基础会计模拟实训

一、实验目的

会计模拟实训是以一个模拟的企业一个月的经济业务为对象，学生以一个会计的身份，使用真实的会计凭证、会计账簿、会计报表按规范化的会计核算要求处理会计业务。要求学生在学习会计基础的基本理论和方法的基础上，通过实际业务的处理，初步掌握会计核算方法及程序操作的基本技能。具体应着重掌握：建账的方法、审核原始凭证、填制与审核记账凭证；登记库存现金、银行存款日记账以及各种明细账和总分类账的方法和程序，并掌握编制资产负债表与利润表的基本技能，为进一步学习会计专业知识奠定坚实的基础。 二、实训的内容 基础工作：建账 1、总账

总账上的各会计科目的排列，应按会计科目的编号顺序依次排列，并填写总账目录。 2、日记账

库存现金日记账、银行存款日记账格式采用三栏式日记账。 3、明细账

（1）生产成本、制造费用、管理费用明细账——多栏式 （2）原材料、库存商品明细账——数量金额式 （3）应收账款、应付账款明细账——三栏式 其余明细账略。

实验一 填制记账凭证

采用专用记账凭证，学生根据经济业务分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。 实验二 日记账、明细账的登记

1、库存现金日记账、银行存款日记账根据凭证逐日逐笔依顺序登记。 2、明细账根据记账凭证逐笔登记；总账根据记账凭证登记。 实验三 总账的登记

1、 根据各种记账凭证编制科目汇总表。 2、根据试算平衡后的科目汇总表登记总账。 实验四 对账与结账

1、将总账记录结果与日记账及相关明细账进行核对。 2、按相关规定进行结账。 三、实训用品 1、记账凭证

收款凭证 10张 付款凭证 20张 转账凭证 30张 2、现金日记帐 2张 银行存款日记帐 2张

3、总分类账一本 （40页） 4、明细分类账：

数量金额式账页 4张 多栏式账页 4张 三栏式账页 10 5、凭证封面 1付

6、资产负债表 1张 7、利润表 1张 四、实训资料

（一）东方公司2016年11月30日总分类账户及明细账户余额

东方公司2010年11月30日总分类账户及明细账户余额 总账 库存现金 银行存款 应收账款 明细账 数量 西海 大华 合计 原材料 单价 1 000 1 500 借方金额 总账 7 000 短期借款 400 000 应付账款 63 000 90 000 153 000 应交税费 530 000 应付利息 750 000 长期借款 1 280 000 实收资本 明细账 数量 光明 新阳 合计 单价 贷方金额 500 000 80 000 50 000 130 000 90 000 20 000 800 000 4 000 000 700 000 3 000 000 2 000 000 11240000 甲材料 530T 乙材料 500T 合计 库存商品 A产品 3 000 600 B产品 2 000 300 合计 1800 000 盈余公积 600 000 本年利润 2 400 000 累计折旧 7 000 000 11240000 合计 固定资产 合计 （二）该公司2016年12月发生下列经济业务

1、2日，接受三江公司投入的货币资金500 000元，存入银行。

2、3日，向光明公司购入甲材料200 T，单价1000元，乙材料100 T，单价1500元，率为17%，同时发生运杂费30 000元，以存款支付价、费款和税款，料未到。（运杂费按甲、乙材料重量比例分摊）

3、5日，向新阳公司购入乙材料200 T，单价1500元，率为17%，价税款未付，材料验收入库。

4、11日，上述向光明公司购入甲、乙材料已到并验收入库。

5、13日，向大华公司出售A产品2 000件，售价单价800元；B产品1000件，售价单价500元 ，价税共计2 457 000元，收到款项2 000 000元存入银行，余款未收。

6、14日，向西海公司出售材料甲100 T，售价单价1 400元；率为17%，价税款收到存入银行。同时结转销售材料的成本。（原材料发出计价方法：先进先出法。） 7、14日，以转账支票交纳税金90 000元。

8、15日，以存款偿还前欠光明公司的货款80 000元。 9、16日，以存款发放职工工资800 000元。

10、18日，采购员刘明出差借支差旅费2 000元，用现金支付。 11、20日，接受外单位捐赠的货币资金40 000元，存入银行。

12、21日，向公司购入设备一台，单价700 000元，率为17%，运杂费20 000元，价费税款以存款支付。

13、23日，以银行存款支付广告费200 000元。

14、24日，向西海公司出售A产品500件，售价单价800元；B产品600件，售价单价500元 ，价税共819 000元，收到为期三个月的商业汇票一张，面值为819 000元。 15、25日，收到上月大华公司欠款90 000元，存入银行。

16、26日，采购员刘明出差归来报销差旅费2 200元，补付200元。 17、27日，以转账支票支付污染环境的罚款10 000元。 18、28日，以现金支付行政管理部门办公费800元。 19、29日，以现金支票支付产品销售费用10 000元。

20、30日，结算本月职工工资为800 000元，其中： A产品生产工人工资400 000元； B产品生产工人工资200 000元； 车间管理人员工资 60 000元 企业管理人员工资 140 000元

21、 30日，计提本月应负担的短期借款利息8 000元。长期借款利息20 000元（长期借款利息——作为流动负债）

22、30日，本月提取固定资产折旧120 000元，

其中：生产车间提取固定资产折旧70 000元；

企业管理部门提取固定资产折旧50 000元。

23、30日，计提本月份的消费税、营业税等10 000元。 24、30日，汇总本月材料发出720 000元，

材料耗用汇总表 用途 甲材料 数量 （kg） 生产A产品 生产B产品 车间管理部门 合计 400 5 金额 (元) 400 000 5 000 405 000 乙材料 数量 (kg) 200 10 金额 (元) 300 000 15 000 315 000 400 000 300 000 20 000 720 000 合计 （元） 25、31日，按本月A、 B产品的生产工时比例分配结转本月份的制造费用， A、B产品的生产工时分别为4 000小时和2 000小时。

26、31日，本月投产A 产品1500件，已全部完工并验收入库；B产品尚未完工。 27、31日，结转本月已销产品的成本。 28、31日，计算12月份的利润总额，

29、31日，将收入类账户转入“本年利润”账户 。 30、31日，将费用类等账户转入“本年利润”账户 。

31、31日，按规定25%计算本年的所得税，并转入“本年利润”账户 32、31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。 33、31日，按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金。 34、31日，按全年实现净利润的20%计算应付给投资者的利润

35、31日，计算未分配利润，将利润分配的各明细户（未分配利润除外）结平。