的心血。同时，肖老师渊博的学识、严谨的治学态度也令我十分敬佩，是我以后学习和工作的榜样。在此，我还要再次感谢老师对我的关心和照顾，在此致以最诚挚的谢意。
个人工作业务总结 本人于2009年7月进入新疆中正鑫磊地矿技术服务有限公司(前身为“西安中正矿业信息咨询有限公司”)，主要从事测量技术工作，至今已有三年。 在这宝贵的三年时间里，我边工作、边学习测绘相专业书籍，遇到不懂得问题积极的请教工程师们，在他们耐心的教授和指导下，我的专业知识水平得到了很到的提高，并在实地测量工作中加以运用、总结，不断的提高自己的专业技术水平。同时积极的参与技术培训学习，加速自身知识的不断更新和自身素质的提高。努力使自己成为一名合格的测绘技术人员。 在这三年中，在公司各领导及同事的帮助带领下，按照岗位职责要求和行为规范，努力做好本职工作，认真完成了领导所交给的各项工作，在思想觉悟及工作能力方面有了很大的提高。 在思想上积极向上，能够认真贯彻党的基本方针政策，积极学习政治理论，坚持四项基本原则，遵纪守法，爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责，具有良好的思想政治素质、思想品质和职业道德。 在工作态度方面，勤奋敬业，热爱本职工作，能够正确认真的对待每一项工作，能够主动寻找自己的不足并及时学习补充，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。 在公司领导的关怀以及同事们的支持和帮助下，我迅速的完成了职业角色的转变。 一、回顾这四年来的职业生涯，我主要做了以下工作： 1、参与了新疆库车县新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿的野外测绘和放线工作、点之记的编写工作、1:2000地形地质图修测、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，提交成果《新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿普查报告》已通过评审。 2、参与了库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估项目的室内地质资料编写工作，提交成果为《库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估报告》，现已通过评审。 3、参与了《新疆库车县巴西克其克盐矿普查》项目的野外地质勘查工作，参与项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘查线剖面测量、测绘内业资料的编写工作；最终提交的《新疆库车县康村盐矿普查报告》已通过评审。 第12页（共12页）
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