一、企业概况
1、公司名称:昆明市新星家具有限公司
2、本公司为生产型企业,主要生产学生用桌椅,生产用主要原材料为:木板和油漆二种;有一个生产车间,生产学生桌、椅。
3、本公司为一般纳税人,率为17%、本公司昆明市高新技术开发区,企业所得税率为25%
4、开户银行:昆明工行龙泉支行,开户行账号: 三、原材料和库存商品的明细核算
1、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价,发出单价按全月一次加权平均法计算;
2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账 3、成本计算方法 采用品种法
五、2012年12月发生的经济业务
(一)新星公司2012年11月30日总账余额如下: 借 方 余 额 贷 方 余 额 会计科目 会计科目 年初数 期末数 年初数 期末数 库 存 现 金 1900 短 期 借 款 (略) 250,000 银 行 存 款 233,000 应 付 账 款 26,400 应 收 票 据 4,600 预 收 账 款 2,000 应 收 账 款 10,000 其他应付款 4,100 预 付 账 款 2,500 应付职工薪酬 7,200 其他应收款 500 应 交 税 费 16,900 材 料 采 购 6,000 应 付 利 润 20,400 原 材 料 74,800 应付利息 1,400 库 存 商 品 81,000 实 收 资 本 526,000 待 摊 费 用 6,200 资 本 公 积 45,000 生 产 成 本 44,400 盈 余 公 积 80,000 固 定 资 产 719,500 本 年 利 润 85,000 利 润 分 配 60,000 累 计 折 旧 180,000 合 计 1,244,400 合 计 1,244,400 (二)新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下:
1.应收票据明细账: 昆明华龙公司:1,500 昆明明华公司:3,100
2.应收账款明细账: 昆明得绿公司:4,000 昆明展招公司:6,000
3.预付账款明细账: 昆明兴龙公司:2,500
4.其他应收款明细账: 刘明: 500
5.原材料明细账: 品 名 单位 数量 单价(元) 木板 立方米 25 2000 油漆 公斤 620 40 合计 6.生产成本明细账: 品 名 直接材料 直接人工 制造费用 桌子 17,000 6,400 5,600 椅子 8,000 3,400 4,000 合计 25,000 9,800 9,600 7.库存商品明细账: 品 名 单位 数量 单价(元) 桌子 张 200 250 椅子 张 310 100 合计 8.应付账款明细账:
昆明华新公司: 9,000 昆明兴华公司:17,400
9.预收账款明细账:
昆明明东公司:2,000
10.应交税费明细账:
应交:13,000 应交城建税: 2,900
金额(元) 50,000 24,800 74,800 合 计 29,000 15,400 44,400 金额(元) 50,000 31,000 81,000 应交教育费附加:1,000
(三)12月新星公司发生有关业务的原始凭证如下:
1、2012年12月1日,接受东远公司投资机器一台,评估价300,000元。附原始凭证1张如下:
1-1、
固定资产验收单 2012年12月1日 投资单位 东远公司 接受投资单位 新星公司 固定资规格 单 位 数 量 预计使已使用原 始 已 提 备 注 产名称 型号 用年限 年限 价 值 折 旧 设 备 台 1 15 0 300,000 0 技术鉴定 设备全新 评估价值 300,000
2、2012年12月1日,企业向中国工商 银行借入一年期借款元,存入在工商银行的存款账户。附原始凭证1张如下: 2-1
中国工商银行借款凭证(代回单) 1
往来账新星公司 放款账号 5—12 称 号 1 仟佰拾万仟佰拾借款金额 人民币(大写)壹拾万元整 10000 单位提自2012年12月1日至2013年一出期限 11月30日 种类 年期生产利率 银行核自2012年12月1日至2013年周转借款 定期限 11月30日 上列款项已收入你单位往来户内 此致 单位会计分录 单位(银行签章)
对方科目 借款单位名 转账日期:2012年12月1日 № 元角分000 第
四
联:交借款单位
3、12月2日,支付应付兴华公司货款:附原始凭证1张如下:
3-1
转账支票存根 支票号码: 90301 科 目: 对方科目: 出票日期: 2012年12月2日 收款人: 兴华公司 金额: 17,400.00 用途: 支付货款 单位主管 会计
4、12月2月购进原材料木板,货款尚未支付。附原始凭证1张如下: 4-1
发 票
2012年12月2日 新星公司 规格 单位 米 数量 20 单价 1990 金额 备注
第
一 联: 存根
购货单位: № 商品编号 合计 品名 木板 39,800.00 .00 ¥39,800人民币大写:叁万玖仟捌佰零拾零元零角零分 销货单位: 华新公司 主管 会计 付款人 开票人
5、12月3日,用现金支付12月2日购进木板的运费200元。附原始凭证1张如下:
5-1
运 费 结 算 单 2012年12月3日 新星公司 现金 (大写)贰佰元整 付¥200.00 讫 木板20米 按单验收无误 验收人签章 核销 全部分配到材料采购中的甲材料 承运单位: 托运单位: 运费金额: 货 物: 验 收: 财 会:
6、管理部门李明预借500元以备出差用。以现金支付。附原始凭证1张如下: 6-1
借 款 单 2012年12月4日 姓名 事由 借款金额 领导批示 备注
7、 12月4日,预付给兴龙公司货款100,000元。附原始凭证1张如下: 7-1
转账支票存根
支票号码: 科 目: 对方科目: 出票日期: 收款人: 金额: 用途: 90302
2012年12月4日 兴龙公司 100,000.00 预付购货款 李明 去外地出差 (大写)伍佰元整 ¥500.00 同意借款 蔡志明 现金付讫 单位主管 会计
8、12月5日,2日向华新公司购进的木板已经验收入库。附原始凭证1张如下: 8-1
材料类别:原材料 材 料 验 收 单
2012年12月5日 №10 购进 验收 号码 名称 规格 单位 数量 单价 金额 数量 单价 金额 木板 米 20 1990 39,800 20 2000 40,000 二 联: 会 计销货单位 华新公司 运杂费 200.00 采购员姓名 部 备 注 合计 40,000 附单据 门 供应主管 仓库会计 仓管员 复核 制单
9、12月5日,收到银行收款通知,收回应收得绿公司的欠款。附原始凭证1张如下:
9-1
收款人 中国工商银行进账单(回执或收款通知) 1
全 称 账 号 开户银行 进账日期:2012年12月5日 新星公司 全 称 付款 账 号 人 工行龙泉支行 开户银行 人民币(大写)肆仟元整 得绿公司 12—7 凤凰建行 4 0 0 0 0 № 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 票据种类 转账支票 票据张数 收回绿得公司上月所欠的货款 单位主管 会计 复核 记账 收款人开户银行盖章
10、12月6日,从兴龙公司购进木板和油漆到达并验收入库,原货款已经预付100,000元,其余货款暂欠。附原始凭证4张如下:
10-1
购货单位: 商品编号 品名 合计 木板 油漆 发 票
2012年12月6日 新星公司 规格 单位 数量 兴龙公司 会计 米 千克 25 2000 单价 №
金额 备注 1980 49,500.00 39.8 79,600.00 开票人 一 联: 存 根 第
人民币大写: 壹拾贰万玖仟壹佰零拾零元零角零分 ¥129,100.00 付款人 销货单位: 主管
10-2
运 费 结 算 单
承运单位: 2012年12月6日 托运单位: 新星公司 (大写)玖佰元整 运费金额: ¥900.00 运费由兴龙公司代垫 货 物: 木板25米、油漆2000千克 按单验收无误 验 收: 验收人签章 核销 分配到材料采购中的木板500元,油漆财 会: 400元
10-3
材料类别:原材料 号码 名称 木板 油漆 材 料 验 收 单
2012年12月6日 №10
购进 验收 第规格 单位 数量 单价 金额 数量 单价 金额 二 联: 米 25 1908 49,500 25 2000 50,000 会 计 千克 2000 39.8 79,600 2000 40 80,000 部 销货单位 备 注 供应主管
10-4
兴龙公司 仓库会计 仓管员 运杂费 900.00 采购员姓名 合计 130,000 附单据 复核 制单 门
收 据
2012年12月4日 今收到新星公司 人民币(大写)壹拾万元整 ¥100,000.00 系付预付货款(12月4日已汇出) 会计 出纳 经手人 单位盖章
11、12月6日,李明出差回来报销差旅费共计480元,收回余款现金20元。附原始凭证2张如下:
11-1
差 旅 费 报 销 单
姓名:李明 2012年12月6日 起止地住宿起止日期 点 汽车费 火车费 飞机费 途中补助 费 住勤补助 杂费 合计 12月4日 福州 100 80 120 180 480 12月6日 龙岩 合计 100 80 120 180 480 合计核销金额 (大写)肆佰捌拾元整 ¥480.00 蔡志领导批示:同意报销 明
11-2
收 据
单据
2012年12月6日 今收到李明交回 人民币(大写)贰拾元整 金 ¥20.00 收 系付报销差旅费余款 讫 单位盖章 会计 出纳 经手人
12、12月7日,从华南公司购进油漆共计150,000元,企业开出一张期限为三个月的
商业承兑汇票。附原始凭证2张如下:
12-1
发 票
2012年12月7日 新星公司 规格 单位 千克 数量 3750
备一注 联 : 存 根
现 购货单位: 品名 油漆 № 第
商品编号 单价 40 金额 150,000.00 ¥150,000.00 开票人 合计 人民币大写:壹拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分 销货单位: 主管
华南公司 会计 付款人
12-2
商业承兑汇票 2012年12月7日 出票人全称 新星公司 收 全称 华南公司 款 出票人账号 账号 10—23 开户银行 工行龙泉支行 人 开户银行 鼓楼农行 汇票金额 人民币(大写)壹拾伍万元整 ¥150,000.00 汇票到期日 2013年3月7日 收款人开户银行盖章 承兑协234 交易合 议编号 同编号 复核 会计 汇票签发人(盖章) 负责 经办 备注:
13、12月8日,生产椅子领用木板15米30,000元;领用油漆1250公斤,共50,000元。
附原始凭证2张如下:
13-1
领 料 单
领料部门:车间 2012年12月8日 编号: 材 料 名称 规格 木板 合计: 工作单号 工作项目 会计:
13-2
单位 米 请领 15 数 量 实发 15 单价 2000 总价 十元00
一00联 :
存根
领料:
主管:
第
人民币大写:叁万元整
用途 记账:
用于生产椅子
发料:
领 料 单
领料部门:车间 2012年12月8日 编号: 材 料 名称 规格 油漆 合计: 工作单号 工作项目 会计:
单位 千克 请领 1250 数 量 单价 实发 1250 40 总价 十元00
一00联 :
存根
领料:
主管:
第
人民币大写:伍万元整
用途 记账:
用于生产椅子
发料:
-木板 30000
14、12月8日,从银行提取现金备用。附原始凭证1张如下:
14-1
现金支票存根 支票号码: 4301 科 目: 对方科目: 出票日期: 2012年12月8日 收款人: 新星公司 金额: 1,000.00 用途: 备用金 单位主管 会计 15、12月9日,用银行存款支付上月应交税金共16,900元.附原始凭证2张如下:
15-1
中华人民共和国税收缴款书
2012年12月9日 缴款 代码 083 预 算 款项 单位 科 目 全称 新星公司 国有企业 开户工行龙泉支行 级 次 银行 账号 收 款 国 库 税款所属时期 2012年11月 税款限缴日期 2012年12月10日 品目名课税计税金税率或应缴税额 已缴或实 缴 金 额 称 数 量 额或销单位税扣除额 千 百 十 元 角 售收入 额 百 十 万 分 17% 13,000 1 3 0 0 0 0 滞纳金 逾期 天,每天按税款合计加收 ‰ 金额合计(大写)壹万叁仟元整 1 3 0 0 0 0 上列款项已收妥并划转收款单位账户 备注 缴款单位(盖章) 经办人(签章) 填票人: 国库(银行)盖章 年 月 日
15-2
中华人民共和国税收缴款书
0 0 缴款 单位 代码 083 全称 新星公司 开户 工行龙泉支行 银行 账号 收 款 国 库 税款所属时期 2012年11月 税款限缴日期 2012年12月10日 品目 课税 计税金税率或应缴税额 已缴或实 缴 金 额 名称 数量 额或销单位税扣除额 万 千 百 十 售收入 额 百 十 城建税 2,900 2 9 0 税 款 小 计 2 9 0 教育费附加 1 0 0 滞纳金 逾期 天,每天按税款合计加收 ‰ 金额合计(大写)叁仟玖佰元整 3 9 0 缴款单位(盖章) 上列款项已收妥并划转收款单位账户 经办人(签章) 填票人: 国库(银行)盖章 年 月 日
16、12月9日,车间和厂部维修领用木板。附原始凭证2张如下:
16-1
2012年12月9日 预 算 款项 城建税 科 目 国有企业城建税 级 次 元 角 0 0 0 0 0 0 0 0 备注 分 0 0 0 0 领 料 单
领料部门:车间 2012年12月9日 编号: 材 料 名称 规格 木板 合计: 工作单号 工作项目 会计:
16-2
单位 请领 数 量 单价 实发 0.2 2000 总价 十元00
一00联 :
存根
领料:
主管:
米 0.2 第
人民币大写:肆佰元整
用途 记账:
用于车间一般性耗用
发料:
领 料 单
领料部门:厂部 2012年12月9日 编号: 材 料 名称 规格 木板 合计: 单位 米 请领 0.3 数 量 单价 实发 0.3 2000 总价 十元00
一00联 :
第
人民币大写:陆佰元整 工作单号 存用途 用于厂部日常维修耗用 工作项目 根 会计: 记账: 发料: 领料: 主管:
17、12月10日,行政部门购进办公用品300元,用现金支付。附原始凭证1张如下: 17-1
人民文化用品商店
现金付讫 购买单位:新星公司 2012年12月10日 品 名 规 格 单 位 数 量 单 价 金 额 复印纸 袋 5 20 100 笔 支 10 10 100 笔记本 本 20 5 100 合 计 300 人民币大写: 零 仟 叁 百 零 拾 零 元 零 角 零 分(行政部门用) 答案:(付款凭证)借:管理费用-办公费 300
贷:库存现金 300
18、12月10日,开出支票一张1,200元,预订下年度报刊费。附原始凭证2张如下:
18-1
18-2
现金支票存根 支票号码: 4303 科 目: 对方科目: 出票日期: 2012年12月10日 收款人: 东街邮电局 金额: 1,200.00 用途: 预订报刊费 单位主管 会计 收 据
2012年12月10日 今收到新星公司 人民币(大写)壹仟贰佰元整 ¥1,200.00 系付预订2013年全年报刊费 备注 单位盖章 会计 出纳 经手人
19、12月10日,用银行存款支付本月应付职工工资50,000元。附原始凭证2张如下:
19-1
新星公司在职人员工资结算汇总表 2012年12月份 姓 名 标 准 工 资 补 贴 实 发 工 资 签 名 蔡 志 明 1,000.00 500.00 1,500.00 蔡 志 明 刘 晓 燕 800.00 450.00 1,250.00 刘 晓 燕 许 和 平 750.00 420.00 1,170.00 许 和 平 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 合 计
19-2
40,000.00 10,000.00 50,000.00 收款单位(或收新星公司 款人)名称: 支付金额 人民币万 千 百 十 元 角 分 (大写)伍5 0 0 0 0 0 0 万元整 备注:工资所属月份9次职工人数18人 1、标准工资40,000元 2、补贴 10,000元
20、12月10日,从银行提取现金支付本月退休人员工资3000元. 附原始凭证2张如下:
20-1
新星公司退休人员工资结算汇总表
2012年12月10日 姓 名 标 准 工 资 补 贴 实 发 工 资 签 名 王 明 华 300.00 50.00 350.00 王 明 华 吴 佐 280.00 45.00 1,250.00 吴 佐 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 合 计 20-2
2,000.00 1,000.00 3,000.00 工资支付专用凭证 2012年12月10日 开户银行: 工行龙泉支行
现金支票存根 支票号码: 4304 科 目: 对方科目: 出票日期: 2012年12月10日 收款人: 新星公司 金额: 3,000.00 用途: 支付工资 单位主管 会计 21、12月11日,销售产品收入300,000元,收到转账支票一张存入银行。附原始凭证2张如下:
21-1 全 称 收款人 账 号 开户银行 工行龙泉支行 进账日期:2012年12月11日 新星公司 付全 称 款账 号 人 开户银行 中闽公司 12—15 台江建行 仟 佰 拾 3 万 0 中国工商银行进账单(回执或收款通知) 1
人民币(大写)叁拾万元整 票据种类 票据张数 转账支票 单位主管 会计 复核 记账 21-2
发 票
2012年12月11日 中闽公司 规格 单位 张 数量 500 单价 400 金额 备注
购货单位: № 商品编号 品名 桌子
200,000.00 第
椅子 张 500 200 一
100,000.00 联 :
¥300,000.0存合计 人民币大写:叁拾零万零仟零佰零拾零元零角零分
0 根
销货单位: 新星公司 主管 会计 付款人 开票人
22、12月13日,收到南方电网的电费结算单,开出转账支付一张,支付本月电费共计14,800元。附原始凭证3张如下:
22-1
转账支票存根
支票号码: 90304 科 目: 对方科目: 出票日期: 2012年12月13日 收款人: 南方电网公司 金额: 14800.00 用途: 付电费 单位主管 会计
22-2
新星公司内部转账单
2012年12月13日 摘 要 金 额 按仪表记录分配电费 10,000.00 按仪表记录分配电费 4,800.00 14,800.00 部 门 名 称 车 间 厂 部 合 计
22-3、
南方力网公司电费结算单
客户名称:新星公司 2012年12月13日 用电量(度) 每度单价 金 额 备 注 1.00 14,800.00 14800 金额(大写) 人民币壹万肆仟捌佰元整
答案:(付款凭证)借:制造费用–电费 10000
管理费用-电费 4800
贷:银行存款 14800
23、12月13日,收到自来水公司水费结算单,开出转账支付支付本月水费1,240元。附原始凭证3张如下:
23-1
转账支票存根
支票号码: 90305 科 目: 对方科目: 出票日期: 2012年12月13日 收款人: 自来水公司
金额: 1,240.00 用途: 付水费 单位主管 会计
23-2
新星公司内部转账单
2012年12月13日 摘 要 金 额 按仪表记录分配水费 940.00 按仪表记录分配水费 300.00 1,240.00 部 门 名 称 车 间 厂 部 合 计
23-3
昆明市自来水公司水费结算单
客户名称:新星公司 2012年12月13日 用电量(吨) 每吨单价 金 额 备 注 620 2 1,240.00 金额(大写) 人民币壹仟元整 ]24、12月14日职工报销医药费300元,以现金支付。附原始凭证1张如下: 24-1
新星公司职工医药费支出汇总表 现金付讫
2012年12月14日 职 工 全 部 药费 单 据核 销基 减去核销基数后应报 审 批姓 名 金 额 张 数 数 % 金 意 见 额 唐小霞 200.00 5 200.00 100 200.00 同意 金全明 100.00 3 100.00 100 100.00 报销 蔡志明 合 计 人民币(大写)叁佰元整
25、12月15日,从华南公司购进的油漆到达验收入库。附原始凭证1张如下: 25-1
材料类别:原材料 材 料 验 收 单
2012年12月15日 №10 购进 验收 号码 名称 规格 单位 数量 单价 金额 数量 单价 金额 二 联 油漆 千克 3750 40 150,000 3750 40 150,000 : 会 计销货单位 华南公司 运杂费 采购员姓名 部备 注 合计 150,000 附单据 门 供应主管 仓库会计 仓管员 复核 制单
26、12月16日,车间购买办公用品0元,以现金支付。附原始凭证1张如下:
26-1
大众文化用品商店
现金付讫 购买单位:新星公司 2012年12月16日
品名规格 单 位 数 量 单 价 金 额 备 注 材料纸 张 1000 0.5 500 车 间 购 买 笔记本 本 10 10 100 其 他 40 合 计 0 大写人民币 零仟 陆 佰 肆 拾零 元 零 角 零 分
27、12月17日,开出转账支票27,500元,补付兴龙公司购货款。附原始凭证1张如下:
27-1
第
转账支票存根
支票号码: 90306 科 目: 对方科目: 出票日期: 2012年12月17日 收款人: 兴龙公司 金额: 27,500.00 用途: 补付购货款 单位主管 会计
28、12月17日,开出转账支票支付广告费5,000元。附原始凭证2张如下:
28-1
转账支票存根
支票号码: 90307 科 目: 对方科目: 出票日期: 2012年12月17日 收款人: 电视台 金额: 5,000.00 用途: 支付广告费 单位主管 会计
28-2
云南省广告业专用
2012年12月17日
客户名称:新星公司 数 单 金 额 项 单 量 价 千 百 十 元 角 分 目 位 5 0 0 0 0 0 广告费 合计 人民币(大写)伍仟元整 单位签章: 开票人:
29、12月18日,收到转账支票一张50000元,系明东公司的预付购货款. 附原始凭证1张如下:
29-1
中国工商银行进账单(回执或收款通知) 1
全 称 收款人 账 号 进账日期:2012年12月18日 新星公司 付全 称 款账 号 人 开户银行 仟 人民币(大写)伍万元整 票据种类 转账支票 票据张数 收到明东公司预付购货款 单位主管 会计 复核 记账
30、12月19日,销售产品给明东公司42,000元,并开出转账支票一张退回余款8,000元。附原始凭证2张如下:
30-1
发 票
2012年12月19日 明东公司 规格 新星公司 会计 单位 张 张 数量 40 130 单价 金额 备注
5 明东公司 15—9 晋安建行 佰 拾 万 开户银行 工行龙泉支行 仟0 购货单位: № 商品编号 合计 品名 桌子 椅子 400 16,000.00 200 26,000.00 开票人 人民币大写: 肆万贰仟零佰零拾零元零角零分 ¥42,000.00 付款人 销货单位: 主管
30-2
第 一 联: 存 根
转账支票存根
支票号码: 90308 科 目: 对方科目: 出票日期: 2012年12月19日 收款人: 明东公司 金额: 8,000.00 用途: 退还多余款 单位主管 会计
31、2012年12月20日,企业将油漆销售给得绿公司50千克,单价60元,计3000元,
货款尚未收到。附原始凭证1张如下:
31-1
发 票
2012年12月20日 得绿公司 规格 单位 千克 数量 50 单价 金额 备注
购货单位: № 商品编号 合计 品名 油漆 60 3,000.00 人民币大写:叁仟零佰零拾零元零角零分 ¥3,000.00 销货单位: 新星公司 主管 会计 付款人 开票人
32、企业收到本单位职工交来的违章罚款100元。附原始凭证1张如下: 32-1
收 据
2012年12月20日 今收到林金地交来 现 金 人民币(大写)壹佰元整 收 讫 ¥100.00 第
一 联: 存 根
系付违反规章处罚款 单位盖章 会计 出纳 经手人
33、企业向儿童福利院进行公益性捐赠3000元,附原始凭证2张如下:
33-1 转账支票存根 支票号码: 90310 科 目: 对方科目:
出票日期: 2012年12月22日
收款人: 儿童福利院
金额: 3,000.00
用途: 公益性捐赠
单位主管 会计
33-2
收 据 2012年12月22日 今收到新星公司 人民币(大写)叁仟元整 ¥3,000.00 系付公益性捐款 单位签章:儿童福利院
34、企业生产车间领用原材料。附原始凭证4张如下:
34-1
领 料 单
领料部门:车间 2012年12月23日 编号: 材 料 名称 规格 木板 合计: 工作单号 工作项目 会计:
34-2
领 料 单
领料部门:车间 2012年12月23日 编号: 材 料 名称 规格 油漆 合计: 工作单号 工作项目 会计:
单位 请领 数 量 单价 实发 2000 40 单位 米 请领 25 数 量 单价 实发 25 2000 人民币大写:伍万元整
用途 记账:
用于生产桌子
发料:
总价 十元00
00一 联:
存根
领料: 主管:
千克 2000 人民币大写:捌万元整
用途 记账:
用于生产桌子
发料:
总价 十元00
00一 联:
存根
领料: 主管:
34-3
领 料 单
领料部门:车间 2012年12月23日 编号: 材 料 名称 规格 木板 合计: 工作单号 工作项目 会计:
34-4
领 料 单
领料部门:厂部 2012年12月23日 编号: 材 料 名称 规格 油漆 合计: 工作单号 工作项目 会计:
单位 千克 请领 50 数 量 单价 实发 50 40 单位 米 请领 数 量 单价 实发 0.5 2000 0. 5 人民币大写:壹仟元整
用途 记账:
用于车间一般性耗用
发料:
总价 十元00
00一 联:
存根
领料: 主管:
人民币大写:贰仟元整 用途 记账: 用于厂部日常维修耗用 发料: 总价 十元00
00一 联:
存根
领料: 主管:
35、上月购入的材料到达,验收入库。附原始凭证2张如下: 35-1
材料类别:原材料 材 料 验 收 单
2012年12月24日 №13 购进 验收 号码 名称 规格 单位 数量 单价 金额 数量 单价 金额 木板 米 1.9 2000 3,800 1.9 2000 3,800 二 联: 会 计 进货单位 新星公司 运杂费 采 购员姓名 部 备 注 合计 3,800 附单据 门 供应主管 仓库会计 仓管员 复核 制单
35-2
材料类别:原材料 材 料 验 收 单
2012年12月24日 №15 购进 验收 号码 名称 规格 单位 数量 单价 金额 数量 单价 金额 油漆 千克 55 40 2,200 550 4.00 2,200 二 联: 会 计 进货单位 新星公司 运杂费 采 购员姓名 部 备 注 合计 2,200 附单据 门 供应主管 仓库会计 仓管员 复核 制单
36、收到展招公司上月欠货款,存入银行。附原始凭证1张如下:
36-1
中国工商银行进账单(回执或收款通知) 1
进账日期:2012年12月25日 新星公司 南门工行 付款人 全 称 账 号 开户银行 展招公司 18—9 凤凰建行 仟 佰 拾 万 仟 佰 6 0 拾 元 0 0 №
收全 称 款账 号 人 开户银行 人民币(大写)肆仟元整 票据种类 票据张数 转账支票 收银人角 分 收0 0 收回展招公司上月所欠的货款 单位主管 会计 复核 记账 收款人开户银行盖章 37、12月26日,销售给展招公司商品收入60000元,并代垫运费500元,货款尚未收回。附原始凭证2张如下:
37-1
发 票
2012年12月26日 展招公司 规格 新星公司 会计 单位 张 张 数量 50 200 单价 400 金额 备注 一 联: 存 根
购货单位: № 商品编号 合计 品名 桌子 椅子 20,000.00 200 40,000.00 开票人 第
人民币大写: 陆万零仟零佰零拾零元零角零分 ¥60,000.00 付款人 销货单位: 主管
37-2
转账支票存根
支票号码: 90311 科 目: 对方科目: 出票日期: 2012年12月26日
收款人: 金额: 用途: 单位主管 省汽车运输公司 500.00 代垫运费 会计
38、企业收到银行通知,支付10-12月份短期借款利息。附原始凭证3张如下: 38-1
中国工商银行贷款利息通知单
2012年12月31日 贷账 生利息金额 款 号 产周转贷款 户新星公司 900.00 名 利息金额合计人民币(大写)玖佰元整 ¥900.00 计息上述贷款利息已从贵单位存款账户中如数支期10-12月 付,请即入账。
38-2
新星公司内部转账单 2012年12月31日 子 目 或 户 名 摘 要 金 额 计 提 利 息 本月银行贷款利息300 300.00 元转账 合计金额(大写)人民币叁佰元整 300.00
38-3
新星公司内部转账单
2012年12月31日 子 目 或 户 名 摘 要 金 额 利 息 冲10-11月已预提贷600.00 款利息 合计金额(大写)人民币陆佰元整 600.00
39、摊销本月应负担的报刊费。附原始凭证1张如下: 39-1
新星公司内部转账单 2012年12月31日 子 目 或 户 名 摘 要 预付账款 本月应摊销报刊费转账 合计金额(大写)人民币壹佰元整 金 额 100.00 100.00
40、计算分配本月应付职工工资。附原始凭证1张如下:
40-1
新星公司工资费用分配表 2012年12月31日 子 目 或 户 名 摘 要 金 额 桌子生产工人工资 按本月应付生产工人工25,000.00 资转账 椅子生产工人工资 按本月应付生产工人工15,000.00 资转账 车间管理人员工资 按本月车间管理人员工3,000.00 资转账 厂部管理人员工资 按本月厂部管理人员工7,000.00 资转账 合计金额(大写)人民币伍万元整 50,000.00
41、计算分配本月应付职工福利费。附原始凭证1张如下:
41-1
新星公司福利费用分配表 2012年12月31日 子 目 或 户 摘 要 金 额 名 桌 子 按本月生产工人工资14%计提 椅 子 按本月生产工人工资14%计提 车 间 按本月车间管理人员工资14% 计提 厂 部 按本月厂部管理人员工资14% 计提 合计金额(大写):
42、计算分配本月固定资产折旧费。附原始凭证1张如下:
42-1
新星公司折旧费用计提表
2012年12月31日 子 目 或 户 名 摘 要 金 额 车 间 固定资产折旧 3,600.00 厂 部 固定资产折旧 2,400.00 合计金额(大写): 人民币陆仟元整 6,000.00
43、计算分配本月制造费用。附原始凭证1张如下:
43-1
新星公司制造费用分配表 2009年12月31日 分配标准(按生产工人分配率 工资) 产 品 名 称 桌 子 椅 子 合 计 分配金额(元)
44、计算分配本月完工产品成本。附原始凭证1张如下:
44-1
产品成本计算单
品名:桌子 2012年12月31日 数量:1000张 项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 期初 本期发生 合计 本月完工产品成本 期末在产品成本 单位成本
44-2
产品成本计算单
品名:椅子 数量:1200张
2012年12月31日 项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 期初 本期发生 合计 本月完工产品成本 期末在产品成本 单位成本
45、计算本月产品销售成本。附原始凭证1张如下:
45-1
新星公司销售产品成本计算表
2012年12月31日 产 品 名 称 销 售 数 量 单 位 成 本 金 额 桌 子 椅 子 合 计 新星公司销售产品成本计算表 2012年12月31日
46、计算本月销售材料成本。附原始凭证1张如下:
46-1
新星公司销售材料成本计算表
2012年12月31日 材 料 名 称 销 售 数 量 单 位 成 本 金 额 油漆 合 计
47、计算本月应交城建税及教育费附加。
47-1
新星公司城建税及教育费附加计算表
2012年12月31日 项 目 计 算 基 数 税率(或比率) 应 纳 金 额 城市维护建设税 7% 教育费附加 3% 合 计 48、结转本月的损益类账户。 48-1
新星公司内部转账单 2012年12月31日 摘 要 转 账 项 目 金 额 结转到本年利润账户 主营业务收入 结转到本年利润账户 其他业务收入 结转到本年利润账户 营业外收入 合 计
48-2
摘 要 结转到本年利润账户 结转到本年利润账户 结转到本年利润账户 结转到本年利润账户 结转到本年利润账户 结转到本年利润账户 结转到本年利润账户 合 计
新星公司内部转账单 2012年12月31日 转 账 项 目 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 金 额 49、计算本月应交所得税。并结转本年利润账户 49-1
新星公司内部转账单 2012年12月31日 项 目 摘 要 金 额 计算所得税 按本月利润的25%计算 合计金额(大写): 49-2 新星公司内部转账单 2012年12月31日 摘 要 转 账 项 目 金 额 结转到本年利润账户 所得税
50、将本年利润账户的余额转入利润分配账户 50-1
新星公司内部转账单 2012年12月31日 摘 要 转 账 项 目 金 额 结转到利润分配账户 本年利润
51、按规定计算提取盈余公积和向投资者分配的利润。 51-1
新星公司内部转账单 2012年12月31日 项 目 摘 要 金 额 提取盈余公积 按本月税后利润的10% 计算 合计金额(大写):
51-2
新星公司内部转账单 2012年12月31日 项 目 摘 要 金 额 向投资者分配利润 按本月税后利润的50% 计算 合计金额(大写): 52、结转未分配利润账户。 52-1
新星公司内部转账单 2012年12月31日 项 目 摘 要 金 额 提取盈余公积 结转到“末分配利润” 明细账 应付利润 结转到“末分配利润” 明细账 合计金额(大写):
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