会计基础综合实训(答案)

一、企业概况

1、公司名称：昆明市新星家具有限公司

2、本公司为生产型企业，主要生产学生用桌椅，生产用主要原材料为：木板和油漆二种；有一个生产车间，生产学生桌、椅。

3、本公司为一般纳税人，率为17%、本公司昆明市高新技术开发区，企业所得税率为25%

4、开户银行：昆明工行龙泉支行，开户行账号： 三、原材料和库存商品的明细核算

1、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价，发出单价按全月一次加权平均法计算；

2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账 3、成本计算方法 采用品种法

五、2012年12月发生的经济业务

（一）新星公司2012年11月30日总账余额如下： 借 方 余 额 贷 方 余 额 会计科目 会计科目 年初数 期末数 年初数 期末数 库 存 现 金 1900 短 期 借 款 （略） 250,000 银 行 存 款 233,000 应 付 账 款 26,400 应 收 票 据 4,600 预 收 账 款 2,000 应 收 账 款 10,000 其他应付款 4,100 预 付 账 款 2,500 应付职工薪酬 7,200 其他应收款 500 应 交 税 费 16,900 材 料 采 购 6,000 应 付 利 润 20,400 原 材 料 74,800 应付利息 1,400 库 存 商 品 81,000 实 收 资 本 526,000 待 摊 费 用 6,200 资 本 公 积 45,000 生 产 成 本 44,400 盈 余 公 积 80,000 固 定 资 产 719,500 本 年 利 润 85,000 利 润 分 配 60,000 累 计 折 旧 180,000 合 计 1,244,400 合 计 1,244,400 （二）新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下：

1．应收票据明细账： 昆明华龙公司：1，500 昆明明华公司：3，100

2．应收账款明细账： 昆明得绿公司：4，000 昆明展招公司：6，000

3．预付账款明细账： 昆明兴龙公司：2，500

4．其他应收款明细账： 刘明： 500

5．原材料明细账： 品 名 单位 数量 单价（元） 木板 立方米 25 2000 油漆 公斤 620 40 合计 6．生产成本明细账： 品 名 直接材料 直接人工 制造费用 桌子 17，000 6，400 5，600 椅子 8，000 3，400 4，000 合计 25，000 9，800 9，600 7．库存商品明细账： 品 名 单位 数量 单价（元） 桌子 张 200 250 椅子 张 310 100 合计 8．应付账款明细账：

昆明华新公司： 9，000 昆明兴华公司：17，400

9．预收账款明细账：

昆明明东公司：2，000

10．应交税费明细账：

应交：13，000 应交城建税： 2，900

金额（元） 50，000 24，800 74，800 合 计 29，000 15，400 44，400 金额（元） 50，000 31，000 81，000 应交教育费附加：1，000

（三）12月新星公司发生有关业务的原始凭证如下：

1、2012年12月1日，接受东远公司投资机器一台，评估价300，000元。附原始凭证1张如下：

1－1、

固定资产验收单 2012年12月1日 投资单位 东远公司 接受投资单位 新星公司 固定资规格 单 位 数 量 预计使已使用原 始 已 提 备 注 产名称 型号 用年限 年限 价 值 折 旧 设 备 台 1 15 0 300,000 0 技术鉴定 设备全新 评估价值 300,000

2、2012年12月1日，企业向中国工商 银行借入一年期借款元，存入在工商银行的存款账户。附原始凭证1张如下： 2-1

中国工商银行借款凭证（代回单） 1

往来账新星公司 放款账号 5—12 称 号 1 仟佰拾万仟佰拾借款金额 人民币（大写）壹拾万元整 10000 单位提自2012年12月1日至2013年一出期限 11月30日 种类 年期生产利率 银行核自2012年12月1日至2013年周转借款 定期限 11月30日 上列款项已收入你单位往来户内 此致 单位会计分录 单位（银行签章）

对方科目 借款单位名 转账日期：2012年12月1日 № 元角分000 第

四

联：交借款单位

3、12月2日，支付应付兴华公司货款：附原始凭证1张如下：

3-1

转账支票存根 支票号码： 90301 科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月2日 收款人： 兴华公司 金额： 17,400.00 用途： 支付货款 单位主管 会计

4、12月2月购进原材料木板，货款尚未支付。附原始凭证1张如下： 4-1

发 票

2012年12月2日 新星公司 规格 单位 米 数量 20 单价 1990 金额 备注

第

一 联： 存根

购货单位： № 商品编号 合计 品名 木板 39,800.00 .00 ¥39,800人民币大写：叁万玖仟捌佰零拾零元零角零分 销货单位： 华新公司 主管 会计 付款人 开票人

5、12月3日，用现金支付12月2日购进木板的运费200元。附原始凭证1张如下：

5-1

运 费 结 算 单 2012年12月3日 新星公司 现金 （大写）贰佰元整 付￥200.00 讫 木板20米 按单验收无误 验收人签章 核销 全部分配到材料采购中的甲材料 承运单位： 托运单位： 运费金额： 货 物： 验 收： 财 会：

6、管理部门李明预借500元以备出差用。以现金支付。附原始凭证1张如下： 6-1

借 款 单 2012年12月4日 姓名 事由 借款金额 领导批示 备注

7、 12月4日，预付给兴龙公司货款100，000元。附原始凭证1张如下： 7-1

转账支票存根

支票号码： 科 目： 对方科目： 出票日期： 收款人： 金额： 用途： 90302

2012年12月4日 兴龙公司 100,000.00 预付购货款 李明 去外地出差 （大写）伍佰元整 ￥500.00 同意借款 蔡志明 现金付讫 单位主管 会计

8、12月5日，2日向华新公司购进的木板已经验收入库。附原始凭证1张如下： 8-1

材料类别：原材料 材 料 验 收 单

2012年12月5日 №10 购进 验收 号码 名称 规格 单位 数量 单价 金额 数量 单价 金额 木板 米 20 1990 39,800 20 2000 40,000 二 联： 会 计销货单位 华新公司 运杂费 200.00 采购员姓名 部 备 注 合计 40,000 附单据 门 供应主管 仓库会计 仓管员 复核 制单

9、12月5日，收到银行收款通知，收回应收得绿公司的欠款。附原始凭证1张如下：

9-1

收款人 中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1

全 称 账 号 开户银行 进账日期：2012年12月5日 新星公司 全 称 付款 账 号 人 工行龙泉支行 开户银行 人民币（大写）肆仟元整 得绿公司 12—7 凤凰建行 4 0 0 0 0 № 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 票据种类 转账支票 票据张数 收回绿得公司上月所欠的货款 单位主管 会计 复核 记账 收款人开户银行盖章

10、12月6日，从兴龙公司购进木板和油漆到达并验收入库，原货款已经预付100，000元，其余货款暂欠。附原始凭证4张如下：

10-1

购货单位： 商品编号 品名 合计 木板 油漆 发 票

2012年12月6日 新星公司 规格 单位 数量 兴龙公司 会计 米 千克 25 2000 单价 №

金额 备注 1980 49,500.00 39.8 79,600.00 开票人 一 联： 存 根 第

人民币大写： 壹拾贰万玖仟壹佰零拾零元零角零分 ¥129,100.00 付款人 销货单位： 主管

10-2

运 费 结 算 单

承运单位： 2012年12月6日 托运单位： 新星公司 （大写）玖佰元整 运费金额： ￥900.00 运费由兴龙公司代垫 货 物： 木板25米、油漆2000千克 按单验收无误 验 收： 验收人签章 核销 分配到材料采购中的木板500元，油漆财 会： 400元

10-3

材料类别：原材料 号码 名称 木板 油漆 材 料 验 收 单

2012年12月6日 №10

购进 验收 第规格 单位 数量 单价 金额 数量 单价 金额 二 联： 米 25 1908 49,500 25 2000 50,000 会 计 千克 2000 39.8 79,600 2000 40 80,000 部 销货单位 备 注 供应主管

10-4

兴龙公司 仓库会计 仓管员 运杂费 900.00 采购员姓名 合计 130,000 附单据 复核 制单 门

收 据

2012年12月4日 今收到新星公司 人民币(大写)壹拾万元整 ￥100,000.00 系付预付货款(12月4日已汇出) 会计 出纳 经手人 单位盖章

11、12月6日，李明出差回来报销差旅费共计480元，收回余款现金20元。附原始凭证2张如下：

11-1

差 旅 费 报 销 单

姓名：李明 2012年12月6日 起止地住宿起止日期 点 汽车费 火车费 飞机费 途中补助 费 住勤补助 杂费 合计 12月4日 福州 100 80 120 180 480 12月6日 龙岩 合计 100 80 120 180 480 合计核销金额 （大写）肆佰捌拾元整 ￥480.00 蔡志领导批示：同意报销 明

11-2

收 据

单据

2012年12月6日 今收到李明交回 人民币(大写)贰拾元整 金 ￥20.00 收 系付报销差旅费余款 讫 单位盖章 会计 出纳 经手人

12、12月7日，从华南公司购进油漆共计150，000元，企业开出一张期限为三个月的

商业承兑汇票。附原始凭证2张如下：

12-1

发 票

2012年12月7日 新星公司 规格 单位 千克 数量 3750

备一注 联 ： 存 根

现 购货单位： 品名 油漆 № 第

商品编号 单价 40 金额 150,000.00 ¥150,000.00 开票人 合计 人民币大写：壹拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分 销货单位： 主管

华南公司 会计 付款人

12-2

商业承兑汇票 2012年12月7日 出票人全称 新星公司 收 全称 华南公司 款 出票人账号 账号 10—23 开户银行 工行龙泉支行 人 开户银行 鼓楼农行 汇票金额 人民币（大写）壹拾伍万元整 ¥150,000.00 汇票到期日 2013年3月7日 收款人开户银行盖章 承兑协234 交易合 议编号 同编号 复核 会计 汇票签发人（盖章） 负责 经办 备注：

13、12月8日，生产椅子领用木板15米30，000元；领用油漆1250公斤，共50，000元。

附原始凭证2张如下：

13-1

领 料 单

领料部门：车间 2012年12月8日 编号： 材 料 名称 规格 木板 合计： 工作单号 工作项目 会计：

13-2

单位 米 请领 15 数 量 实发 15 单价 2000 总价 十元00

一00联 ：

存根

领料：

主管：

第

人民币大写：叁万元整

用途 记账：

用于生产椅子

发料：

领 料 单

领料部门：车间 2012年12月8日 编号： 材 料 名称 规格 油漆 合计： 工作单号 工作项目 会计：

单位 千克 请领 1250 数 量 单价 实发 1250 40 总价 十元00

一00联 ：

存根

领料：

主管：

第

人民币大写：伍万元整

用途 记账：

用于生产椅子

发料：

-木板 30000

14、12月8日，从银行提取现金备用。附原始凭证1张如下：

14-1

现金支票存根 支票号码： 4301 科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月8日 收款人： 新星公司 金额： 1,000.00 用途： 备用金 单位主管 会计 15、12月9日，用银行存款支付上月应交税金共16，900元.附原始凭证2张如下：

15-1

中华人民共和国税收缴款书

2012年12月9日 缴款 代码 083 预 算 款项 单位 科 目 全称 新星公司 国有企业 开户工行龙泉支行 级 次 银行 账号 收 款 国 库 税款所属时期 2012年11月 税款限缴日期 2012年12月10日 品目名课税计税金税率或应缴税额 已缴或实 缴 金 额 称 数 量 额或销单位税扣除额 千 百 十 元 角 售收入 额 百 十 万 分 17% 13,000 1 3 0 0 0 0 滞纳金 逾期 天,每天按税款合计加收 ‰ 金额合计(大写)壹万叁仟元整 1 3 0 0 0 0 上列款项已收妥并划转收款单位账户 备注 缴款单位(盖章) 经办人(签章) 填票人: 国库(银行)盖章 年 月 日

15-2

中华人民共和国税收缴款书

0 0 缴款 单位 代码 083 全称 新星公司 开户 工行龙泉支行 银行 账号 收 款 国 库 税款所属时期 2012年11月 税款限缴日期 2012年12月10日 品目 课税 计税金税率或应缴税额 已缴或实 缴 金 额 名称 数量 额或销单位税扣除额 万 千 百 十 售收入 额 百 十 城建税 2,900 2 9 0 税 款 小 计 2 9 0 教育费附加 1 0 0 滞纳金 逾期 天,每天按税款合计加收 ‰ 金额合计(大写)叁仟玖佰元整 3 9 0 缴款单位(盖章) 上列款项已收妥并划转收款单位账户 经办人(签章) 填票人: 国库(银行)盖章 年 月 日

16、12月9日，车间和厂部维修领用木板。附原始凭证2张如下：

16-1

2012年12月9日 预 算 款项 城建税 科 目 国有企业城建税 级 次 元 角 0 0 0 0 0 0 0 0 备注 分 0 0 0 0 领 料 单

领料部门：车间 2012年12月9日 编号： 材 料 名称 规格 木板 合计： 工作单号 工作项目 会计：

16-2

单位 请领 数 量 单价 实发 0.2 2000 总价 十元00

一00联 ：

存根

领料：

主管：

米 0.2 第

人民币大写：肆佰元整

用途 记账：

用于车间一般性耗用

发料：

领 料 单

领料部门：厂部 2012年12月9日 编号： 材 料 名称 规格 木板 合计： 单位 米 请领 0.3 数 量 单价 实发 0.3 2000 总价 十元00

一00联 ：

第

人民币大写：陆佰元整 工作单号 存用途 用于厂部日常维修耗用 工作项目 根 会计： 记账： 发料： 领料： 主管：

17、12月10日，行政部门购进办公用品300元，用现金支付。附原始凭证1张如下： 17-1

人民文化用品商店

现金付讫 购买单位:新星公司 2012年12月10日 品 名 规 格 单 位 数 量 单 价 金 额 复印纸 袋 5 20 100 笔 支 10 10 100 笔记本 本 20 5 100 合 计 300 人民币大写： 零 仟 叁 百 零 拾 零 元 零 角 零 分（行政部门用） 答案：（付款凭证）借：管理费用-办公费 300

贷：库存现金 300

18、12月10日，开出支票一张1，200元，预订下年度报刊费。附原始凭证2张如下：

18-1

18-2

现金支票存根 支票号码： 4303 科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月10日 收款人： 东街邮电局 金额： 1,200.00 用途： 预订报刊费 单位主管 会计 收 据

2012年12月10日 今收到新星公司 人民币(大写)壹仟贰佰元整 ￥1,200.00 系付预订2013年全年报刊费 备注 单位盖章 会计 出纳 经手人

19、12月10日，用银行存款支付本月应付职工工资50，000元。附原始凭证2张如下：

19-1

新星公司在职人员工资结算汇总表 2012年12月份 姓 名 标 准 工 资 补 贴 实 发 工 资 签 名 蔡 志 明 1,000.00 500.00 1,500.00 蔡 志 明 刘 晓 燕 800.00 450.00 1,250.00 刘 晓 燕 许 和 平 750.00 420.00 1,170.00 许 和 平 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 合 计

19-2

40,000.00 10,000.00 50,000.00 收款单位(或收新星公司 款人)名称: 支付金额 人民币万 千 百 十 元 角 分 (大写)伍5 0 0 0 0 0 0 万元整 备注：工资所属月份9次职工人数18人 1、标准工资40,000元 2、补贴 10,000元

20、12月10日，从银行提取现金支付本月退休人员工资3000元. 附原始凭证2张如下：

20-1

新星公司退休人员工资结算汇总表

2012年12月10日 姓 名 标 准 工 资 补 贴 实 发 工 资 签 名 王 明 华 300.00 50.00 350.00 王 明 华 吴 佐 280.00 45.00 1,250.00 吴 佐 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 合 计 20-2

2,000.00 1,000.00 3,000.00 工资支付专用凭证 2012年12月10日 开户银行: 工行龙泉支行

现金支票存根 支票号码： 4304 科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月10日 收款人： 新星公司 金额： 3,000.00 用途： 支付工资 单位主管 会计 21、12月11日，销售产品收入300，000元，收到转账支票一张存入银行。附原始凭证2张如下：

21-1 全 称 收款人 账 号 开户银行 工行龙泉支行 进账日期：2012年12月11日 新星公司 付全 称 款账 号 人 开户银行 中闽公司 12—15 台江建行 仟 佰 拾 3 万 0 中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1

人民币（大写）叁拾万元整 票据种类 票据张数 转账支票 单位主管 会计 复核 记账 21-2

发 票

2012年12月11日 中闽公司 规格 单位 张 数量 500 单价 400 金额 备注

购货单位： № 商品编号 品名 桌子

200,000.00 第

椅子 张 500 200 一

100,000.00 联 ：

¥300,000.0存合计 人民币大写：叁拾零万零仟零佰零拾零元零角零分

0 根

销货单位： 新星公司 主管 会计 付款人 开票人

22、12月13日，收到南方电网的电费结算单，开出转账支付一张，支付本月电费共计14，800元。附原始凭证3张如下：

22-1

转账支票存根

支票号码： 90304 科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月13日 收款人： 南方电网公司 金额： 14800.00 用途： 付电费 单位主管 会计

22-2

新星公司内部转账单

2012年12月13日 摘 要 金 额 按仪表记录分配电费 10，000.00 按仪表记录分配电费 4,800.00 14，800.00 部 门 名 称 车 间 厂 部 合 计

22-3、

南方力网公司电费结算单

客户名称:新星公司 2012年12月13日 用电量(度) 每度单价 金 额 备 注 1.00 14，800.00 14800 金额(大写) 人民币壹万肆仟捌佰元整

答案：（付款凭证）借：制造费用–电费 10000

管理费用-电费 4800

贷：银行存款 14800

23、12月13日，收到自来水公司水费结算单，开出转账支付支付本月水费1，240元。附原始凭证3张如下：

23-1

转账支票存根

支票号码： 90305 科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月13日 收款人： 自来水公司

金额： 1,240.00 用途： 付水费 单位主管 会计

23-2

新星公司内部转账单

2012年12月13日 摘 要 金 额 按仪表记录分配水费 940.00 按仪表记录分配水费 300.00 1,240.00 部 门 名 称 车 间 厂 部 合 计

23-3

昆明市自来水公司水费结算单

客户名称:新星公司 2012年12月13日 用电量(吨) 每吨单价 金 额 备 注 620 2 1,240.00 金额(大写) 人民币壹仟元整 ]24、12月14日职工报销医药费300元，以现金支付。附原始凭证1张如下： 24-1

新星公司职工医药费支出汇总表 现金付讫

2012年12月14日 职 工 全 部 药费 单 据核 销基 减去核销基数后应报 审 批姓 名 金 额 张 数 数 % 金 意 见 额 唐小霞 200.00 5 200.00 100 200.00 同意 金全明 100.00 3 100.00 100 100.00 报销 蔡志明 合 计 人民币(大写)叁佰元整

25、12月15日，从华南公司购进的油漆到达验收入库。附原始凭证1张如下： 25-1

材料类别：原材料 材 料 验 收 单

2012年12月15日 №10 购进 验收 号码 名称 规格 单位 数量 单价 金额 数量 单价 金额 二 联 油漆 千克 3750 40 150,000 3750 40 150,000 ： 会 计销货单位 华南公司 运杂费 采购员姓名 部备 注 合计 150,000 附单据 门 供应主管 仓库会计 仓管员 复核 制单

26、12月16日，车间购买办公用品0元，以现金支付。附原始凭证1张如下：

26-1

大众文化用品商店

现金付讫 购买单位:新星公司 2012年12月16日

品名规格 单 位 数 量 单 价 金 额 备 注 材料纸 张 1000 0.5 500 车 间 购 买 笔记本 本 10 10 100 其 他 40 合 计 0 大写人民币 零仟 陆 佰 肆 拾零 元 零 角 零 分

27、12月17日，开出转账支票27，500元，补付兴龙公司购货款。附原始凭证1张如下：

27-1

第

转账支票存根

支票号码： 90306 科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月17日 收款人： 兴龙公司 金额： 27,500.00 用途： 补付购货款 单位主管 会计

28、12月17日，开出转账支票支付广告费5，000元。附原始凭证2张如下：

28-1

转账支票存根

支票号码： 90307 科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月17日 收款人： 电视台 金额： 5,000.00 用途： 支付广告费 单位主管 会计

28-2

云南省广告业专用

2012年12月17日

客户名称:新星公司 数 单 金 额 项 单 量 价 千 百 十 元 角 分 目 位 5 0 0 0 0 0 广告费 合计 人民币(大写)伍仟元整 单位签章: 开票人:

29、12月18日，收到转账支票一张50000元，系明东公司的预付购货款. 附原始凭证1张如下：

29-1

中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1

全 称 收款人 账 号 进账日期：2012年12月18日 新星公司 付全 称 款账 号 人 开户银行 仟 人民币（大写）伍万元整 票据种类 转账支票 票据张数 收到明东公司预付购货款 单位主管 会计 复核 记账

30、12月19日，销售产品给明东公司42，000元，并开出转账支票一张退回余款8，000元。附原始凭证2张如下：

30-1

发 票

2012年12月19日 明东公司 规格 新星公司 会计 单位 张 张 数量 40 130 单价 金额 备注

5 明东公司 15—9 晋安建行 佰 拾 万 开户银行 工行龙泉支行 仟0 购货单位： № 商品编号 合计 品名 桌子 椅子 400 16,000.00 200 26,000.00 开票人 人民币大写： 肆万贰仟零佰零拾零元零角零分 ¥42,000.00 付款人 销货单位： 主管

30-2

第 一 联： 存 根

转账支票存根

支票号码： 90308 科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月19日 收款人： 明东公司 金额： 8,000.00 用途： 退还多余款 单位主管 会计

31、2012年12月20日，企业将油漆销售给得绿公司50千克，单价60元，计3000元，

货款尚未收到。附原始凭证1张如下：

31-1

发 票

2012年12月20日 得绿公司 规格 单位 千克 数量 50 单价 金额 备注

购货单位： № 商品编号 合计 品名 油漆 60 3,000.00 人民币大写：叁仟零佰零拾零元零角零分 ¥3,000.00 销货单位： 新星公司 主管 会计 付款人 开票人

32、企业收到本单位职工交来的违章罚款100元。附原始凭证1张如下： 32-1

收 据

2012年12月20日 今收到林金地交来 现 金 人民币(大写)壹佰元整 收 讫 ￥100.00 第

一 联： 存 根

系付违反规章处罚款 单位盖章 会计 出纳 经手人

33、企业向儿童福利院进行公益性捐赠3000元，附原始凭证2张如下：

33-1 转账支票存根 支票号码： 90310 科 目： 对方科目：

出票日期： 2012年12月22日

收款人： 儿童福利院

金额： 3,000.00

用途： 公益性捐赠

单位主管 会计

33-2

收 据 2012年12月22日 今收到新星公司 人民币(大写)叁仟元整 ￥3,000.00 系付公益性捐款 单位签章:儿童福利院

34、企业生产车间领用原材料。附原始凭证4张如下：

34-1

领 料 单

领料部门：车间 2012年12月23日 编号： 材 料 名称 规格 木板 合计： 工作单号 工作项目 会计：

34-2

领 料 单

领料部门：车间 2012年12月23日 编号： 材 料 名称 规格 油漆 合计： 工作单号 工作项目 会计：

单位 请领 数 量 单价 实发 2000 40 单位 米 请领 25 数 量 单价 实发 25 2000 人民币大写：伍万元整

用途 记账：

用于生产桌子

发料：

总价 十元00

00一 联：

存根

领料： 主管：

千克 2000 人民币大写：捌万元整

用途 记账：

用于生产桌子

发料：

总价 十元00

00一 联：

存根

领料： 主管：

34-3

领 料 单

领料部门：车间 2012年12月23日 编号： 材 料 名称 规格 木板 合计： 工作单号 工作项目 会计：

34-4

领 料 单

领料部门：厂部 2012年12月23日 编号： 材 料 名称 规格 油漆 合计： 工作单号 工作项目 会计：

单位 千克 请领 50 数 量 单价 实发 50 40 单位 米 请领 数 量 单价 实发 0.5 2000 0. 5 人民币大写：壹仟元整

用途 记账：

用于车间一般性耗用

发料：

总价 十元00

00一 联：

存根

领料： 主管：

人民币大写：贰仟元整 用途 记账： 用于厂部日常维修耗用 发料： 总价 十元00

00一 联：

存根

领料： 主管：

35、上月购入的材料到达，验收入库。附原始凭证2张如下： 35-1

材料类别：原材料 材 料 验 收 单

2012年12月24日 №13 购进 验收 号码 名称 规格 单位 数量 单价 金额 数量 单价 金额 木板 米 1.9 2000 3,800 1.9 2000 3,800 二 联： 会 计 进货单位 新星公司 运杂费 采 购员姓名 部 备 注 合计 3,800 附单据 门 供应主管 仓库会计 仓管员 复核 制单

35-2

材料类别：原材料 材 料 验 收 单

2012年12月24日 №15 购进 验收 号码 名称 规格 单位 数量 单价 金额 数量 单价 金额 油漆 千克 55 40 2,200 550 4.00 2,200 二 联： 会 计 进货单位 新星公司 运杂费 采 购员姓名 部 备 注 合计 2,200 附单据 门 供应主管 仓库会计 仓管员 复核 制单

36、收到展招公司上月欠货款，存入银行。附原始凭证1张如下：

36-1

中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1

进账日期：2012年12月25日 新星公司 南门工行 付款人 全 称 账 号 开户银行 展招公司 18—9 凤凰建行 仟 佰 拾 万 仟 佰 6 0 拾 元 0 0 №

收全 称 款账 号 人 开户银行 人民币（大写）肆仟元整 票据种类 票据张数 转账支票 收银人角 分 收0 0 收回展招公司上月所欠的货款 单位主管 会计 复核 记账 收款人开户银行盖章 37、12月26日，销售给展招公司商品收入60000元，并代垫运费500元，货款尚未收回。附原始凭证2张如下：

37-1

发 票

2012年12月26日 展招公司 规格 新星公司 会计 单位 张 张 数量 50 200 单价 400 金额 备注 一 联： 存 根

购货单位： № 商品编号 合计 品名 桌子 椅子 20,000.00 200 40,000.00 开票人 第

人民币大写： 陆万零仟零佰零拾零元零角零分 ¥60,000.00 付款人 销货单位： 主管

37-2

转账支票存根

支票号码： 90311 科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月26日

收款人： 金额： 用途： 单位主管 省汽车运输公司 500.00 代垫运费 会计

38、企业收到银行通知，支付10-12月份短期借款利息。附原始凭证3张如下： 38-1

中国工商银行贷款利息通知单

2012年12月31日 贷账 生利息金额 款 号 产周转贷款 户新星公司 900.00 名 利息金额合计人民币（大写）玖佰元整 ￥900.00 计息上述贷款利息已从贵单位存款账户中如数支期10-12月 付,请即入账。

38-2

新星公司内部转账单 2012年12月31日 子 目 或 户 名 摘 要 金 额 计 提 利 息 本月银行贷款利息300 300.00 元转账 合计金额(大写)人民币叁佰元整 300.00

38-3

新星公司内部转账单

2012年12月31日 子 目 或 户 名 摘 要 金 额 利 息 冲10-11月已预提贷600.00 款利息 合计金额(大写)人民币陆佰元整 600.00

39、摊销本月应负担的报刊费。附原始凭证1张如下： 39-1

新星公司内部转账单 2012年12月31日 子 目 或 户 名 摘 要 预付账款 本月应摊销报刊费转账 合计金额(大写)人民币壹佰元整 金 额 100.00 100.00

40、计算分配本月应付职工工资。附原始凭证1张如下：

40-1

新星公司工资费用分配表 2012年12月31日 子 目 或 户 名 摘 要 金 额 桌子生产工人工资 按本月应付生产工人工25,000.00 资转账 椅子生产工人工资 按本月应付生产工人工15,000.00 资转账 车间管理人员工资 按本月车间管理人员工3,000.00 资转账 厂部管理人员工资 按本月厂部管理人员工7,000.00 资转账 合计金额(大写)人民币伍万元整 50,000.00

41、计算分配本月应付职工福利费。附原始凭证1张如下：

41-1

新星公司福利费用分配表 2012年12月31日 子 目 或 户 摘 要 金 额 名 桌 子 按本月生产工人工资14%计提 椅 子 按本月生产工人工资14%计提 车 间 按本月车间管理人员工资14% 计提 厂 部 按本月厂部管理人员工资14% 计提 合计金额(大写)：

42、计算分配本月固定资产折旧费。附原始凭证1张如下：

42-1

新星公司折旧费用计提表

2012年12月31日 子 目 或 户 名 摘 要 金 额 车 间 固定资产折旧 3,600.00 厂 部 固定资产折旧 2,400.00 合计金额(大写)： 人民币陆仟元整 6,000.00

43、计算分配本月制造费用。附原始凭证1张如下：

43-1

新星公司制造费用分配表 2009年12月31日 分配标准(按生产工人分配率 工资) 产 品 名 称 桌 子 椅 子 合 计 分配金额(元)

44、计算分配本月完工产品成本。附原始凭证1张如下：

44-1

产品成本计算单

品名：桌子 2012年12月31日 数量：1000张 项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 期初 本期发生 合计 本月完工产品成本 期末在产品成本 单位成本

44-2

产品成本计算单

品名：椅子 数量：1200张

2012年12月31日 项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 期初 本期发生 合计 本月完工产品成本 期末在产品成本 单位成本

45、计算本月产品销售成本。附原始凭证1张如下：

45-1

新星公司销售产品成本计算表

2012年12月31日 产 品 名 称 销 售 数 量 单 位 成 本 金 额 桌 子 椅 子 合 计 新星公司销售产品成本计算表 2012年12月31日

46、计算本月销售材料成本。附原始凭证1张如下：

46-1

新星公司销售材料成本计算表

2012年12月31日 材 料 名 称 销 售 数 量 单 位 成 本 金 额 油漆 合 计

47、计算本月应交城建税及教育费附加。

47-1

新星公司城建税及教育费附加计算表

2012年12月31日 项 目 计 算 基 数 税率(或比率) 应 纳 金 额 城市维护建设税 7% 教育费附加 3% 合 计 48、结转本月的损益类账户。 48-1

新星公司内部转账单 2012年12月31日 摘 要 转 账 项 目 金 额 结转到本年利润账户 主营业务收入 结转到本年利润账户 其他业务收入 结转到本年利润账户 营业外收入 合 计

48-2

摘 要 结转到本年利润账户 结转到本年利润账户 结转到本年利润账户 结转到本年利润账户 结转到本年利润账户 结转到本年利润账户 结转到本年利润账户 合 计

新星公司内部转账单 2012年12月31日 转 账 项 目 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 金 额 49、计算本月应交所得税。并结转本年利润账户 49-1

新星公司内部转账单 2012年12月31日 项 目 摘 要 金 额 计算所得税 按本月利润的25%计算 合计金额（大写）： 49-2 新星公司内部转账单 2012年12月31日 摘 要 转 账 项 目 金 额 结转到本年利润账户 所得税

50、将本年利润账户的余额转入利润分配账户 50-1

新星公司内部转账单 2012年12月31日 摘 要 转 账 项 目 金 额 结转到利润分配账户 本年利润

51、按规定计算提取盈余公积和向投资者分配的利润。 51-1

新星公司内部转账单 2012年12月31日 项 目 摘 要 金 额 提取盈余公积 按本月税后利润的10% 计算 合计金额（大写）：

51-2

新星公司内部转账单 2012年12月31日 项 目 摘 要 金 额 向投资者分配利润 按本月税后利润的50% 计算 合计金额（大写）： 52、结转未分配利润账户。 52-1

新星公司内部转账单 2012年12月31日 项 目 摘 要 金 额 提取盈余公积 结转到“末分配利润” 明细账 应付利润 结转到“末分配利润” 明细账 合计金额（大写）：