短期偿债能力分析
摘要：一个企业偿债能力的强弱，对企业的生存与发展起着至关重要的作用。偿债能力强，对企业的生存越有保障，对企业的发展就越有保障。偿债能力弱，企业可能会面临灭顶之灾，或者万劫不复的境地，从此开始一蹶不振，销声匿迹。在我看来，偿债能力的强弱，其实就是企业手中握有资金或者资产的多少。企业手中的资金或者资产富足，企业偿债能力就强。
关键词：短期偿债能力
0.引言
偿债能力就是偿还债务的能力债务。财务报表中有大量的数据，这些大量的数据为偿债能力的各种比率指标提供了基础。通过各种比例指标，我们可以知道偿债能力的强弱。偿债能力的强弱给企业警醒的信号，企业可以根据指标更好对企业进行财务分析和管理。
1.短期偿债能力
1.1.差额比较法
1.1.1.营运资本
营运资本大于零，表明流动资产大于流动负债。营运资本的数额如果越大，财务状况就越稳定，偿债压力就越小。营运资本小于零，表示流动资产小于流动负债。这是个危险的信号。企业资产或现金比负债还少，可能出现资不抵债的风险，企业必须想办法筹
集资金，这时候偿债能力有压力。营运资本等于零。流动资产等于流动负债，并不表示偿债能力没有问题。相反企业要加以关注，要多赚钱弥补，企业不可能变卖清算所有流动流动资产去偿还负债。企业要趁着还有喘息的余地好好经营提高效益，不然后果很严重，企业要见微知著，小心谨慎，防范未然，要把可能燎原的小火苗扼杀在摇篮里。
1.2.比率比较法
1.2.1.流动比率
流动比率大，偿债能力强。流动比率并不精确，虽然它计算简单，但是它有它的局限性，因为流动比率是假设全部流动资产可以都变现为现金，去偿还流动负债。但是，在实际中，企业的某些资产不一定都可以变现为现金的。比如经营性流动资产，它不能全部变现。它是用于企业生产经营的。如果连生产经营都不能维持，那企业就没有经济来源，没有收入，那更糟了。
1.2.2.速动比率
和流动比率差不多，不同行业的速动比率，是不一样的，在同一个行业中，不同时期的速动比率，也是不一样的。影响速动比率的一个重要因素，就是资产的变现能力。一个企业可以在短时间内变现成现金的资产多，那么它的速动比率就大。有些企业的速动比率很大，有些企业的速动比率很小。比如一些应收账款比较多的企业，它的速动比率可能就很大。但是实际上，应收账款也不一定能够全部变现，因为它有时候可能会存在坏账，收不回来了。
1.2.3.现金比率
现金比率越大，偿债能力越好。因为众所周知，现金流动性很强，可以直接用于偿还债务。不需要等待不确定的时间和不确定的变现金额。
1.2.4.现金流量比率
现金流量比率越高，偿债能力越强。现金流量对一个企业来说至关重要的，企业资金链一旦断了，那么这个企业也没办法正常经营，一系列的蝴蝶效应会让企业在泥潭中越陷越深。现金流量比利润指标更能说明企业的盈利能力。利润可操控，但现金流量不可以，它只计算营业利润，而不计算不经常的收益。其次，会计利润依照权责发生制，可以通过虚假调节利润，而现金流量是不好调节的。可见，现金流量指标比利润指标真实。很多公司破产的一个重要原因就是现金流量恶化，转化为现金的收益，才是货真价实的利润。
2.影响短期偿债能力的其他因素
2.1.可动用的银行授信额度
可动用的银行授信额度是不在报表中列示的。如果企业有尚未动用的银行授信额度，那么就可以随时向银行借款，企业资金就充足，授信额度大，企业偿还债务的能力会增强。
2.2.可快速变现的非流动资产
企业周转发生困难，如果企业的非流动资产可以快速变现。非流动资产的出售。不会影响企业的经营。反而可能会救企业于水火，带来新的希望。这也是增强短期偿债能力的一个因素。
2.3.企业声誉
企业的声誉良好，说明这个企业是一个讲信用的企业，那么。其他企业或者机构就更容易。把资金借给这个企业，这个企业。就能够筹集到，就能够容易地筹集到。资金去偿还债务。
2.4.企业担保金额
一个企业的担保金额如果过大，那么在评价他的偿债能力时。我们就要对它加以关注。担保事件也算一个或有事项。可能会发生，也可能不发生，但是如果一旦发生。资金就会从企业中流出。相应的偿债能力也会下降，所以这是一个不利因素。
2.5.承诺付款事项
存在在合同中的承诺付款事项很可能最后真的企业要拿一笔钱付款。这个时候也会降低企业的偿债能力。
3.如何提高短期偿债能力
3.1.做人真心，做事良心
良好的信誉可以救企业于水火，如果企业的信用记录良好，那向银行借款就容易，筹集资金解燃眉之急就不那么困难。俗话说的好，多个朋友多条路，少个朋友多堵墙。在与其他企业合作交易的过程中不要为了占一点小便宜，让合作对象不舒服，没准就失去了以后双赢的同盟伙伴，可能它还是一把看不见的利剑狠狠戳你心窝。真心诚意待人，做事不犯法不违背天理，再加一点高瞻远瞩和躲避风险的能力，企业总是能屹立不倒。
3.2.提高企业盈利能力
影响盈利能力的因素有很多，比如产品质量和受客户喜爱程度，竞争者的威胁，市场供需情况，国家政府政策等一系列的因素。企业盈利能力强，经营获活动现金流量净额就多，短期偿债能力就强
3.3.公司人才的重要性
一个家庭总有一个管钱的人，理财能力好坏就决定了这个家庭剩余资金的多少。一个公司不仅仅需要一个管钱的人，还需要很多人才，需要一个有战略眼光的人，需要一个推动产品创新的人，需要一个管理公司的人，需要一个投钱的人等等。公司人才给公司注入全新活力，焕发生机，一个好的团队可以让公司起死回生，提高公司创造财富的能力，自然而然偿债压力就会降低。
参考文献
[1]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].北京：中国财政经济出版社，2019.3.
摘要
一个企业偿债能力的强弱，对企业的生存与发展起着至关重要的作用。偿债能力强，对企业的生存越有保障，对企业的发展就越有保障。偿债能力弱，企业可能会面临灭顶之灾，或者万劫不复的境地，从此一蹶不振，销声匿迹。在我看来，偿债能力的强弱，其实就是企业手中握有资金或者资产的多少。企业手中的资金或者资产富足，企业偿债能力就强。
关键词：短期偿债能力
引言
偿债能力就是偿还债务的能力债务。财务报表中有大量的数据，这些大量的数据为偿债能力的各种比率指标提供了基础。通过各种比例指标，我们可以知道偿债能力的强弱。偿债能力的强弱给企业警醒的信号，企业可以根据指标更好对企业进行财务分析和管理。
1. 短期偿债能力
1.1.
差额比较法
1.1.1. 营运资本
营运资本大于零，表明流动资产大于流动负债。营运资本的数额如果越大，财务状况就越稳定，偿债压力就越小。营运资本小于零，表示流动资产小于流动负债。这是个危险的信号。企业资产或现金比负债还少，可能出现资不抵债的风险，企业必须想办法筹集资金，这时候偿债能力有压力。营运资本等于零。流动资产等于流动负债，并不表示偿债能力没有问题。相反企业要加以关注，要多赚钱弥补，企业不可能变卖清算所有流动流动资产去偿还负债。企业要趁着还有喘息的余地好好经营提高效益，不然后果很严重，企业要见微知著，小心谨慎，防范未然，要把可能燎原的小火苗扼杀在摇篮里。
1.2. 比率比较法
1.2.1. 流动比率
流动比率大，偿债能力强。流动比率并不精确，虽然它计算简单，但是它有它的局限性，因为流动比率是假设全部流动资产可以都变现为现金，去偿还流动负债。但是，在实际中，企业的某些资产不一定都可以变现为现金的。比如经营性流动资产，它不能全部变现。它是用于企业生产经营的。如果连生产经营都不能维持，那企业就没有经济来源，没有收入，那更糟了。
1.2.2. 速动比率
和流动比率差不多，不同行业的速动比率，是不一样的，在同一行业中，不同时期的速动比率，也是不一样的。影响速动比率的一个重要因素，就是资产的变现能力。一个企业可以在短时间内变现成现金的资产多，那么它的速动比率就大。有些企业的速动比率很大，有些企业的速动比率很小。比如一些应收账款比较多的企业，它的速动比率可能就很大。但是实际上，应收账款也不一定能够全部变现，因为它有时候可能会存在坏账，收不回来了。
1.2.3. 现金比率
现金比率越大，偿债能力越好。因为众所周知，现金流动性很强，可以直接用于偿还债务。不需要等待不确定的时间和不确定的变现金额。
1.2.4. 现金流量比率
现金流量比率越高，偿债能力越强。现金流量对一个企业来说至关重要，企业资金链一旦断了，那么这个企业也没办法正常经营，一系列的蝴蝶效应会让企业在泥潭中越陷越深。现金流量比利润指标更能说明企业的盈利能力。利润可操控，但现金流量不可以，它
只计算营业利润，而不计算不经常的收益。其次，会计利润依照权责发生制，可以通过虚假调节利润，而现金流量是不好调节的。可见，现金流量指标比利润指标真实。很多公司破产的一个重要原因就是现金流量恶化，转化为现金的收益才是货真价实的利润。
2. 影响短期偿债能力的其他因素
2.1.
可动用的银行授信额度
可动用的银行授信额度是不在报表中列示的。如果企业有尚未动用的银行授信额度，那么就可以随时向银行借款，企业资金就充足，授信额度大，企业偿还债务的能力会增强。
2.2. 可快速变现的非流动资产
企业周转发生困难，如果企业的非流动资产可以快速变现。非流动资产的出售。不会影响企业的经营。反而可能会救企业于水火，带来新的希望。这也是增强短期偿债能力的一个因素。
2.3. 企业声誉
企业的声誉良好，说明这个企业是一个讲信用的企业，那么。其他企业或者机构就更容易。把资金借给这个企业，这个企业。就能够筹集到，就能够容易地筹集到。资金去偿还债务。
2.4. 企业担保金额
一个企业的担保金额如果过大，那么在评价他的偿债能力时。我们就要对它加以关注。
担保事件也算一个或有事项。可能会发生，也可能不发生，但是如果一旦发生。资金就会从企业中流出。相应的偿债能力也会下降，所以这是一个不利因素。
2.5. 承诺付款事项
存在在合同中的承诺付款事项很可能最后真的企业要拿一笔钱付款。这个时候也会降低企业的偿债能力。
3. 如何提高短期偿债能力
3.1.
做人真心，做事良心
良好的信誉可以救企业于水火，如果企业的信用记录良好，那向银行借款就容易，筹集资金解燃眉之急就不那么困难。俗话说的好，多个朋友多条路，少个朋友多堵墙。在与其他企业合作交易的过程中不要为了占一点小便宜，让合作对象不舒服，没准就失去了以后双赢的同盟伙伴，可能它还是一把看不见的利剑狠狠戳你心窝。真心诚意待人，做事不犯法不违背天理，再加一点高瞻远瞩和躲避风险的能力，企业总是能屹立不倒。
3.2. 提高企业盈利能力
影响盈利能力的因素有很多，比如产品质量和受客户喜爱程度，竞争者的威胁，市场供需情况，国家政府政策等一系列的因素。企业盈利能力强，经营获活动现金流量净额就多，短期偿债能力就强
3.3. 公司人才的重要性
一个家庭总有一个管钱的人，理财能力好坏就决定了这个家庭剩余资金的多少。一个公司不仅仅需要一个管钱的人，还需要很多人才，需要一个有战略眼光的人，需要一个推动产品创新的人，需要一个管理公司的人，需要一个投钱的人等等。公司人才给公司注入全新活力，焕发生机，一个好的团队可以让公司起死回生，提高公司创造财富的能力，自然而然偿债压力就会降低。
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