财务管理实习内容

篇一：财务管理认识实习内容及总结

实习内容大纲

此次实习的时间为 8 月 11 日至 8 月 15 日为期五天，通 过这为期五天的认识实习，主要了解了郑州市正兴置业有限 公司的主要概况，包括企业的单位性质、所在行业特点、注 册资本等，以及该企业的组织结构、公司环境、公司理财环 境、资产管理、投资方案决策方法、成本预测及其方法、关 于企业营运能力、获利能力、偿债能力和发展能力的财务分 析和其方法。此外还了解到郑州市正兴置业有限公司各组织 结构的职责以及在该行业中处于的位置和该企业的营运状 况。其中，此次实习工作部门为财务部门，所以主要围绕该 企业的财务状况进行了了解，并通过亲自操作简单的会计实 务，对该公司财务工作的流程做了简单的了解。

实习日记

8 月 11 日 首先，此次实习工作主要由本公司财务部担任财务

主管 职务的吴广老师负责。初次来到公司，老师主要就该公司的 集团概况和公司的组织结构及其主要职责进行了简单的介 绍，通过老师的介绍，了解到郑州市正兴置业有限公司为盈 利性企业组织， 所属行业为建筑业和房地产行业，其注册 资本为 30000000 元。公司资金主要渠道为银行贷款。经营

业务范围主要是房地产的开发与经营。该公司主要组织结构 如图：

主要部门职责为：

工程部：主要负责公司的技术管理、开发项目工程质量 管理、建筑材料与设备质量等工作；

采购部：主要负责掌握建材市场信息，为工程提供各种 建材的最新价格、质量指标及供货能力以及负责拟定材料、 设备的供货合同等工作；

合约部：负责组织工程范围内的招标，编制招标的资格 预审文件及招标文件，开展招标资格预审及招投标工作以及 相关的报批工作，组织整个工程项目的合同谈判工作，，负 责准备合同文件及有关资料； 财务部：结合实际情况制定 本公司的计划、统计、财务、会计制度及实施办法，组织编 制与综合平衡本公司年度、季度、月度计划，办理计划的上 报、下达和调整工作，拟订相应的资金需求量预测计划和

各种财务预算计划，合理分配资金。组织公司经济核算 和会计核算，组织成本核算工作，并负责成本控制分析和财 务预决算。实行会计监督，按时编制财务会计报表，按国家 规定完成税金的申报，测算，缴纳和减免工作。

8 月 12 日

认识实习第二天，正式开始了我在该公司的财务工作实 习。首次接触财务部，老师首先对财务部整个部门人员设置 以及财务管理工作主要流程做了简单介绍。流程图如下：

各部门人员配置以精简高效为原则，故财务部设置财务 主管、销售核算会计、成本核算会计、出纳等职位。

8 月 13 日

实习的第三天，此时已经对公司整体概况以及财务部门 的主要情况以及工作流程有了整体的把握，通过老师的介 绍，我了解到该公司财务部门对日常事项中所涉及的财务事 项的核算所用的一些方法。该公司执行新企业会计制度，采 用的核算方法是成本法，报表类型是单户表，采用月末一次 加权平均的方法核算销售产品的成本，财务管理报表分析采 用趋势分析法，由于该企业生命周期处于发展阶段，是通过 比较两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增减变动 方向、数额和幅度，来说明企业财务状况、经营成果和现金 流量变动趋势，据此分析变化的原因及性质，并预测企业未 来的发展前景。

在此基础上，老师让我首次接触了财务部最简单的会计 工作——整理关于会计凭证的（包括记账凭证和原始凭证） 事项。其中包括，如何审核原始凭证和根据原始凭证填制记 账凭证以及根据相关业务粘贴原始凭证。当然我只是帮助部 门内各位老师打打下手，毕竟一个企业的财务对一个企业来 说至关重要，每个环节都 谨慎，才会使整个财务流程尽可能准确无误。

8 月 14 日 今天是认识实习的第四天，也是实习以来工作内容

比较 复杂的一天。今天老在师的带领下，初次接触到在实务操作 中关于启用账簿及其要求和如何根据会计凭证登账以及登 帐时候所需要注意的一些细

节。其中操作了日记账的结账，总账与明细账的登账和 结账。

由于未到月末，财务部门的任务相对来说，没有到月 末时候那样繁重，所以对于某些相关的内容在实际操作中应 当如何让处理的问题只是做了的简单介绍，而没有能够实际 操作。

事实说明，虽然我们在课堂上，老师的讲解尽可能的接 近实务操作，但是仍然和实际操作中的处理方式区别比较 大。实际操作方法比较多，不同的企业采用的财务处理方式 也不尽相同。只有通过亲自的操作，才可以更好的理解财务 工作的意义，此外也有助于我们的理论学习。

8 月 15 日 今天是这次实习的最后一天。在对有关会计凭证和

账簿 的相关内容有了了解之后，老师就如何让填制财务报表以及 如何根据财务报表 对企业的经济业务作出简单地分析。由 于还不到该企业编制财务报表的时间，所以吴老师用上月的 财务报表做例，我通过查看该财务报表以及结合老师的介 绍，简单了解了该企业在编制报表方面应当注意的细节问 题，以及编制报表的时候所采用的方法。除此之外，还请老 师根据报表对该企业相关期间的营运能力、获利能力、偿债 能力以及发展能力做了简单的分析。

为期五天的认识实习到现在已经划上了句号。此次实习 最大的收获便是从理论课堂上走了出来而开始了解实际操 作。仅仅简单的将课本学好还不能做一个优秀的财务人员， 必须有充足的实习和工作经验。优秀是需要经过时间与经验 的沉淀才可以形成的。 篇二：财务管理实习报告

财务管理实习报告

实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们 在实

践中了解社会，在实践中巩固知识；同时又是对每位大 学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上学 不到的知识。为我们以后进一步走向社会打下了坚实的基 础，也是我们走向工作岗位的第一步。

今年是大三的下半

学期，我们的实习被安排在期末。财务管理是一门应用性和 实践性极强的学科。随着会计制度的日益完善，会计职业在 社会分工中的职能日益显著，社会对于财会人员给予了更高 度的重视和更严格的要求。作为此专业的在校大学生，为了 加强社会竞争力、尽早接触职场、增强财会工作的实际操作 能力并提高自身专业水平，我在郑州市第一建筑工程集团有 限公司焦作项目部获得了 一次在财务部门实习的宝贵机会。

（一）实习单位基本概况 企业名称：郑州市第一建筑工程集团有限公司焦作广 电花园三标段项目部，于焦作市高新区韩愈路银湖别墅对 面。郑州市第一建筑工程集团有限公司始创于 1951 年 4 月， 前身为“郑州市第一建筑工程公司”。现为房屋建筑施工和 建筑设计一体的国家房屋建筑施工总承包特级资质企业。具 有年营业总额 60 亿以上的施工能力。公司下设郑州一建置 业有限公司（房地产开发）、郑州一建雅洁物业管理有限公 司、郑州一建劳务有限公司、 郑州一建商品混凝土有限公司、 郑州一建地基基础公司、郑州一建模板脚手架公司、郑州一 建装饰公司、郑州一建水电安装公司、郑州一建机械设备租 赁公司、海南分公司和四川绵阳分公司等

若干子、分公司， 几十个直属项目部。 股东大会由董事会、监事会、经营管 理层组成，同财务会计部一样隶属经营管理层的还有审计监 察部、人力资源部、企业管理部、安全生产管理部及技术中 心等一些相关部门。

我从 12月 24日开始在该公司进行为期 4周的实习。 （二）企业财务和会计工作概况

作为一名会计人员，我们从事管理的是一个企业的核 心，严禁遵守会计原则及职业准则是我们必须做到的。我所 实习的企业财务部门也对员工有相应的规定制度。下面是其 具体内容。《公司会计制度》：

、为了贯彻执行《企业会计准则》，规范施工企业的 会计核算，特制定本制度。

二、本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有施工 企业。 三、企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在 不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统 一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、 减少或合并某些会计科目。本制度统一规定会计科目的编 号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，

查阅帐目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打 乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之 用。企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的 名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目 编号，不填科目名称。

四、企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明， 由本制度规定；企业内部管理需要的报表由企业自行规定。 企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、 主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资 产管理部门。月份会计报表应于月份终了后１５天内报出； 年度会计报表应于年度终了后４５天内报出。国家另有规定 的，从其规定。 会计报表的填列以人民币 “元” 为金额单位， “元”以下填至“分”。向外报出的会计报表应依次编定页 数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业 名称、地址、开业年份，报表所属年度、月份、送出日期等， 并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和 会计主管人员签名或盖章。企业对外投资如占被投资企业资 本半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编 制合并会计报表。 特殊行业的企业不宜合并的， 可不予合并， 但应当将其会计报表一并报送。

五、本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变 更时，由财政部修订。

六、本制度自 20XX年 7 月 1 日起执行。

公司的财务部并没有太多人，设有一个财务总监，一个 出纳，两个会计，我很幸运，跟了一个从业多年的资深会计 师，在他身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不 到的，那是一种对事业的专注和勤奋的精神。单位主要采用 用友财务软件进行记账。此次实习，我主要岗位是助理财务 人员，职责是协助财务人员进行账

实核对、账证核对、账账 核对等账务方面处理，以及电脑登帐和一些办公室文员工 作。

这些天恰逢公司年底结账，很幸运又重温了会计的一般 流程。

1、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证 2、根据会计凭证登记日记账

3、根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细账 4、根据记账凭证及明细账计算产品成本 5、根据记账凭证编科目汇总表 6、根据科目汇总表登记总账 7、对账（试算是平衡表）

8、根据给出的相关内容编制本月的负债表和利润表 这些是大

的方面，在处理日常经纪业务方面，我主要摸 索着边学习边应用用友财务软件，针对实际发生经济业务性 质进行会计处理， xx 会计凭证，进行审核记账等。公司日常 的经济业务一般有采购、 支付职工薪酬、 支付工程进度款项、 支付贷款等，在进行采购业务处理时，需进行编制采购入库 单，并核对采购数量、金额及税额。在制单处理方面要特别 细心，以免发生项目核算的窜户。还有一些业务是通过单位 网上银行进行付款，在收到银行回单后，利用软件进行应付 账款核算。日常会计业务是会计工作的基础，对于每一笔经 济业务，每一个步骤、程序，都必须以会计制度为原则，尊 重原始凭证，考究其真实性和准确性，才能更好地发挥财务 软件的强大功能，提高工作效率。

月底是公司出具财务报表的时候，主管会计主要负责公 司主要财务报表的出具。在实习期间，我主要学习了资产负 债表、现金流量表、损益表、利润表、所有者权益变动表以 及各种附表，并对财务报表进行分析，计算出本期应纳税所

得额。通过编制财务报表还能对公司的资产负债率以及销售 利率等财务指标进行分析。财务报表需一式三份，上交给国 税地税各

一份，本公司自己留底一份。 出纳方面主要管理日常现金收付业务，编制现金及银行 存款日记账等，开具收款收据以及票务的办理。通过出纳岗 位的实习，我还了解到真实的现金支票，转账支票的开具以 及银行承兑汇票的办理。在专用的开具中，必须 核对单位的每一项税务信息，包括税号、名称、电话、地址 等，在开具过程中，必须真实准确，如发生错误的发 票，需向税务局提出申请，开具红字等。

（三）财务管理有关工作 一、财务报表分析

1、财务比率分析

营运能力分析 ：通过报表计算总资产周转率、应收帐 款周转率和周转天数存货周转率和周转天数得出：

a 、总资

产的周转速度越快，反映销售能力越强。该公司的资产周转 速度处于行业的平均水平，应该进一步采取措施，提高销售 收入或处置资产，加速资产的周转，增加利润。 b 、周转率 越高，周转天数越短，说明应收帐款收回的越快。如果比较 慢，说明企业的资金过多

的呆滞在应收帐款上，影响资金的 获力能力。该公司的周转率比较低，应该加强应收帐款的管 理工作，加快周转。 c 、存货的周转率和周转天数反映存货 转化为现金或应收帐款的能力。周转越快，存货的占用水平 越低，变现能力越强，该公司的存货周转率比较低，应该加 强存货的管理，在保证生产连续性的前提下，尽可能减少存 货占用经营资金，提高资金使用效率。

盈利能力分析 ：通过报表计算销售净利率、投资报酬 率、每股收益得出结论： a、销售净利率反映了企业每单位 的销售收入所产生的净利润，这个指标和净利润成正比 , 和 销售收入成反比。销售收入如果增长了，利润率没有增长， 说明费用过高， 可能管理上存在问题。 该公司 20XX年、20XX 年和 20XX年的比率分别为

4.1979%、2.2955%和 3.4853%, 说 明公司近三年一直保持着盈利。 b 、投资报酬率表明资产 利用的综合效果，比率越高，说明企业在

增加收入节约资金 方面效果越好。该公司三年的比率均超过了行业的平均水 平，对于建筑行业竞争如此激烈的环境来说还是非常不错 的。 c 、 每股收益比率反映了每股创造的税后利润 , 比率 越高 , 表明所创造的利润越多。 公司 20XX年、20XX年和 20XX 年的比率分别为 0.29%、0.15%和 0.25%，说明 20XX 年每股 收益下降， 11 年又继续上升。

长期偿债能力分析 ：通过报表计算资产负债率、产权 比率、利息保障倍数得出： a 、资产负债比率反映了企业偿 还债务的综合能力， 该比率越高， 企业偿还债务的能力越差， 反之，偿还债务的

能力越强，该公司的资产负债率 20XX 年 为 84.34%，20XX年为

84.8%， 20XX 年为 69.62%， 20XX 年 比前两年的资产负债率都低，

应该继续减少负债， 增加资产。 b、 产权比率比率越低，说明企业长期财务状况越好，债权 人贷款的安全越有保障，企业财务风险越小，从计算结果可 以看出， 20XX 年产权比率比 20XX、 20XX年都低，说明企业 长期财务状况正在向好的趋势发展，长期债权人应充满信 心。 c 、利息保障倍数在 20XX 年公司的利息保障倍数为

901.6396, 由此我们看出公司有充足的经营收益来支付借款 利息， 20XX年降为 590.1273 ， 20XX年又升为 1653.803 ，因 此不论哪一

年公司支付利息都是有充足保障的。

短期偿债能力分析 ：通过报表计算流动比率、速动比 率从而得出： a 、流动比率反映了企业资产中比较容易变现 的流动资产对流动负债的保障情况，一般认为生产企业合理 的最低流动比率为 2，该公司三年的流动比率均没有超过 说明短期偿债能力较弱。 b 、由于

存货存在变现能力较差、有可能市价和成本价不符等原 因，为了进一步评价流动资产的总体变现能力，我们把存货 从流动负债中去除来评价短期偿债能力，它是衡量企业流动 资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力，速动比率一 般应保持在 1 以上，偿债能力良好。公司 20XX-20XX 年三年 的速动比率分别为： 0.8725 、

0.8812 、1.1906 ，逐年上升， 说明公司的短期偿债能力也慢慢上

2，

升，短期债权人应该充满 信心。

2、比较分析 从资产负债结构表分析，公司的应收账款及存货

占总资 产比例较高， 20XX 年应收帐款及其他应收款净额占总资产的 比例为 28.42%，20XX年为 24.97%，20XX年为 19.39%；存货 净额的比例 20XX 年 26.02%， 20XX 年为 27.99%，20XX 年为 20%，表明企业产成品及原材料集压过多，过高的存货容易 降低产成品及原材料的市场价值，增加企业的经营风险，但 总体呈逐年降低趋势。公司的流动资产占总资产比例很高， 20XX年比例为 85.%，20XX年为 85.78%， 20XX年为 86%； 而固定资产占总资产比例较低，

20XX年比例为 4.29%， 20XX 年为 4.08%，20XX 年为 3.62%，表明

企业的资金主要由流动 资产占用，因而扩大销售，加快存货和应收款的周转速度显 得尤为重要。 公司的短期负债占比 20XX年、20XX年和 20XX 年分别为 2.02%、6.86%和 7.53%，增加的幅度较快，但比例 还是相对较低，长期负债所占比例也很低。表明资产的结构 比较安全。

二、融资决策及公司资成本的计算 近年来，国家实行从紧的

货币，多次提高银行准 备金率和贷款利率，加之建筑材料价格的大幅度上涨，对建 筑施工企业的资金使用和经济效益产生了较大影响。但是像 郑州市第一建筑工程集团这样具有高资质的建筑施工企业 无论在竞投标或招揽项目方面都有着明显的优势，开工率较 高。在企业的融资渠道中，主要渠道采用自有资金或银行贷 款进行融资，兼容采用集团内部融资，建筑施工企业的融资 渠道相对集中且传统。

建筑施工项目成本管理是企业生存发展的基础和核心， 在施工阶段搞好成本控制，达到增收节支的目的是项目经营 活动中最为重要的环节。

首先是企业内部市场的成本核算

内部劳务市场 的成本核算。具体有内部劳务市场的劳 务收入、 . 内部劳务市场的成本支出。

内部生活服务市场的成本核算。具体有内部生活服务市 场服务收入、内部生活服务市场成本支出。

内部机械设备租赁市场的成本核算。具体有内部机械设 备租赁市场的机务收入、内部机械设备租赁市场的成本支 出。

内部材料市场的成本核算。具体有内部材料市场的业务 收入、内部材料市场的成本支出。

内部技术市场的成本核算。具体有内部技术市场业务收 入、内部技术市场成本支出。

内部资金市场的成本核算 其次是施工的成本核算

投标阶段的成本管理与计算。投标阶段是建筑施工企业 一个项目的开始，主要是进行成本测算，以确定投标报价。 成本测算是一项具体而系统的工作，要根据施工现场的勘 察，结合工程的目标特点，确定工艺流程、选用合适的施工 技术措施、制定合理的施工组织措施、进行工具的配置、人 员的选配；根据招标文件要求确定材料的实际价格；根据工 程所在地与

现住地的远近，计算人员、机械调遣和现场管理费用； 根据项目工期要求计算工程总体施工费用；在此基础上，确 定各类税金、计算投标费用、预计保修服务费，然后测出工 程的直接支出，并以此作为投标的最低报价。

施工准备阶段的成本管理与计算。项目中标后，及时组 织工作人员对项目成本进行细化测算，以确定目标成本，作 为施工过程控制的依据。测算每道工序应消耗的时间、投入 的劳力、材料、机械等生产要素，进行成本倒逼，优化施工 组织设计方案，并依据优化的施工组织设计方案，客观、公 正、合理地确定工序单价和该项目的目标成本。

施工过程中的成本管理与计算。第一，人工费用方面， 根据定额、施工组织设计和分解的目标责任成本。第二，材 料费方面的成本计算。 第三， 机械费方面的成本计算。 第四， 非生产型行政费用方面的成本计算。

三、营运资金管理

在当今激烈的市场竞争环境中，营运资金管理已经成 为建筑

企业不可或缺的重要管理内容。像我所实习的大型建 筑企业设有专门部门和人员来进行日常资金管理工作。

1、 现金管理

现金是建筑企业流动性最强的资产。此现金并非会计意 义上的库存现金，而包括企业库存现金、各种银行存款和银 行本票、银行汇票等。为了正常生产经营，企业必须保持一 定的现金留存。企业

保证正常经营活动的现金需求量，在此 基础上增加一定量的现金以应付未来现金的随机需求。企业 通过：企业愿意承担的风险程度；企业临时举债能力；企业 对未来现金流量预测的准确度这三个方面来预留预防动机 的现金余额。而置存现金用于非预期的优质购买机会，对于 施工企业也存在重要的意义。

企业保留现金， 对现金进行管理， 发生一定的管理费用 这部分费用具有固定成本的性质，在一定的范围内与现金持 有量关系不大，所以和决策无关。现金短缺成本与现金持有 量成反方向变动关系。企业现金管理方法：现金回收管理目 的为尽快收回现金，加快现金的周转。为此，企业根据成本 效益原则选用适当方法加速账款的收回。企业账款的收回要 经过四个时点，从客户开出票据、企业收到票据、票据交存 银行和企业收到现金。现金支出管理与现金收入管理相反， 主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。一般采用以下三种 方法：（１）合理利用浮游量。由于某些企业已经开出付款 票据尚处在传递中，银行尚未付款出账。企业一般尽可能利 用这种浮游量，大量节约资金。（２）推迟支付应付款。在 不影响信誉的情况下，尽可能推迟应付款的支付期。（３） 采用汇票付款。由于汇票不是“见票即付”的付款方式，企 业利用这个特点合法延期付款。

2、 信用管理

信用管理有广义与狭义之分。广义的信用管理是企业为 了获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动； 狭义的信用管

理是指对企业的授信活动和授信决策进行的 管理活动。建筑企业的资金流通形式通常表现为承包商的施 工进度与相应的销售收入的时滞与差额，即承包商要预先投 入一定的经济资源完成特定的工程量，只有在工程结算清单 得到发包方确认后才可能得到业主的工程款支付，这就存在 对业主的赊销风险。故此，建筑企业信用管理的主要任务即 为通过一定的管理措施和方法，保证在完成工程建设任务 后，能够及时、足额地收回工程款，防范业主可能出现的商 业信用风险。为此，它要求企业通过制定信用管理，指 导和协调内部各部门的业务活动，收集客户信息，评估客户 信用，授予信用额度，给予债权保障，加强应收账款管理， 以保障应收账款安全及时回收，在力求达到企业销售收 篇三：财务管理实训内容

实训二、用销售百分比法进行资金需要量的预测。

光华公司 20XX年 12 月 31 日的资产负债表如下所示： 已知：光华公司 20XX年的销售收入为 100 000 元，现 在还有剩余生产能力，即增加收入不需要进行固定资产方面 的投资。 假定销售净利率为 10%，如果 20XX 年的销售收入提 高到 120 000 元，假设利润分配给投资者的比例为

90%，那

么需要对外筹集多少资金？ （假定固定资产、长期负债、 实收资本、留存收益项目不随销售额的增长同比例增长。） 实训三、财务杠杆

光华公司只生产和销售 A 产品，其总成本习性模型为

Y=400000+300X。假定该企业 20XX 年度 A 产品销售量为 10000

件，每件售价为 500 元，企业资产总额为 10000000 元， 资产负债率为 50%，负债利息率为 12%，预计该企业 20XX年 的销量会提高

10%，其他条件不变。 要求：（ 1）计算该公 司的经营杠杆系数、

财务杠杆系数和总杠杆系数？

（ 2）计算该公司 20XX年息税前利润的增长率为多少？ （3）计算该公司 20XX年每股收益的增长率为多少？ 实训四、资本结构

甲方案为增加发行 1000 万股普通股，每股市价 2.5 元； 乙方案为按面值发行每年年末付息、票面利率为

10%的公司

债券 2500 万元。假定股票与债券的发行费用均可忽略不计； 适用的企业所得税税率为 25%。要求： （1）计算两种筹资方 案下每股收益无差别点的息税前利润

（ 2）计算处于每股收益无差别点时乙方案的财务杠杆 系数。 （3）如果公司预计新项目会使企业息税前利润增加 万元，指出该公司应采用的筹资方案。

（4）如果公司预计新项目会使企业息税前利润增加 万元，指出该公司应采用的筹资方案。

（ 5）若公司预计息税前利润在每股收益无差别点上增 长

10%，计算采用乙方案时该公司每股收益的增长幅度。

600 200

实训五、最佳现金持有量

已知：光华公司现金收支平衡，预计全年（按 360 天计 算）现金需要量为 250000 元，现金与有价证券的转换成本 为每次 500 元，有价证券年利率为 10%。

要求：（ 1）计算最佳现金持有量。

（ 2 ）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、 全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。

（ 3 ）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数 和有价证券交易间隔期。

实训六、应收账款信用期限决策方法

光华公司现在采用 30 天按金额付款的信用， 拟将信用期放宽至 60 天，仍按金额付款即不给折扣。 假设等风险投资的最低报酬率为

15%，其他有关的数据如下

60 天。

表。要求分析该公司应否将信用期改为

实训七、经济订货批量

光华公司每年耗用 A 种材料 3600 千克，该材料单位买 价 10 元，单位存储成本为 2 元，

实训八、项目投资的现金流量 企业拟购建一项固定资产，需在建设起点一次投入全部 资金 1100 万元，建设期为一年。固定资产的预计使用寿命 10 年，期末有 100 万元净残值，按直线法折旧。预计投产后 每年可使企业获得 100 万元息税前利润。适用的企业所得税 税率为 25%。 【要求】根据上述资料估算该项目各项指标： （1）计算该项目计算期。

（2）计算该项目各年的净现金流量。 实训九、