最新资产负债表水平分析表

资产负债表水平分析

表

如有侵权请联系网站删除，仅供学习交流 一：资产负债表水平分析表 单位：万元

变动情况

资产 流动资产： 期初 期末 变动额

变动率（%）

对总资产的影响

（%）

货币资金 40000 50000 10000 短期投资 28000 20000 -8000 应收账款 15500 25000 9500 存货 97000 85000 -12000 其他流动资产 37910 48510 10600 流动资产合计 218410 228510 10100

非流动资产：

长期投资 42200 51000 8800 固定资产净值 631000 658500 27500 无形资产 91000 94000 3000 非流动资产合计 7200 803500 39300 合计 982610 1032010 49400

负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 37600 55000 17400 应付账款 13600 15500 1900 应交款项 7400 9530 2130 其他流动负债 4487 3300 -1187 流动负债小计 63087 83330 20243

非流动负债：

长期借款 38400 42000 3600 应付债券 181000 181000 0 非流动负债小计 219400 223000 3600 负债合计 282487 306330 23843

股东权益：

股本 500000 500000 0 资本公积 107000 102600 -4400 盈余公积 82423 85320 27 未分配利润 10700 37720 27020 股东权益合计 700123 725680 25557 仅供学习交流

25.00% -28.57% 61.29% -12.37% 27.96% 4.62%

20.85% 4.36% 3.30% 5.14% 5.03%

46.28% 13.97% 28.78% -26.45% 32.09%

9.38% 0.00% 1.% 8.44%

0.00% -4.11% 3.51% 252.52% 3.65%

1.02% -0.81% 0.97% -1.22% 1.08% 1.03%

0.90% 2.80% 0.31% 4.00% 5.03%

1.77% 0.19% 0.22% -0.12% 2.06%

0.37% 0.00% 0.37% 2.43%

0.00% -0.45% 0.29% 2.75% 2.60%

如有侵权请联系网站删除，仅供学习交流 合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03%

评价： 1. 从资产角度

本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。进一步分析可发现：

（1） 流动资产本期增加10100万元，增长幅度为4.62%，使总资产规模增

长了1.03%。非流动资产本期增加39300万元，增长幅度为5.14%，使总资产规模增长了4.00%。两者合计使总资产增加了49400万元，增长幅度为5.03%。

（2） 本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。相关变动主要体

现在以下三个方面：

A.固定资产净值。固定资产净值本期增加了27500万元，增幅为4.36%，使总资产规模增长了2.80%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。固定资产规模体现了本公司的生产能力。固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其一方面受企业购入新的机器设备的影响，一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。从总体上看，该公司购入新的机器设备，生产能力能得到较大的提高。

B. 长期投资的增长。长期投资本期增加8800万元，增幅为20.85%，使总资产规模增长了0.90%，其本身的增幅较大。对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领

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如有侵权请联系网站删除，仅供学习交流 域，在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性，要引起谨慎，定时进行风险评定。

C.无形资产的增长。无形资产本期增长3000万元，增幅为3.30%，对总资产的影响为0.31%，对公司未来经营有积极作用。

（3）流动资产增长，一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。流

动资产的变动主要体现在：

A.货币资金本期增长10000万元，增长的幅度为25.00%，对总资产

的影响为1.02%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的，同时因从资金利用的效果等深入分析。

B.应收账款的增加。应收账款本期增加9500万元，增幅为61.29%，

对总资产的影响为0.97%。该项目会对流动资金有一定影响，因对公司年度销售规模、信用和收账综合深入评价，做好应收账款的控制工作。

C．存货及短期借款有一定幅度的减少，但对总资产的影响不大。

2.从权益角度

（1）负债本期增长28343万元，增长的幅度为8.44%，使权益总额增

长2.4%；股东权益本期增长了25557万元，增幅为3.65%，使权益总额增长了2.60%，两者结合使权益总额本期增长了49400万元，增幅为5.03%。

（2）本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，流动负债增长是其

主要原因。流动负债本期增长20243万元，增幅为32.09%，对权益

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如有侵权请联系网站删除，仅供学习交流 总额的影响为2.06%，这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要由短期借款的增加引起，本期增加了17400万元，增幅为46.28%，公司将面临较大的偿债压力，风险增加。

（3）股东权益本期增加了25557万元，增幅为3.65%，对权益总额的

影响为2.60%。其主要受未分配利润的增长的影响，本期增长了27020万元，增幅达252.52%，说明本期盈利状况好，企业快速发展。其它各项的变动可能为企业会计造成。

二：资产负债表垂直分析表：

资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收账款 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期投资 固定资产净值 无形资产 非流动资产合计 合计 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付账款 期初 40000 28000 15500 97000 37910 218410 42200 631000 91000 7200 982610 期初 37600 13600 期末 50000 20000 25000 85000 48510 228510 51000 658500 94000 803500 4.29% .22% 9.26% 77.77% 上年(%) 4.07% 2.85% 1.58% 9.87% 3.86% 22.23%

4.94% 63.81% 9.11% 本年（%） 4.84% 1.94% 2.42% 8.24% 4.70% 22.14%

0.65% -0.41% -0.15% 0.09% 0.00%

5.33% 1.50%

1.50% 0.12% 变动情况（%）

0.77% -0.91% 0.85% -1.% 0.84% -0.09%

77.86%

1032010 100.00% 100.00% 期末 55000 15500 3.83% 1.38%

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如有侵权请联系网站删除，仅供学习交流 应交款项 其他流动负债 流动负债小计 非流动负债： 长期借款 应付债券 非流动负债小计 负债合计 股东权益： 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 合计 7400 4487 63087 38400 181000 219400 282487 500000 107000 82423 10700 700123 982610 9530 3300 83330 42000 181000 223000 306330 500000 102600 85320 37720 725680

0.75% 0.46% 6.42%

3.91% 18.42% 22.33% 28.75%

50.88% 10.% 8.39% 1.09% 71.25%

0.92% 0.32% 8.07%

4.07% 17.% 21.61% 29.68%

48.45% 9.94% 8.27% 3.66%

0.17% -0.14% 1.65% 0.16% -0.88% -0.72% 0.93% -2.44% -0.95% -0.12% 2.57% -0.93% 0.00%

70.32%

1032010 100.00% 100.00%

评价：

1. 从资产结构角度

（1）.从静态方面分析。本期流动资产比重为22.14%，而非流动资产比重高达77.86%，说明企业资产弹性较差，不利企业灵活调动资金，风险较大。 （2）.从动态角度分析。本期流动资产比重下降了0.09%，非流动资产比重上升了0.09%，结合各项资产项目来看，变动幅度不大，说明公司资产结构相对比较稳定。

2.从资本结构角度

（1）.从静态角度来看，公司的股东权益比重为70.32%，负债比重为29.68%，资产负债率低，说明财务风险较低，但结构是否需要优化还要结合盈利状况综合考虑。

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如有侵权请联系网站删除，仅供学习交流 （2）.从动态角度看，公司的股东权益比重下降了0.93%，负债比重上升了0.93%，各项目变动幅度不大，表明公司资本结构比较稳定，财务实力微有下降。

三：资产负债的变动原因进行分析：

该公司主要是股利分配变动型。从资产负债表变动分析可以看出，本期未分配利润为27020万元，增幅为252.52%。这表明当年的经营是成功的，后续发展如何，还需进一步分析。

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