年度审计报告模式[1]
浙江核新通化顺网络信息有限公司全体股东:
我们审计了后附的浙江和欣通化顺网络信息有限公司(以下简称通化顺公司)财务报表，包括合并及母公司截至2014年12月31日的资产负债表、合并及母公司2014年度利润表:合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益表及财务报表附注
1:管理层对财务报表的责任
根据《企业会计准则》的规定编制财务报表是通化顺公司管理层的责任
的职责包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以确保财务报表中不存在因欺诈或错误而导致的重大错报；(2)选择和应用适当的会计政策；(3)做出合理的会计估计
2:注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
我们按照中国注册会计师审计准则的规定开展审计工作。 《中国注册会计师审计准则》要求我们遵守职业道德，计划并实施审计工作，以获得关于财务报表是否不存在重大错报的合理保证。
审计涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于欺诈或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与编制财务报表相关的内部控制，以设计适当的审计程序，但目的不是对内部控制的有效性发表意见。
审计还包括评价管理层选择会计政策的适当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报
我们认为我们获得的审计证据是充分的、适当的；并为发表审计意见提供了依据。
3:审计意见
我们认为，通化顺公司的财务报表是按照《企业会计准则》的规定编制的，公允反映了通化顺公司截至2014年12月31日的财务状况及其2014年的经营成果和现金流量的所有主要方面。
田健会计师事务所有限公司中国注册会计师陈亚萍中国杭州中国注册会计师陈燕新
报告日期:2XX 3月19日 财务审计整改报告[2]
我代表市人民政府，向市第四届人民代表大会常务委员会第二十次会议报告对20XX审计报告中指出的问题的整改情况
1:高度重视审计整改
199年第四届全国人民代表大会常务委员会第九次会议审议了《关于审计2015年市级预算及其他财政收支执行情况的报告》，并
作出了《关于加强对审计报告中指出的问题的整改和监督的决定》
市政府高度重视市人大常委会的审议意见，召开专题会议研究部署审计整改工作，要求各部门、各单位强化审计整改责任，采取有效措施，有效纠正审计中发现的问题。
同时，要突出长效机制建设，完善制度:强化措施，强化手段，规范管理，防止类似问题再次发生。
各有关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作计划，明确审计整改工作职责，落实审计整改工作措施，认真研究、深入分析、逐一整改审计中发现的问题。对暂时无法整改的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改
截至10月底，审计报告反映了27个需要整改的问题，其中21个已经整改，涉及26个单位，6个正在整改，5个单位
摩托车补贴资金违规查处23起，其中刑事拘留16起，取保候审12起，逮捕1起
收回家电、摩托车补贴资金733.27万元，整改效果良好。 2:实施审计整改
(a)关于年初预算编制不完整和不详细的问题
20XX年，市级编制了国有资本经营预算，实行了全面预算管理，预算编制不完整的问题得到了纠正
199年初预算不够细化的问题主要是由于预算编制时间与一些特殊任务的确定时间存在差异造成的。
市级部门预算编制较早，下一年度预算一般在每年9月编
制。但是，有些专项资金，如额外的教育费用和城市维护费用，在编制预算时无法确定。在该项目于明年5月、6月实施之前，需要一定时间的研究和论证。项目安排已分别向全国人大报告。
今年将督促有关部门提前做好专项资金项目的准备工作，争取在2015年同时向全国人大报告相关支出和部门预算
(2)关于部分土地单位拖欠土地出让收入41593: 94万元的问题
今年以来，市政府高度重视土地出让收入拖欠的清理工作:早规划、多措施、清欠。
1召开清债动员会和月度工作安排会，研究部署清债任务，安排清债工作进度，督促清债工作落实到位；二是加强职能部门的协调配合，发布催办通知，组织人员上门拜访。三是强化清欠措施，并采取一切程序暂停拖欠单位:不参与新土地拍卖等措施。
对于长期拖欠土地出让收入的单位，由国土部门提交仲裁，然后通过司法程序强制征收
在今年5月前收回4.11亿元的基础上，截至10月20日收回土地出让收入欠款2.451亿元和57万元。
仍欠39，142: 37万元土地出让收入，其中:2015年前欠202，940，37万元，2015年欠12套，欠188，48万元，欠2套。
在19914个优秀单位中，有两个是大型单位:小布投资发展集团公司欠款1.02亿元，占总欠款的26%。湖南中宁房地产有限公司欠款1.665亿元，占欠款总额的43%。
9年10月8日和10月17日，市政府召开专项会议，清理拖欠的土地出让收入，要求拖欠单位尽快清理拖欠的土地出让收入，并收取滞纳金。小布投资发展集团公司和湖南中宁房地产有限公司都承诺在11月底结清欠款。
(3)关于xx 37.49: 96万元土地出让收入未及时清算上缴国库为政府性基金收入的问题，该资金存入市乡镇财政管理局和市非税收入管理局
2，015年前，市级土地出让收入由市乡镇财政征收管理局负责设立专户，实行至2015年12月，储存于市乡镇财政直至2015年12月，储存于市非税收入征收管理局
(4)关于国库集中支付指标余额23856: 90000元的问题 主要是由于专项账户项目进展缓慢和上级指标下发导致指标余额较大
这部分余额主要包括以下几个方面:一是在建项目:未完成项目或已完成项目形成但未结算的余额；第二，余额来自特别账户项目进展缓慢；第三，余额是由于零星指标没有及时清理和使用造成的；四是待支付的流动资金或代管资金的余额；第五，非税收入平衡；第六，项目竣工结算后形成的专用净余额；七是资金的正常余额
今年7月至8月，根据市人大和市财政经济工作领导小组的要求，市财政局召开了几次会议:制定计划，对市直集中支付单位的收支指标进行全面调查，认真查找原因，提出处理意见和建议。
一是加强专项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强
资金往来结算；第四，加强金融监督检查；第五，剩余资金的统筹安排
同时，建议在编制2015年部门预算时，将20XX的结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。
已完成的结算项目产生的净余额由市财政回收，用于下一年度的新项目；纳入预算管理的行政事业性收费实行固定收入和固定支持相结合的方式:罚没收入和政府性基金收入。在确定分配比例时，应综合考虑前一年的指标余额。分配至次年7月1日仍有结余的指标由市财政收回。基金结余正常的单位原则上不考虑追加流动资金，结余指标分配至次年7月1日后由市财政收回。
(五)关于财政专户集中管理不全
近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理的意见的通知》和《财政部关于印发财政专户管理办法的通知》精神，高度重视财政专户管理。
一是抓紧清理整顿财政专户；第二，密切关注金融账户的合并:注销；三是狠抓财政专户国库集中管理
发布相关文件，明确工作职责，分工协作，逐步推进 同时，按照上级文件精神，建立健全财务账户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，引入相关管理制度，明确管理部门工作职责，加强内控机制建设，建立严格的不相容岗位分离制度，完善财务账户信息管理系统，确保财务账户资金安全高效运行
截至10月底，除预留户根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条实现了非税收入和国库共管外，8个土地出让收支账户的合并工作正在进行中，预计本月完成，市级财政账户的集中管理工作已经整改
3:后续步骤
(a)进一步完善预算管理机制 一是实行预算绩效管理
坚持绩效优先理念强化部门预算支出主体责任
从2015年起，所有向市财政申报50万元以上的项目必须同时申报绩效目标
预算审批时同步审批绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。
对不按时完成绩效目标、工作不规范、考核结果差的，下一年度不予安排或减少预算
二是建立资产配置预算审计制度，加强政府采购方式的审批，落实基建计划申报，促进行政事业单位预算编制与资产管理的有机结合
3是完善政府采购预算
加强对政府采购方式的审批，政府采购方式将在政府采购预算批准时进行审批。
四是加强专项资金的预算管理 合理设置专项基金，逐步稀释专项基金
(2)进一步加强精细化财务管理
1是加强对宏观经济形势的科学研究和判断，抓紧调整财税政策，切实把研究和判断的结果以及财税政策变化对全市财政的影响纳入财政收入管理
同时，积极跟踪
(3)进一步加强政府投资监管 是严格的预算审查
严格执行财政:三审建机构联合下发《关于加强市政府投资建设项目预算控制和管理的通知》([财办〔20xx〕12号)，明确预算控制价格的约束作用。对不实行预算控制和价格管理的政府投资项目，财政部门不予拨付建设资金，招标部门不予招标备案，审计机关将按照有关规定予以减免。
2是加强监管的关键环节
严格控制招标投标程序:变更和监督程序，明确投资概算调整审批程序，严格控制项目设计变更和现场签证，对重点项目进行全程跟踪审计，控制建设成本
3是建立投资项目的资本绩效和风险评价体系
、由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立基金绩效和风险评估小组，对项目基金预算概算进行审核:预算执行、财务管理、债务风险等。，为项目建设决策提供依据
四是建立投资项目资金监督检查制度
由市审计局牵头，抽调专家组成监督检查小组，定期跟踪检
查项目建设情况，及时发现问题:及时处理违规事项
(4)进一步完善审计整改长效机制 一是建立审计整改问责和责任追究制度
各单位主要负责人是审计整改的第一责任人，也是问责和问责的重点对象。问责的主要内容是从整改措施、整改效果等方面调查相关人员的责任。
2是建立审计整改结果报告制度
被审计单位应在一定时间内向政府、人大报告整改落实情况，逐步公布被审计单位的审计整改结果，对拒不整改或整改不力的予以曝光。
3是建立审计整改跟踪检查机制
、在一定期限内，跟踪检查被审计单位审计决定的执行情况:审计报告意见和建议的采纳情况以及审计移送事项的处理结果；进一步建立和完善审计结论实施反馈制度和审计回访制度，确保审计意见和建议能够得到落实，发现的问题能够得到纠正
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