财务风险管控情况范例

财务风险管控情况范文1

【关键词】 民营集团公司 管理 控制 构建

近些年来，随着我国市场经济的不断发展，涌现出大批资金雄厚，规模庞大，具有强大市场竞争力的民营集团公司。民营集团公司主要是由母公司和众多下属子公司组成的，母公司通过产权控制的方式来控制子公司，使其经营管理能够符合集团公司整体的战略目标，最终使得集团公司的经济效益最大化。民营集团公司由于其内部构成的复杂化，导致其在经营管理过程中面临着类型多样的风险，包括战略风险、运营风险、合规风险、市场风险以及财务风险等。其中，财务风险是民营集团公司面临的最主要的风险，集团公司一定要加强财务风险管理和控制体系的建设，不断提高风险管理的水平和能力，保证集团公司能够平稳健康地发展。

一、民营集团公司财务风险管控的现状

1、民营集团公司缺乏健全的公司治理机制

健全的现代公司治理机制是构建完善的财务风险管理控制体系的基础。虽然随着现代企业制度在民营集团公司中的应用发展，集团公司的内部治理机制得到了很大的进度，但是我国很多民营集团公司由于受到传统的管理机制的影响，仍然没有建立健全的公司治理机制。很多民营集团公司仍然处于传统企业制度向现代企业制度转型的过程中，没有按照现代产权制度的要求建立明晰健全的产权机制，使得集团公司和子公司在产权归属方面仍然存在一些模糊的地带。另外，一些集团公司也没有按照市场经济的要求建立完善的公司法人治理结构，缺乏有效的约束监督机制和财务管理制度，从而难以有效地对子公司实行财务管理与控制。内部治理机制的缺失，使得集团公司不能对于公司各个组成部分进行很好的管理以及控制，很容易发生由于内部控制不严而导致的财务风险问题。

2、民营集团公司缺乏完善的财务监控体系

民营集团公司由于受到公司治理机制不健全的影响，使得其没有建立完善的财务监控体系，财务缺乏统一性和有效性。由于集团公司的规模大，管理层次众多，利益关系非常复杂，因此，集团公司对子公司进行财务管理与控制，需要完善的财务监控体系和统一的财务。目前，一些集团公司没有建立起行之有效的财务监控体系，缺乏贯穿全过程的事前、事中、事后的财务监控手段，使得各个子公司的财务管理活动比较混乱，存在很多的监管真空地带。另外，由于缺乏完善的财务监控体系，集团公司不能从整体出发统一安排公司的投资、筹资、融资活动，子公司为政，从自身的角度出发来进行各自的投融资行为，经常会出现投资效益下降、筹资成本过高等，使得集团公司的整体优势难以发挥。财务监控体系的不完善，导致民营集团公司的财务管理目标不能得以统一，使得财务风险难以得到有效的控制。

3、民营集团公司的财务风险控制主体不明确

民营集团公司由于内部产权关系的复杂性，导致财务风险的控制主体不明确，对于财务风险的管控意识比较薄弱。许多民营集团公司将财务风险管控的任务完全交由财务部门来完成，对于从整体上构建财务风险管控机制的重要性认识不足。一些民营集团公司是通过重组和兼并成立的，产权关系比较模糊，母子公司的职能定位不明确，没有根据公司的要求界定各自的权责利范围。这种情况导致民营集团公司的财务风险管控主体比较分散，很多集团公司的各个子公司都进行财务风险控制，这种分散化的财务风险控制方式使得集团公司整体的财务风险无法得到有效的防范和控制，财务风险管控的效率比较低下。

4、民营集团公司缺乏统一的预算管理

全面预算管理是民营集团公司进行财务风险管控的重要方式。民营集团公司通过全面预算管理，可以将子公司的各项经营、财务等活动全面的纳入到公司整体的预算管理中来，从而很好地对于公司整体的财务风险进行有效的管控。目前，很多集团公司的子公司各自进行自身的财务预算，但是没有与集团公司整体的财务预算相协调，造成集团公司的整体经营管理目标难以有效的执行。。缺乏统一的预算管理，使得民营集团公司难以对潜在的财务风险进行预测，也难以通过预算控制的形式来防范财务风险。

二、构建民营集团公司财务风险管控体系的对策

1、优化民营集团公司内部治理机构

随着集团公司越来越多地参与经济全球化背景下的市场活动，公司必须完善内部的机构和部门的设置，优化内部治理结构，为财务风险管控体系的构建奠定良好的组织基础。首先，集团公司要明晰公司的性质和地位，要以市场化作为指导，通过现代企业制度对公司整体的结构进行改革和完善。要进行现代产权制度改革，明晰集团公司内部各个公司的产权归属。其次，集团公司要建立完善的公司法人治理结构，促进公司股权多元化，积极引入外部投资者，改善公司的股权结构，从而提高集团公司的活力，提高其经营管理的效率。另外，集团公司要重视发挥董事在企业内部治理中的作用。一定要充分发挥董事的监督作用，提高董事的话语权和决策权，避免将董事制度形式化和边缘化，让董事真正的参与到公司的治理中来。通过公司内部治理结构的优化，为实现对公司财务风险的管理与控制奠定基础。

2、通过全面预算来实现集团公司的财务风险管控

民营集团公司要通过全面预算来实现财务风险的管理与控制。通过合理的预算以及有效的预算执行，集团公司能够在很大程度上规避财务风险。集团公司要将财务风险管控的目标以及手段融入到全面预算中去，从而使得全面预算管理能够更紧密地与集团公司的财务风险管控相融合，提高全面预算管理的效率，保障集团公司的财务风险管控目标能够得以有效的完成。首先，要通过预算管理将企业各个子公司的财务、经营等活动纳入到集团公司的管理与控制中。通过全面预算，将各个子公司的财务风险管理的目标予以明确，并以此为基础进行预算的编制、执行、考核等，将财务风险管理的的目标层层分解，分散到全面预算管理的各个环节，从而保证风险管理的目标能够更加科学具体的执行。其次，集团公司可以以全面预算管理的流程为基础来构建公司的经营管理流程。全面预算管理作为一种管理平台，将公司经营管理的所有环节实现了全面的覆盖，并对集团公司整体战略经营目标进行层层分解来执行。因此，集团公司在构建经营管理的流程中，以全面预算管理的流程为基础，将风险管理流程与全面预算管理的流程相融合，能够保证公司的财务风险管理能够更加细化的完成，实现集团公司的财务风险管控的目标。另外，集团公司要严格保证预算的执行，加强对各子公司预算执行情况的监督，从而使预期目标能够有效地完成。

3、提高财务风险防范意识，建立完善的财务风险预警体系

财务风险预警机制对于财务风险的防范以及控制有着非常重要的意义。民营集团公司要提高对于财务风险的认识和重视，建立财务风险预警机制，定期对各项财务数据和财务指标进行搜集、整理和分析，对于可能面临的潜在财务风险进行及时的监控和防范。一旦发现财务指标或者数据出现异常、恶化等表现，要及时采取措施，对财务风险进行化解和防范，确保公司的各项经营管理活动能够顺利开展。其中，资产收益率、获利能力、经济效率、偿债能力这几种指标最能充分反映企业的财务风险。资产收益率指标是对公司的经营的持久性和稳定性的分析，从而确定公司在未来可能面临的财务风险。民营集团公司应该根据行业平均的水平，并结合自身的实际情况，确定合理的资产收益率指标。一旦没有达到预先的要求，一定要加强重视，采取措施，提高资产收益率。资产负债率是指负债在总资产中所占的比重。公司的资产负债率如果过高，往往会给公司带来很大的偿债风险，不利于公久持续的发展；资产负债率过低，则会使得公司可使用的资金减少，不利于扩大经营规模，提高市场竞争力。因此，集团公司应该根据自身的收益状况以及市场情况，制定最优的资产负债率指标。经济效率主要是通过资产运营能力来反映的，其指标主要包括应收账款周转率以及资产周转率等，其直接反映了集团公司的经营管理水平。民营集团公司要根据公司的实际情况，主要包括公司规模、公司业务领域等，来建立一套行之有效的财务风险预警体系。

4、通过会计集中核算加强财务风险管控

会计集中核算是集团公司实现财务集约化管理，加强对子公司的财务管理与控制，从而提高财务风险管控能力的一种重要手段。会计集中核算模式，主要是通过将下属的各个子公司的会计核算工作统一纳入到母公司中来，从而提高母公司对于子公司财务信息和活动的控制能力。会计集中核算一般可以通过设立专门的会计核算中心来完成。集团公司设立专门的会计核算中心，将各个子公司的会计核算工作集中到核算中心来完成。会计集中核算，实质上就是集团公司承担了各个子公司的会计核算工作，从而实现了子公司财务管理与会计核算的分离。通过会计集中核算，集团公司能够对各个子公司的原始凭证、会计账簿、财务报表等进行有效的监控，及时掌握各个子公司的经营管理以及财务状况，为集团公司进行财务风险管控提供了信息以及数据基础。

随着市场经济的不断发展以及经济全球化的深化，民营集团公司一定要重视新形势下面临的财务风险，不断优化集团公司的内部治理机制，实现全面预算管理，构建先进的财务风险预警机制，实行会计集中核算等，通过这些方法和手段来提高集团公司的财务风险管控能力，保证集团公司能够平稳健康地发展。

【参考文献】

[1] 俞林均：新经济环境下企业集团的财务风险及其预警管理[J].绍兴文理学院学报（哲学社会科学），2011（2）.

财务风险管控情况范文2

一、企业财务风险防范和管控概述

（一）财务风险概述

狭义的财务风险也称为传统财务风险，是指企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。传统财务风险实质上是指流动性风险，是一种资产负债结构性风险，很难在市场上化解，只能通过不断调整资产负债匹配关系来解决，如采取建立流动性资产组合等措施。

广义的财务风险是指企业在财务活动的过程中，由于各种难以或无法预料、控制的因素作用，使企业实际收益与预期收益发生偏离的不确定性。这样财务风险的概念得到更为广泛的外延，涉及资金筹集、投资、占用、耗费、回收、分配等各环节，包含了筹资风险、投资风险、资金收回风险、收益分配风险及营运管理风险等。广义的财务风险理解有利于经营者充分和完整地认识财务风险的宽度与广度，更适应现代企业管理理念。

（二）财务风险防范和管控的目标和功能

由于财务风险的不确定性，决定了财务风险不可能被完全防范和管控，必须理性认识风险防范和管控的目标。财务风险防范和管控的目标应是协调企业财务风险容量（risk appetite）与战略，增进风险应对决策，抑减经营意外和损失，识别和管理多重贯穿于企业的财务风险，积极实现机会，协调企业改善资本调配。

财务风险防范和管控系统应具有如下功能：一是监测功能；二是诊断功能；三是免疫功能。

二、建设投资企业风险防范和管控现状的分析

建设投资企业主要从事房地产开发等项目建设业务，具有投资建设项目具有较强的计划性、投资建设周期长、一般都会跨会计年度、投资金额巨大、投资建设项目业务复杂、财务杠杆率高等特点。

（1）没有全面风险管理的企业文化基础，风险防范意识较弱，仅将财务风险狭义理解为财务支付困难的流动性风险。

（2）企业没有将财务风险防范和管控措施整合成为一个有机系统，没有量化的、科学的风险识别手段和评估方法，风险应对措施粗放，缺乏事前预警和事中诊断能力。以主观判断为主的风险识别工作失误率较高，往往是在企业财务风险发生之后才被动采取补救措施。

（3）企业的突发财务风险应对能力不足，没有建立应急反应机制，若发生对外担保、未决诉讼等或有事项形成的重大风险，往往会使企业陷入严重危机。

（4）企业的财务风险管控方法落后，风险防范机制僵化，有的企业甚至还在沿用计划经济时代的资金管理方式和方法，严重不能适应企业不断发展和业务拓展的新常态。

（5）重大投资或融资项目的可行性研究中，没有进行必要的财务风险研究，造成财务风险只能治标不能治本。

三、基于某建设投资集团公司的企业财务风险防范分析

（一）实施财务风险防范和管控的基本情况

。

财务风险防范和管控系统的基本思路：首先筛选与财务风险相关的财务指标，建立以财务指标为基础的评测指标体系；然后，根据评测指标的重要性与相关性配置权重进行综合评分；再后，按综合评分分析财务风险发生的置信区间；最后，根据风险等级确定相应的应对措施。

（二）财务风险防范和管控系统的内容

1、评测指标体系

对企业偿债能力、盈利能力、营运能力及发展能力等四个方面进行定量对比分析和评判，每个方面由基本指标和修正指标构成，以修正指标对基本指标的评价结果作进一步的补充和矫正。

表 1：财务风险评测指标权重分配计算表

（1）偿债能力指标选取“资产负债率”和“已获利息倍数”作为基本指标，选取“速动比率”、“现金流动负债比率”、“或有负债比率”作为修正指标。

（2）盈利能力指标选取“净资产收益率”作为基本指标，选取“销售（营业）利润率”、“盈余现金保障倍数”、“成本费用利润率”作为修正指标。

（3）营运能力指标选取“总资产周转率”作为基本指标，选取“不良资产比率”、“应收账款周转率”、“流动资产周转率”作为修正指标。

（4）发展能力指标选取“销售（营业）增长率”作为基本指标，选取“销售（营业）利润增长率”作为修正指标。

2、财务风险评测指标按权重综合评分

评测指标实行100分制评分，指标权重依据评价指标的重要性和各指标的引导功能设定，将偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标、发展能力指标权重分别确定为50%、20%、20%、10%。

3、指标评分方法

根据企业实际值与全国国有企业行业标准值对比，按照功效系数法计算指标测评分。功效系数法：各项指标的评价档次分别为优、良、中、低、差五档；对应五档标准值赋予五个标准系数：1、0.8、0.6、0.4、0.2；；总得分=∑单项指标得分。

4、测评标准值确定和修正

财务风险测评行业标准值根据国资委的年度《企业绩效评价标准值》选择确定，企业根据本地区和本企业实际情况进行适当修正，经董事会批准后应用。

5、财务风险等级和置信区间

根据评价分数结合定性分析，确定企业发生财务风险的置信区间并推定风险等级：得分X|85分，发生财务风险的置信区间处于[0，15]范围为“优质”级别；得分X为70≤X

6、定性分析补充验证

当置信区间推定财务风险处于“中性”、“危险”、“高危”等级别时，采用定性分析法进行补充验证，避免出现错报或漏报。

。由财务总监召集，财务与各业务部门负责人为成员召开会议，通过沟通验证财务风险发生的概率及危害程度。

外部专家调查咨询意见。组织外部财务、法律等各领域专家运用专业方面的知识和经验，通过直观的归纳，对企业发生财务风险的概率及危害程度提出咨询意见。

“四阶段症状”分析。对照财务风险“病症”特征，判断财务风险发生的概率及可能所处的阶段。

7、财务风险应对机制

（1）当企业处于“优质”或“良好”风险等级时，一般不需要采取特别措施；

；

（3）当企业处于“危险”风险等级时，启用风险应对和化解措施，将财务指标采集频率提高至三天一次，向管理层提交风险报告，控制非主业投资、对外兼并收购、固定资产投资、债务融资等事项；

（4）当企业处于“高危”风险等级时，立即启动应急预案或申请外部救助，测评数据转为实时更新，成立由董事会、监事会和管理层组成的“危机管理委员会”监管企业财务风险危机处理事宜，停止非主业投资和非日常经营性的重大支出事项，严格控制主业固定资产投资和日常经营支出。

四、建设投资企业风险防范和管控改进建议

企业应从战略管理的高度建立风险导向型的企业管理理念，将财务风险防范和管控纳入企业全面风险管理体系，范围扩展至筹资风险、营运资金风险、并购风险、经营风险等全领域。

财务风险防范和管控是一个系统工程。企业应建立财务指标分析为基础指标体系，通过量化的指标评测和常态化的监控机制实现对财务风险的有效识别、科学评估，还需建立硬性约束，使企业的财务风险防范工作日常化、规范化。

企业充分应用计算机等新技术，建立信息化的程序软件实时采集和计算相关数据，及时预警，并在风险应对的各个关键环节规定量化的反应时间，建立应对财务风险的快速反应机制。

财务风险管控情况范文3

关键词:基层供电企业 集约化 财务风险

中图分类号:F275 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）10-146-02

集约化的“集”就是指集中，是对人力、物力、财力、管理等生产要素进行统一配置。集约化的“约”是指在集中、统一配置生产要素的过程中，以节俭、约束、高效为价值取向，从而达到降低成本、高效管理，获得可持续竞争的优势。本文认为集约化是现代企业提升效率和效益的基本取向，属于企业内部控制环境的变革,在地市供电企业层面设立统一的会计核算服务机构，通过整合下属各县级成员单位的财务资源，统一核算标准、控制流程、手段等方式，可以有效克服企业财务管控实施过程中的种种弊端，提升公司战略目标在基层的执行力以及企业整体运行的效率和效益，有效防控财务风险。

一、集约化环境下基层企业财务风险管控的基本思路

财务风险在一般意义上表述为相关风险事项发生并给企业财务目标带来负面影响的概率或可能性。基层供电企业处于整个组织科层体系的末端，立足“作业执行层”这样一个角色定位，其对财务风险的认识更侧重于从组织预期经营目标与实际执行效果的偏差程度角度予以阐述，目标与效果的偏差越大，则风险程度就越高。基层供电企业面临的主要是与日常经营活动有关的财务风险,从空间维度而言具体包括：预算管理风险、资产管理风险、资金管理风险、购售电成本管理风险、固定成本管理风险、内部控制流程风险、项目服务管理风险、项目物资管理风险、核算报告风险、税收管理风险十类；从时间维度而言可以分为：风险的潜伏期、缓冲期、爆发期以及扩散期四个阶段。

在地市层面设立统一的会计核算服务机构，不只是原有管理职能的重新划分，更是基于集成管理的思想对原有分散、层次化的经营业务和数据信息实施集约和融合。集约化模式下财务风险管控的基本思路在于：在集成管理的理念基础上，以公司整体财务战略为目标导向，以财务组织集成模式为作业平台，从风险过程管理的时间和空间维度，引入高效风险管理理念，将公司战略目标与风险管理的各项措施转化为对现有业务的管控程序，嵌入日常工作的处理流程，促使财务风险监控重点向事前预防、事中控制转移，最大限度的减少组织经营目标与实际执行效果偏差。

二、管控目标与公司战略相契合，构建财务风险防控二维目标体系

公司财务战略选择的实质是在企业可成长性、风险控制与盈利水平三者中实现动态平衡，风险控制主要定位为“成长”和“盈利”之间权衡时杠杆的支点，其控制目标具体体现为：制度实际执行与规范的偏差控制，企业业绩的实际表现与经营预算、KPI等相关考核指标的偏差控制。地市供电企业作为“作业执行层”，其整合下属县级供电企业相关财务业务，客观上拉近了被集约单位具体业务风险管控目标与公司整体风险控制目标的距离，同时也增加了风险控制活动的空间范围，原有那种重财务风险的经济属性而轻社会属性、重定量指标而轻定性指标的风险评价体系已经无法适应当前集约化模式下风险管控的需要。本文认为：要做好财务风险的管控工作，财务风险的评价也应从业绩与执行力两个角度出发，将具有较显著风险预警作用的净资产收益率与风险管理能力成熟度指标相结合，遵循目标管理SMART原则，做好风险管控目标的分解落地工作，确保管控目标的针对性和可操作性。

1.构建财务风险预警二维目标体系，确保公司经营目标顺利落地。从公司财务战略层面而言，供电企业作为资产密集和资本密集型的公用企业，其“重资产、高负债”的经营战略，导致公司具有较高经营杠杆和财务杠杆水平，公司的有息负债以及固定成本的变化会使企业息税前利润（EBIT）发生微量变化，从而导致公司净资产收益率（ROE）大幅变动。公司可持续发展的战略目标，要求基层单位以保持与其销售规模相匹配的资产、资本结构和盈利水平，不断提升资产、资金利用的效率和效益为目标，建立量化的公司经营目标分解体系，同时，还应建立一套与之配套的风险管控能力成熟度定性评价体系，将基层单位风险管控的责任落实到人。。

在采用AHP层次分析法对各个财务指标的权数进行详细的分析的基础上，建立与基层单位“四级指标”相匹配的评价评语模糊集合，利用Delphi专家打分法对各被集约单位各项指标进行量化打分，统计各评语集合的比例后，利用模糊综合评价法做出预警分析，这样我们就可以对各被集约单位财务管理各环节进行风险评估，并实施风险动态追踪和调整管理，掌握风险的分布情况和影响程度。

2.充分借鉴财务风险评估成果,建立重点财务风险识别数据库。在充分对接由各个被集约单位承担的各项具体考核指标的基础上，结合企业各项规章制度的规定以及企业现有业务流程，针对具体业务中存在的预算管理风险、资产管理风险、资金管理风险、购售电成本管理风险、固定成本管理风险、内部控制流程风险、项目服务管理风险、项目物资管理风险、核算报告风险、税收管理风险等十类财务风险，以理顺被集约单位、地市级供电单位财务部门、会计核算服务机构三者的财务关系为出发点，从具体风险事项产生的环境、诱因、表现形式以及依据、核算标准、稽核要点等方面，进一步梳理和细化企业内部财务风险事项，构建一套后端财务监督与前端业务执行数据互为共享的财务风险识别数据库，真正实现执行有依、防控有据，为后续财务风险的有效应对创造条件。

财务风险管控情况范文4

关键词:集团企业子公司财务风险管控

集团企业在发展过程中会面临许多风险，既有普通企业要面临的共性风险，也有企业面临的个性风险，集团企业要充分了解其面临的风险，加强对子公司的财务风险管控，提高经营管理水平。

一、集团企业特征及面临的财务风险

(一)集团企业特征

1、行业跨度大、产品种类多

。

2、企业成员较多、资本关系链较长

一般企业集团下面都有十几家、甚至上百家分公司、子公司，分公司之间存在着比较复杂的资本关系，通过直接、间接等方式进行控股，形成了四层、五层的资本关系。

3、企业成员分布范围广

企业集团的销售规模巨大，具备较高的市场占有率，面对国内市场竞争的加剧，集团企业的业务逐渐向海外拓展。

(二)集团企业面临的财务风险

1、投资扩张风险

集团企业投资期限越长、规模越大，面临的投资风险也就越大，投资风险具有一定的滞后性，投资风险往往会经过一定的积累，当经济发生萧条的时候，会引起巨额不良债权、资产过度膨胀，甚至会引起往来帐中的巨额亏损、舞弊和坏账问题的出现。

2、宏观层面上的风险

首先是责任主体对风险管理认识不足，风险机制管理建立流于形式；其次是集团企业融资成本过高，筹融资存在较大风险，集团企业如何在金融市场中高效的筹集资金，保证集团企业资金链条的正常运转，对于集团企业来说是一个比较严峻的考验。

3、微观层面上的风险

；其次，在搭建集团企业资金管理信息系统所产生的资金管理失控风险；再次，企业集团由于投资方向的错误、经济结构调整失败所引发的企业集团的财务风险和流动性风险等。

4、治理结构缺陷导致的财务风险

很多子公司的管理层往往是技术骨干或公司创业元老或由于其他原因，造成某些子公司存在“内部人控制”问题，管理层缺乏监督制约。集团总公司对子公司在财务文化上的影响力弱化也会导致内部控制。“内部人控制”现象容易使子公司的财务信息出现失真。

二、集团企业财务风险管控存在的问题

(一)财务管理制度不健全

我国一部分集团企业是在行政指令的条件下建立起来的，在这样的情况下普遍存在着行政权力是管理的主要依据，而并不是产权关系，对下属子公司也是行政权力的延伸，在企业集团内部无法完全的执行财务监督和决策，由于财务管理制度的不健全导致了集团公司失去了对子公司的实际控制能力，也失去了实际的财务管控能力。

(二)责任体系不够明确，考核奖惩机制执行不力

有些集团企业制定的经营责任体系不够明确，没有具体落实到部门、个人，存在责任主体缺失的问题。对考核结果落实不到位,对子公司管理层不利的考核结果往往会缺乏惩罚制度的执行，存在贯彻落实流于形式的问题。例如,年度经营成果中某些子公司未能达到考核指标,但对相关责任人的处理却没有执行。

(三)风险预警机制设计的不合理

目前很多集团企业的风险预警机制还是停留在从会计报表的分析中来获取风险预警的阶段，财务指标也是预警的主要指标，缺乏表外事项的监督。同时由于集团企业对信息系统的认识和应用还处于起步阶段，信息系统在风险预警方面的功能还不能够被很好的利用，集团内部也缺乏关于信息化处理的平台，这就导致了集团企业不能够及时准确的防范企业的整体财务风险。

(四)预算编制和执行存在流于形式问题

有些集团企业内部存在着预算编制“拍脑袋”现象，预算编制存在脱离实际的问题，而且也缺乏对预算跟踪分析和执行结果考评的问题，容易使集团预算流于形式。

三、集团企业加强对子公司财务风险管控的措施

(一)规范业务流程，建立健全财务管理制度

集团企业要对业务流程进行规划，要对财务管理的每个环节都制定管理制度和工作规范手册，集团企业要要求财务部对投资项目进行考核，做好相关财务和资产的评估工作，要对项目方案存在的财务风险和收益进行评估，严格审查子公司投资项目的财务风险，并定期对子公司进行检查。集团企业要健全资本运营制度，采取集权模式管理的集团企业为了调动起子公司的工作积极性，要适当的分权给子公司，对子公司的对外投资和筹资实施全程的监控，对子公司的资产变动进行动态的管理，同时集团企业要建立健全财务预决算制度，将子公司的工作总额和预算指标挂钩，对各个子公司的财务支出实施事前控制。

(二)建立健全责任体系

1、建立企业集团财务风险控制体系

要以企业集团财务系统为执行主体，并通过资金管理系统和财务信息平台的协助，以内部控制方法体系和制度为核心保障，要对可能发生的财务风险进行实时监控和分析。

2、明确划分风险责任体系

企业集团要从董事会到财务部实行财务风险管理，财务风险管理责任必须落实到企业的各个部门和个人，在集团的内部要设立财务风险预警部门，做好企业集团风险预测和评估的工作，并严肃执行考核结果。当集团企业面临经济危机的时候，预警部门可以针对实际情况扩编成为危机管理部门，做好危机处理的计划、执行工作。

(三)加强财务风险预警机制的建立

一方面集团企业要建立科学的预警系统，科学完整的财务风险预警系统是集团企业发展的必备条件之一，在设计风险预警指标的时候，要区别对待成熟的子公司和初期子公司，设计的指标要充分考虑到所属行业的风险，例如对于成熟的子公司要考虑到盈利能力以及稳定性，同时也要考虑到企业未来的成长能力以及资本变现的能力。；其次，集团企业要制定出合理的股利，不断提升集团企业现金流预算水平；再次，要对集团企业未来的现金流水平进行预测，这样集团企业就可以对可能发生的财务风险采取相应的措施。

(四)加强财务风险预警系统日常监控

；第二子公司经营目标市场的变动情况；第三是子公司管理人员的经验以及素质的情况；第四子公司生产销售产品的情况。；其次做好逾期负债率的监测工作，看子公司是否存在逾期的负债；再次是资产变现能力，如果子公司的变现能力较低就说明抵抗风险的能力就较低。集团企业对子公司进行日常监控、月度报告、季度分析、年度总评相结合，为了使集团企业财务风险日常监控得到保障，集团企业可以通过采用ERP信息系统来监控财务结构风险、财务支付风险等。同时集团企业可以通过子公司的月度、季度、年度报告分析相结合，形成集团企业对子公司控股、分析以及监督的形式。集团企业要在日常工作中采用倒逼机制，不断优化预算管理，在集团财务风险管控过程中预算可以加强财务管理工作的预见性，同时集团企业要加强对资金的预算管理，预测出集团企业未来资金的使用水平，为集团企业提供准确的资金使用信息，提升对集团企业资金管理水平的预算管理是提升集团企业应对风险的重要途径。

(五)加强预算管控

集团公司宜实行基于实际情况的“统一管理，分级负责”的预算控制体系。“统一管理”就是集团公司对股东会批准的预算方案负责，在全公司范围内统一预算，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理分公司投资资金，统一进行预算考核。同时应提高预算执行分析和结果考核的力度。

四、结束语

综上所述，我国的集团企业正在不断的发展壮大，一些集团企业已经迈入了国际化发展的道路，集团企业为了获得更好的发展，必须加强对下属子公司的财务风险管控，以防范集团企业经营风险，保障集团企业战略决策的顺利实施。

参考文献:

[1]邵鹏.我国太阳能光伏企业的财务风险预警与防范研究[D].河北大学，2011

[2]张艳秋.基于现金流量的企业财务预警实证研究——来自我国房地产业上市公司数据[N].北京联合大学学报(人文社会科学版)，2012(03)

财务风险管控情况范文5

【关键词】集团化管控；财务风险；应对措施

一、企业财务在集团化管控模式下存在的风险

1.筹资风险。作为一个企业，经营范围通常较广，但有些企业为了满足自身周转需要或者为了开拓更大空间提升经济效益，会从各种途径进行筹资，银行贷款、寻找不同投资商、发行股票债券以及商业信用等都是企业筹资的主要途径。。

2.投资风险。企业若是在集团化管控模式下进行投资，投资的项目以及涉及的行业覆盖面通常会比一般的企业广，决策者若是太过于注重投资收益，当市场占有率等各种因素一旦发生变化，那么实际收益往往不及预期投资收益，从而给企业带来一定的财务风险。除此之外，投资回收期限延长、投资项目利润下滑等多重因素都很有可能使企业的大量资金无法按时收回，从而形成财务风险。

3.在经营以及库存方面存在风险。在这其中，经营风险主要决定于并购风险以及产品是否畅销的风险。当一个企业在集团化管控模式下之后，其总部将会设置在“金字塔”的顶端，而对市场的情况将一无所知，在对产品进行经营或采购过程中，由于不了解产品是否畅销，因而会形成一定的经营风险。

二、造成企业财务风险因素分析

1.企业内部各种相关制度不够完善。因为企业涉及面通常较广，再加上内部结构非常复杂，所以对于企业而言，在内部的很多规章制度也还不够完善，最主要体现在产品采购与验收制度、发货制度、审批配送制度、财务预算制度以及各种监督制度等等。

2.不合理的财务人员配置。在集团管控模式下，很多企业的财务人员配置存在不合理性，主要体现在分工不明确、没有明确的工作目标、对企业资金的使用以及利润分配职责不清，根本无法确保企业资金的合理性和完整性，从而使企业资源以及资金使用率严重降低。

3.不合理的筹资决策。因为企业在集团化管控模式下，所以有绝大部分企业都是筹资上市的，随着现如今企业具有高收益、高风险的特点，绝大部分企业都会通过提高股票或是债券的发行成本，希望能从这些方面获得财务收益，可是长时间以来，这样的方法极有可能使企业负债急剧增加，不符合风险报酬原理，正是由于这种筹资决策存在不合理，从而让企业资金结构出现严重失衡，让企业财务出现各种风险。

三、集团化管控模式下财务风险防范措施

1.在企业内部建立风险管理系统。为了能够有效防止出现的各种风险，在企业内部必须要建立一套财务风险体系，主要包括三个方面：

首先，建立财务风险识别系统。财务风险识别系统在财务风险出现之前就可以进行识别，找出产生风险信号的原因。其次，建立财务风险的报警系统。当企业财务风险发生前，报警系统可以监视或捕捉细微的变动情况，这样可以为采取适当对策争取时间。最后，在企业内部形成应急预案。应急预案的主要作用是明确不同风险的处理流程，根据不同的财务风险制定出处理措施以及做好善后工作，防止企业财务风险继续扩大，为企业造成更大损失。

2.企业内部应当选择一套财务控制模式。对企业财务管理集权和分权程度要充分把握，要处理好子公司与集团总部之间的财务管理关系，不断减少财务控制的环境障碍。在集权基础上，使权、责、利相互结合，根据企业自身经济情况的不同，建立不同的经济责任制，将经济职能划分清楚。对于集团总部而言，应当在投资决策、成本控制等各方面加深研究，在内部结算中心的帮助下对财务管理行为进行优化。

3.不断加强企业财务风险管理。。其次，对从业人员进行培训，不断提升他们的自身素质和修养，对会计制度以及财经法律法规要严格执行。最后，使企业完全，从根本上解决企业的资产遗留问题，对各种手续不断健全和完善，确保企业不会因资产遗留问题而造成的影响。

4.建立内控机制。根据企业财务风险，加强企业的内部控制制度体系建设：首先要使不相容职务相互分离，将会计与相关工作岗位进行合理设置，人员分工明确，各尽其责，明确相关人员的职责与权限，从而形成相互制约的机制。其次，建立一套控制制度，将授权批准的程序、责任以及范围细化。再者，形成一套企业内部审核制度，确保企业内部审计对财务系统的权威性以及性，使内部审计工作得以有效开展。最后，建立会计审计制度，保证信息的真实性，对财务活动事中、事前以及事后进行全程监视。

5.建立风险管理平台。在企业内部使科技、流程与制度三者相互融合，将先进的信息技术全面融入到风险管理中的各个层面，在内部建立一套信息管理平台，从而全面实现财务管理的评价、分析、整理、网络传输，从根本上保证财务管理的时效性。形成公司多层级与集团总部网络办公环境，把财务管理流程统统包括在内，对财务风险进行有效管理。与此同时，不断加强对计算机的操作控制，加强口令，对磁介质档案管理进行加强，保证信息化设备得升级，从而使信息化系统得以有效运行。

参考文献：

财务风险管控情况范文6

关键词：ERP管理 财务基础管理 财务职能 流程管理 管控关口

企业要提升财务风险管控效果，首先应确定“财务管理是企业管理的核心”的管理思想，并从财务基础管理、ERP管理系统、风险产生源头、业务过程管控、强化财务监督等各方面开展系统化工作，全面有效地防控财务风险。

一、强化财务基础管理，夯实财务风险管控基础

ERP管理的广泛使用在形成高效率业务集成的同时，也使得企业往往忽视了财务职能在企业管控中所发挥的效能和作用，弱化了财务部门在风险管控过程中的地位，忽略了财务基础管理的重要性。我国财政部于1996年了《会计基础工作规范》，对企业会计业务处理予以规范，明确了企业财务机构职能和会计业务程序。

根据《会计基础工作规范》的规定，企业会计业务严谨的程序为：提交业务凭证审核业务凭证编制记账凭证审核记账凭证记录账簿稽查会计科目编制会计报表编制财务报告。从上述程序中，我们不难看出，“两审一查”（即审核业务凭证、审核记账凭证、稽查会计科目）是财务报告信息质量的根本保证。但是，在实行ERP管理后，企业通常过于依赖信息集成，而将会计业务处理程序简化为：提交业务凭证生成记账凭证系统自动记账自动生成报表编制财务报告。由此可见，简化的会计业务流程虽然大大提高了财务部门的工作效率，却忽视了“两审一查”的财务信息质量保证的关键环节，相应增加了财务操作风险。

产生这种结果的原因主要有两种情况，一是ERP管理系统未合理设置财务会计岗位，以致财务机构人员无法履行职能；二是财务机构人员管理意识淡薄，未认真履行财务职能。因此，企业实行ERP管理，仍然首先要从财务基础管理抓起，提高管理意识，细化工作职责，规范工作程序，明确工作标准，强化基础管理，夯实财务风险管理基石。

二、优化与再造管理流程，提高ERP管理效果

流程是ERP管理的灵魂，ERP管理思想的科学性很大程度上取决于ERP管理流程的严谨性。在我国，先有ERP管理的盛行，然后才从西方国家引进了先进的流程再造和流程管理理论，而在西方国家正好相反，他们在为提高工作效率而实行管理模式变革时，以更为先进的流程管理替代了效率低下的职能制管理，进而通过IT技术应用来实现ERP管理，从而提高工作效率。我国这种流程管理理论相对ERP管理实践的滞后性实际上了ERP管理的进一步发展和推广。

企业实行ERP管理时，是以流程管理为主导还是以IT技术为主方向，曾一度让众多企业难以取舍。。由此可见，论证和优化流程应是企业实施ERP管理前的必要步骤，是提升ERP管理效果和减少成本投入的必要措施。

在流程优化过程中，重点是分析确认重要关键控制环节或节点。企业要充分运用精细化流程管理思想：抓住业务管理核心，管好财务风险管理关键环节，密切监控易错环节，放松一般次要环节，简化忽略无关紧要环节。具体来说就是：舍弃冗余无用环节，以提高流程运行效率；强化财务风险管理关键环节，以提升流程控制效果；构建兼具控制与效率的流程管理体系，以提升ERP管理效果并有效防控财务风险。

三、提升财务管理标准，提高流程运行质量

ERP管理效果需要严谨的流程体系来保证，而流程体系运行效果则需要高规格的流程管理标准来保障，尤其是流程关键控制环节或节点的控制标准越高，流程的运行质量就越好，ERP管控效果就越高。在这个流程管理标准中，既要包括业务管理标准，又要包括财务管理标准。

有效控制ERP管理过程中的财务风险，就需要企业为流程体系配置较高的财务管理标准，将国家财经法律法规、企业内部控制制度、企业财务管理制度等规定有效地融合到流程管理标准中，并在流程运行过程中执行到位，这样才能有效地控制和降低财务风险。在实际工作中，企业应对流程体系的各个关键控制环节或控制节点制定细化和具体化的管理标准，提高流程体系控制效能，把各项财务工作做精、做细、做活、做实，将财务风险降低到最低限度。

四、前移财务管控关口，有效控制财务风险源头

任何事物都具有两面性，有其有利的一面，必然存在其不利的一面。我们要一分为二地看待问题、分析问题，既要承认它的优点，又要客观地接受其缺点。在实际工作中，需要充分发挥它的优势，有效地控制风险。

实行ERP管理，实现了财务与业务的有效集成目标，同时也因高度集成弱化了过程性管控，掩盖和加大了企业风险，包括财务风险。同时，由于ERP管理内在逻辑性很强，受业务源头牵制，如果在源头出现问题，则后续一系列连贯动作包括业务流、信息流、资金流的集成结果都有可能出现问题，并被ERP系统所掩藏。因而，将财务管控关口前移到业务最前端，从风险源头实施有效管控，将成为财务风险管控工作的重中之重。

在实际工作中，企业应将财务风险管控关口前移到业务计划、预算以及业务发起等源头，通过审查业务计划和预算的合理性和科学性，提高各项经济活动的客观性和有效性，以及对业务发起的真实性进行把控，从源头落实财务管控职能，降低财务风险。

五、落实会计监督职能，确保业务执行合法、合规

会计信息是企业决策的重要依据，真实可靠的会计信息数据是企业作出正确决策的前提和保障，而财务部门则有保证会计信息质量客观、真实、准确、可靠的责任，因此，财务部门应切实履行会计监督职能，加强各项业务的会计监督，保证会计信息质量。