吴菲琼

大连理工大学城市学院

本科生毕业设计（论文）

学 院： 管理学院 专 业： 工商管理 学 生： 吴菲琼 指导教师： 李海霞 完成日期： 2011年5月28日

大连理工大学城市学院本科生毕业设计（论文）题目

商业银行信贷风险管理机制研究

总计 毕业设计（论文） 24 页

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商业银行信贷风险管理机制研究

摘 要

商业银行的信贷业务是商业银行的主要受益来源，信贷风险管理也一直是我国商业银行风险管理的重要组成部分。信贷风险管理是商业银行运用系统地、规范的方法，对各种可能导致贷款损失的主客观因素进行有效的预测、分析、防范、控制和处理以降低贷款风险、减少贷款质量，从而增强商业银行风险控制能力和损失补偿能力的一种贷款管理活动。文章在对造成商业银行信贷资产风险的内外部因素进行分析的基础上，阐述了商业银行信贷风险的现状及存在的问题，最后，文章重点论证完善商业银行信贷风险管理机制的基本途径，认为应该从化解不良贷款的有效途径，进一步完善审贷分离制度，优化信贷风险预警机制，加强风险控制机制和健全信贷风险监管体系等几个方面进行研究。

关键词：商业银行；信贷风险；不良贷款；监管机制

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商业银行信贷风险管理机制研究

Abstract

Commercial bank's credit business is benefiting from the major commercial banks, credit risk management of commercial banks has also been an important part of risk management. Commercial banking credit risk management is the use of systematic, standardized approach may result in loan losses on a variety of subjective and objective factors for effective forecasting, analysis, prevention, control and treatment to reduce credit risk, reduce the quality of loans to commercial banks increased Risk control and loss of ability to compensate a loan management activities.Based on the analysis of internal and external factors of the credit assets of commercial banks risk, this article discusses the situation of credit risks of commercial banks and existing problems. Finally, the article focuses on the approach of improving the credit risk management mechanism of commercial banks. It also suggests the commercial bank takes the effective ways to deal with bad loans, improves the mechanism of the separation between permission and loan, optimizes the credit risk warning mechanism, enhances the risk management mechanism and optimizes the credit risk supervisory system.

Key words: commercial banks；credit risk；bad loans；supervisory mechanism

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商业银行信贷风险管理机制研究

目 录

前言 .......................................... 1 1商业银行信贷风险管理的现状 .................. 2

1.1信用评估机制缺乏完善 ................................... 2 1.2信贷风险管理方法落后 ................................... 2 1.3缺乏有效的内部控制 ..................................... 3 1.4风险预警体系缺乏全面性 ................................. 4 1.5风险的监管体系不完善 ................................... 4

2商业银行信贷风险的形成原因分析 .............. 6

2.1信贷风险的表现形式 ..................................... 6 2.2信贷风险形成理论分析 ................................... 7 2.2.1信贷风险形成的理论依据 .............................. 7 2.2.2信贷风险形成的因素 .................................. 8

3加强商业银行信贷风险管理机制的基本途径 ..... 12

3.1建立化解资产的有效途径 ................................ 12 3.2进一步完善审贷分离制度 ................................ 13 3.3加强风险内部控制的机制 ................................ 13 3.4优化信贷风险预警机制 .................................. 15 3.5建立全方位的风险监管体系和风险监管机制 ................ 16 3.6加强金融监管和协调 .................................... 17 3.7 建立显性存款保险制度 .................................. 18 3.8 培育新型信贷风险管理文化及管理层内部控制 .............. 19 3.8.1培育新型信贷风险管理文化 ........................... 19 3.8.2加强管理层内部控制 ................................. 20

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商业银行信贷风险管理机制研究

结论 ......................................... 21 参考文献 ..................................... 22 致谢 ......................................... 24

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前言

现阶段，中国金融业以银行的间接融资为主导，贷款收益是银行的主要收入来源，与此相对应，信贷风险管理是商业银行管理的主要内容。经济风险是现代市场经济的基本特征,而银行信贷风险是整个经济风险的集中反映。因此，信贷风险是当前中国银行业最大的金融风险，是影响商业银行健康发展和提高效益的关键因素，加强对信贷风险的管理、控制和化解已成为商业银行经营管理活动中迫切需要解决的问题[1]。我国商业银行在强化信贷风险管理、防范和化解信贷风险上做了大量理论研究与实践探索，取得了显著的工作成效和丰富的实践经验，信贷资产质量明显提高。但是，目前，不少商业银行存在着信贷风险控制理念和行为偏差，因此，强化信贷风险管理，提高资产质量，降低不良贷款比例已成为我国商业银行当前面临的紧迫而又繁重的任务。据统计，中国商业银行平均70%的利润来源于贷款，因而必须加强信贷资产的风险管理，提高资产质量，这是商业银行增强盈利能力、提高竞争力的重要手段。根据世界银行对全球银行业危机的研究表明，导致银行破产的主要原因是信贷风险。而中国商业银行信贷资产质量低下，不良贷款比率一直居高不下已是人所共知的事实，以致银行信贷风险成为中国金融风险的最大隐患。再加上商业银行信贷风险管理存在一些缺陷，导致金融抑制现象长期伴随在中国经济生活之中[2]。2007年中国开放外资银行办理中国境内公民的人民币业务后预示着外资银行入主中国金融市场的最后一道防线被撤消，外资银行凭借雄厚的实力、成功的管理经验及其先进的管理技术势必全方位的对中国商业银行信贷风险管理产生巨大的冲击，为此，中国加大力度研究商业银行信贷风险管理机制已经成为金融领域研究的一个焦点。

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1商业银行信贷风险管理的现状

1.1信用评估机制缺乏完善

商业银行信贷风险管理遵循以下三项基本原则:首先，要考虑贷款损失潜在性的大小,目的是最大限度地保证信贷资金的安全性及流动性。其次，要考虑损失发生的可能性，目的是防范风险，尽可能减少或控制影响信贷资金安全性的风险因素。最后，要考虑收益和损失间的关系，目的是以最小的损失获得最大的收益。目前，商业银行对客户信用的评估主要是根据客户过去的经营状况，通过其特定的定量或定性方法综合评价其信用等级。但足，该模式存在若以下同有缺陷：首先足信息的滞后性，即客户所提供的评价资料大多足反映其前期经营情况，与其当前的实际经济状况并不相关。其次是评价方法不够科学、合理，例如不同的定性评价方法对于相同客户的信用等级会有不同的评价结果，且出人较大；最后是职责的混同；某些商业银行的信贷管理员同时也担负着信贷评估工作，其为了使客户得到贷款支持，极有可能高估信贷评级得分。

1.2信贷风险管理方法落后

国内商业银行所普遍使用的信贷风险管理方法可被分为定性方法和定量方法两种，前者虽被广泛采用，但由于其所存在的强烈主观性而一直饱受争议，且还可从一定程度上使得信贷风险的度麓更为模糊．因而无法客观准确的反映出信贷风险的实际状况。而就定量方法而青，当前国内各商业银行采用的只是信用分析和财务分析等静念定量分析，而并未通过建立各种数据分析模型或专用软件工具来对贷款风险进行量化，也更无法对其进行全过程的动态监测和控制。因此从这一点上看，定量方法若被大量采用还尚需时日[3]。虽然银行在部门的设置上把审批和经营的职能进行了分离，但是由于各分支机构行长集业务拓展、贷款审查、

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贷款管理、审批权于一身，使审贷分离难以体现和落实。另外部分银行在审批决策贷款时,不仅较少研究考虑贷款的风险及防范措施,而且没有将贷款的风险放在首位,而是过多地关注存款、结算等相关效益,仅从密切银企关系、方便客户的角度出发,从而随意放宽或变通贷款条件,给信贷资产安全埋下了隐患。此外信贷部门受任务指标的压力驱使，审批程序有时会成为业务拓展的附属，审批决策者不以借款人信用程度和实际还款能力作为评判项目优劣的主要标准,而考虑的是以贷款担保作为还款的主要保障。这些都带有一定的指令性的色彩，只是作为手续来履行，忽视或降低了对贷款风险的控制。所以也导致中国信贷风险控制缺乏预见性和导向性。

1.3缺乏有效的内部控制

按照国际上的一般看法，内部控制是其信贷风险管理体系组成之一。中国银行在内部控制工作方面还有许多不到位、不落实的地方,缺陷比较多。表现在：一是风险管理的组织机构建设不严密,不科学。中国商业银行在内部职能部门的设立上是根据贷款种类设置部门,划分业务领域。而这种内部机构设置方法与商业银行信贷资金经营的内在运行规律相违背,造成信贷风险管理上的分散,不利于加强信贷风险管理。二是重视“制度”的建立过程，轻视“制度”的执行效力。不少信贷经营机构或信贷经办人员在“制度”执行方面非常不力，未能与制度及业务发展同步推进,如贷前调查不充分、不严格、不真实；贷中审批走过场；贷后监控不力；贷款经办行对上级行审贷会的决定不完全执行；由于对借款企业的经营情况未及时跟踪了解，从而造成基层无章可循，无法可依，既制约了业务发展,又留下了风险隐患。三是在之前的信贷风险的原因中也提到的管理者和信贷人员素质不高。中国商业银行对于各级管理者,特别是基层机构负责人存在不少控制中的缺陷。就如商业银行的客户经理应该是素质较高的业务人员。然而, 中国商业银行对客户经理的上岗资格、上岗证书、上岗条件没有具体明确的规定, 造成客户经理素质低下，能力欠缺。

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1.4风险预警体系缺乏全面性

中国商业银行事前风险防范和预警机制尚未建立，风险管理手段相对落后。信贷风险预警是指银行在信贷风险产生之前加强对风险早期信号的监测，对贷款风险的成因进行分析判断，实现对信贷风险的认识与处理，最大限度地降低贷款风险。预警的中心任务是对行业、区域、客户、产品等的信贷风险等进行全方位的预警分析，从而达到提高贷前分析效率，改善贷中决策质量，优化贷后管理技术的目的，为控制和降低信贷风险创造有利条件。多年来，中国商业银行一直缺乏有效风险监测和控制手段，通常是事后处理多于事前防范；静态分析多于动态分析；定性分析多于定量分析；局部分析多于全局分析。加之中国商业银行信贷业务长期以来都是基于手工操作的，信息进行层层上报，指令层层下达的迂回式的操作流程，因而风险判断表面化和风险反应滞后已经严重制约决策层对信贷业务的有效管理。另一方面体系的不完善还包括预警指标，表现在：一是信贷风险预警指标体系不全面，随着金融监管的变化，信贷领域的不断扩展，越来越多的新型经济组织正在成为商业银行的客户，客观上也促使银行不断补充新的预警指标[4]。二是信贷预警指标不够科学。银行信贷客户的组织形式、经营方式、融资手段日益多元化，即使是同一行业的贷款人，其经营状况好坏的量化指标也不尽相同，因此，也应有所区别的定制指标，而现有的一个行业仅用一个指标体系显然是不科学的，其预警信号就难免存在失真现象。

1.5风险的监管体系不完善

银行过去一直将监管重点放在合规性方面,但随着银行业的创新和变革，合规性监管的缺点不断暴露，这种方法市场敏感度较低，不能及时全面反映银行风险,相应的监管措施也滞后于市场发展[5]。其次对商业银行的经营行为和规范程度监管不力，监督不严。相应的监管权力被分割到各个党政部门，并且因为权利与责任的不对称，部门之间缺乏

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协调和在各自的利益上产生冲突而使得监管准则落后和不配套，导致商业银行的经营缺陷和存在问题难以得到及时发现和纠正，监管最后变得表面上严格而实际上十分宽容。再者在监管方式上，中国主要依靠现场检查，特别是突击性的“大检查”，但这些都属于事后稽核，带有明显的滞后性。而在综合监督方面是以评价商业银行内部控制为基础的稽核方面则做得还有所欠缺。即使在检查内容上，也是侧重于业务合规性检查而忽视银行整体经营安全性、盈利性和风险控制能力。具体的权数可以通过中国的稽核评价百分比法与美国的CAMEL评级体系的比较看出：资产安全性的两个指标主要是资本充足性和资产质量[6]。

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2商业银行信贷风险的形成原因分析

2.1信贷风险的表现形式

信贷风险从狭义上讲,是指借款人到期不能或不愿履行借款协议导致银行遭受损失的可能性。从广义上讲，是指经营管理信贷业务过程中由于、市场、经营、管理等内外部各种不确定因素对银行信用的影响,使银行经营实际与预期目标发生背离,从而导致银行遭受损失的可能性。信贷风险产生于商业银行的贷款业务，信贷风险的定义：一方面是指借款人能否如约对贷款进行还本付息的不确定性；另一方面是指由于大量不良贷款的形成而导致银行危机的可能性。商业银行是一种以追求最大利润为最终经营目标企业，信贷业务是商业银行的核心业务，信贷资产占总资产的绝对比重，因此，信贷风险的大小直接影响着商业银行的正常经营。商业银行信贷风险的表现形式一般说有以下三种：一是自然风险，即地震、水火灾、台风等自然灾害和意外事故不确定性因素的影响；二是社会风险，是由于社会政治、经济形势和的变化、不法个人行为和其他事故等不确定性因素的影响；三是经营风险，是商业银行和借款人在信贷资金运营过程中，由于决策行为、主观努力等不确定性因素的影响。其中，经营风险是商业银行面临的最主要的风险之一[7]。

商业银行信贷风险管理遵循以下三项基本原则：首先，要考虑贷款损失潜在性的大小,目的是最大限度地保证信贷资金的安全性及流动性。其次，要考虑损失发生的可能性，目的是防范风险，尽可能减少或控制影响信贷资金安全性的风险因素。最后，要考虑收益和损失间的关系，目的是以最小的损失获得最大的收益。

信贷业务，是我国商业银行的核心业务，与之相伴随的信贷风险，是商业银行所面临的最主要风险[8]。而且由于贷款在商业银行资产结构中占据非常重要的地位,是中国商业银行主要的利润来源，因此信贷风险作为商业银行面临的危害最大的风险,如果不加以有效地规避和控制信

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将给商业银行的资产带来严重的损失，甚至危及到整个的金融体系。对信贷风险进行管理对整个的社会经济发展的的意义是不言而喻。

2.2信贷风险形成理论分析

2.2.1信贷风险形成的理论依据 （一）信息不对称

信息不对称的基本含义是：（1）有关市场交易的信息在交易双方之间是不对称的，即一方比另一方占有较多的信息；（2）交易双方对各自信息占有方面的相对低位是清楚的，处于信息劣势的一方缺乏相关信息，但可以知道相关信息的概率分布，并据此对市场形成一定的预期。作为不同利益的市场主体的银行和企业，分别扮演着代理人和委托人的角色，两者之间就存在着信息不对称，容易导致银行产生不良贷款的道德风险和逆向选择等问题的出现，增加银行经营风险[9]。从不对称发生的时间来看，不对称可能发生在当事人签约之前，称为事前不对称，也可能发生在当事人签约之后，称为事后不对称。事前不对称会导致逆向选择。逆向选择指的是卖主或代理人凭借自己获得的信息优势而使处于信息劣势的买主或委托人处于不利选择的境地，这将导致低质商品排斥优势商品，市场效率低下，资源浪费严重。而在信贷市场中逆向选择的含义是指“潜在的不良贷款来自那些积极寻找贷款的人。因此最有可能与预期相违的结果的人们往往就是最希望从事这笔交易的人们”

[10]

。商业银行

在这种现实情况下，需要获得较高收益，必须提高利率水平。这样，风险低的项目由于借贷成本高于预期水平而被迫退出市场，而那些愿意支付高额利率的都是高风险项目，逆向选择由此产生。事后不对称发生在当事人签约之后会产生道德风险。所谓道德风险，指的是在双方在签约时信息是对称的，签约后代理人拥有委托人所没有掌握的信息，代理人便会利用这些私人信息在从事经济活动时最大限度地增进自身效用从而作出不利于委托人的行动。在金融投资活动中，信息均衡是相对的，信

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息非均衡是普遍的，由于有信息搜寻成本和监督成本的问题的存在，不论是在发达国家还是发展中国家，银行都不可能对企业的经营状况充分了解，即掌握企业经营状况的完全信息，因而各国都存在由于信息非均衡和不对称产生的贷款风险。 （二）委托代理理论

委托代理关系是一种契约，一个或者一些住址委托他人根据委托人利益来从事经济活动，并给代理人一定的权利，共同实现委托人与代理人效用目标的契约关系。而委托代理关系在现代货币经济中广泛存在，金融主体按其资金情况分为资金盈余与资金赤字，在间接金融中，银行等金融中介又是调剂双方余缺的主要渠道，因此商业银行神剑二职，即是代理人，又是委托人。相对于存款人或者债权人而言，商业银行是代理人，相对于借款人或者债务人而言，商业银行是委托人。由于金融市场信息不对称，从而引出了金融市场上的委托代理风险，委托代理风险有二：一时逆向选择问题，是指委托人不了解代理人的信息，从而导致委托人选配代理人失误，造成企业经营重大损失；二是道德问题，是指代理人从事经济活动时作出不利于委托人的活动。 2.2.2信贷风险形成的因素 （一）商业银行外部环境的原因

（1）信贷机制不健全及金融市场发展滞后

发展滞后的金融市场和经济周期风险制约了银行信贷风险防范。金融从属于经济,经济决定金融,当地银行的经营业绩很大程度上是根据区域本身的经济生态好坏来决定[11]。表现在：一是市场融资机制发展缓慢。企业对银行资金过度依赖的现象未得到根本改善。二是金融市场的不发达,中国现阶段仍实行比较严格的金融管制，金融工具的缺乏。三是金融监管存在缺陷。另一方面是因为经济发展又具有周期性波动的特点,在经济周期的不同阶段,信贷风险有较大的差异。具体形式为：经济收缩期,可能导致社会信用关系遭到破坏，企业拖欠大量债务,从而使银行不良资

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产增加，导致银行信贷业务风险；经济扩张期，货币需求量增加，银行授信业务容易失控，同样也会加大银行的信贷风险。 （2）相关法制法规不健全

法制的不健全和信用环境的缺失导致的信贷风险。目前，中国法制还不完善,法律与法律之间、法律与之间、与之间经常发生矛盾, 导致商业银行的资产安全得不到法律的有效保障和维护,进行贷款风险管理没有收到效果。虽然中国陆续出台了银行法,票据法等许多法律,但是这些法律内容比较简单,有些内容需要进行重新修订外,更有些法律与国家的相悖,导致银行在保全债权方面遇到较大障碍和阻力,加大了银行的信贷经营的风险。另一方面在发达国家,信用被视为个人和企业经济行为的灵魂,并已相应地建立起一整套较为完善的社会评价体系,为市场将发生的各种经济行为奠定了基础。现阶段中国处于计划经济向市场经济的转轨时期，传统的信用文化、信用制度被打破，而新的信用文化、信用制度尚未建立。所以因社会信用意识淡薄、失信成本低,导致“骗贷”现象频频发生,企业改制中逃废金融债务的数目触目惊心,“赖账经济”和“赖账文化”蔓延,更有些地区出现“银行有钱不敢贷, 企业借钱不想还”的极不和谐的环境冲突[12]。如果让这种状况持续下去，最终整个经济领域的公信力将会丧失，信用缺失将成为一种普遍现象，成为阻碍社会经济发展的壁垒，给银行带来的只会是信贷风险的剧增。 （3）的行政干预使银行信贷风险不断累积

中国是个行政主导的国家,行政不可避免地影响金融生态。一方面,行政干预是银行不良资产产生的主要原因；另一方面,金融案件执法不力影响了金融司法的公正性和效率性,特别是国有商业银行出现大量胜诉却无法执行的案件,严重制约了其健康发展。随着商业银行法的出台,干预银行信贷工作有所好转,但这种现象的存在仍比较普遍。主要体现在:1)把国有商业银行当成宏观经济的主体。2)把信贷资金用于财政性支出,用于扶贫贷款,用于企业的工资性贷款等等无法偿还的资金用途而忽视了信贷资产回流和付息的内在要求。 3)地方也对金融机构的业务进行干预,向银行施加压力,以便为本地区争取到更多的性贷

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款。更有甚者直接采用微观调节手段进行行政干预,指令一些企业进行资产重组和产品结构的调整[13]。 （二）借款人方面的信贷风险 (1)企业不健全

企业不健全，产权制度不完善，过度依赖银行贷款，降低了信贷风险的可控性。由于企业经营缺乏自我积累能力，自有资金比例过低，过度依赖银行贷款，使银行与企业之间形成“利益---风险共同体”；另外，企业经营行为短期化，应摊未摊，应提未提，应转未转，虚盈实亏现象普遍，大量贷款被企业亏损、挪用、潜亏和资产损失所占用，无力还贷，即使有些企业具有还贷的能力，但主观恶意逃废银行债务行为层出不穷，如虚报利润额、非法转移资金、非正常压价出售财产等。 （2）借款人多头贷款或透支

借款人多头贷款或透支，蓄意诈片贷款，导致信贷风险上升。目前，国内许多银行管理不规范，各部门之间缺乏整体协调和互通机制，缺乏征询和调查借款人资信的有效手段，一些借款人乘机报送不完整的个人信息资料，在同一家银行的不同部门多头借款或透支；更有甚者，使用虚假的证明文件，使用虚假的产权证明作担保，超出抵押物价值重复担保等手段，诈骗银行的贷款，致使银行贷款无法偿还，增加了银行信贷风险。

（3）贷款担保形同虚设

贷款担保形同虚设。在贷款无法偿还时，银行将贷款抵押物作为第一还款来源，由于中国消费品二级市场尚处于起步阶段，交易秩序尚不规范，交易法规也不完善，交易费用偏高，导致银行难以将抵押物变现，贷款担保形同虚设[14]。 （4）借款人获贷款行为不当

借款人为获取贷款不择手段，寻租行为时常发生。近些年，寻租行为愈演愈烈，一些银行高级被拉下水，成为设租的源头，为一些不符合条件的贷款开路，而这些贷款十有成为不良贷款，这种现象不仅对银行信贷业务的规范化设置了障碍，而且加大了银行的信贷风险。

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（三）商业银行自身的原因

（1）贷风险管理机制不健全，风险执行不到位

国有商业银行现代制度尚未真正建立，仍存在责权不明晰的问题。“三查”执行力度不够，往往在于形式。重视贷款轻视管理：于贷款前调查不细致，不够彻底；贷款中执行不到位，信贷员综合素质不高，管理手段和方法落后，银行管理水平不高，各部门之间缺乏系统性的信息互通机制；贷款后监督不得力，不少信贷人员和贷款企业的后续管理非让送了检查，导致贷款预警机制的失灵。 （2）管理不完善，信贷操作不规范

中国各家商业银行虽然制订了一系列信贷和管理办法,但还没有形成一套科学完整的贷款决策程序和标准来防范和控制信贷风险,从而使信贷决策的客观性和准确性受到影响。虽然各行信贷管理上都强调“三查”，但往往重贷轻管，由于贷前调查不细致、贷中执行不到位、贷后监督不得力而最终流于形式。此外，信贷管理的基础工作也没有做到位，贷款档案严重短缺，组织结构不合理,责权不明确,未能形成齐抓共管的机制,风险管理综合协调程度不高,信贷评级体系过于粗糙和静态化，信贷审批流程没有采用程序化和标准化的操作流程,存在人为控制问题等。这些不仅使银行的资产保全工作丧失了时机，同时也阻碍了银行风险管理信息系统的建设[15]。 （3）营运机制缺乏科学性

中国商业银行信贷风险管理的不完善,导致营运机制缺乏科学性。但从风险管理方面看,一是风险预警不够及时。风险的发现滞后、滞后、管理滞后、查处滞后、整改滞后,使得缺乏全面、统一、连贯的风险管理对策。二是风险分析工具不够。对风险的潜在性无法及时或准确预见,缺乏对风险的事前控制和防范能力。三从信贷人员角度看由于部分信贷人员对客户的贷前调查、贷时审查和贷后检查流入形式,无法根据市场和企业经营环境变化对信贷客户进行动态、连续的跟踪监督,因而难以对贷款的使用情况、企业的财务状况进行及时有效的风险识别与控制,导致信贷风险的不可避免性。

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3加强商业银行信贷风险管理机制的基本途径

3.1建立化解资产的有效途径

（一）通过学习国际上的成功经验，认为采用资产证券化是化解银行不良资产的有效途径。资产证券化的实质是一种新型的融资方式，资产证券化就是把一组缺乏流动性的资产按照某种共同的特质集合成一个资产池，通过结构性重组，将其转变为对未来的现金流有稳定预期的资产组合，在进行信用增级和资产评级后，将其收益权转换为可以在金融市场上出售和流通的证券，从而实现融资的过程。相对于其他化解不良资产的手段，这种新型的融资方式能够避免国有资产流失、处置成本、道德风险等问题，有利于促进各金融市场进一步的融合[16]。

（二）对有债务企业进行资产债务重组。由对企业的资产重组工作进行强有力的领导和策划，通过兼并、破产、证券市场的收购、企业托管等方式来重组和配置资源，达到资源的重新启动。商业银行利用债委会对企业实施债务重组的主要做法有：贷款改投资、直接融资增资减债、债权变股权、破产免债、股份合作等。

（三）建立市场化的金融资源配置机制，运用金融杠杆缓解产能过剩， 同时提高银行风险控制和风险定价能力，避免信贷资产过多介入已经出现过剩产业的劣质企业中，从而达到减少不良资产的产生的目的。对有债务企业进行资产债务重组。由对企业的资产重组工作进行强有力的领导和策划，通过兼并、破产、证券市场的收购、企业托管等方式来重组和配置资源，达到资源的重新启动。相应地须落实好银行债权，以达到盘活信贷资产的目的。当然传统的通过采用资产剥离的方式，即由国家对银行和企业的性欠款进行一定的资源补偿的方式也在一定程度上会降低不良资产的比率。

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3.2进一步完善审贷分离制度

商业银行应建立健全贷款审查审批制度,推行审贷分离制,合理划分责任和权限。贷款审查部门是授信业务的最高决策部门,负责根据委制订的信贷审批权限内的授信业务。要改变贷前调查、贷后督查和贷款的发放与收回都由一个客户经理全部负责，其他岗位完全通过该客户经理提供的信息进行判断和决策的状况，彻底实现贷款各环节的分离

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。将其调整为由信贷部门负责授信业务和额度的审批与调整;负责审定

和调整借款人的风险等级、授信业务的风险等级和贷款风险类别;负责听取市场营销部门对所批准授信业务的定期检查报告[17]。具体做法：实现贷款业务经办机制与贷款的审批决策机制分离；实行贷款业务经办过程的分离；开展贷款业务的过程中实现“四眼睛”规则。同样地为制约个力,保证贷款审批业务的公正性和增加评审部门的业务操作性,要求行长不得成为贷款审查部门的成员,不参加贷款审查会,也无权干预贷款审查会的审议意见;贷款审查会部门不应采用部门负责人的方式，而是要集中信贷风险管理的专家,对信贷风险真正进行地判断分析，集中集体的智慧,最终达成集体的决议。完善而有效的审贷分离制度应加强两方面的建设，一方面是进行审批的组织模式，确定合适的参加人选，这样做的目的是为了对贷款项目更充分的讨论，均衡信贷风险与效益；另一方面是制定审批原则标准，提高信贷审批效率、质量和竞争能力，完善审批制度能带动积极的营销和管理。有缺陷的审批制度则会使银行丧失竞争机会。因此既需要审贷分离，更需要审贷配合，尽快使审批制度科学化和标准化。这有利于从根本上杜绝“关系贷款、人情贷款”，提高信贷资产的安全度。

3.3加强风险内部控制的机制

内部控制制度是防范风险的屏障。银行要想有序、有效地开展业务，必须要有一套完善的规章制度来作保证。通过制定信贷管理的内部控制

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制度，要使信贷人员都清楚自己的权限和职责，使所有的信贷业务都有一套规范的操作程序和要求。为了适应业务的创新和发展，对于各项管理制度还要进行不断地修订和完善及时补充新内容[18]。一是建立科学民主的决策体系，强化约束机制。一方面，建立科学合理的授权机制，在一级法人制度下，要按照分业经营、分类授权的原则，建立完善的经营授权机制。比如贷款的审批、信用证的开立等都要明确各级的审批权限。另一方面，明确客户经理职责，加强内部控制。二是梳理工作流程，建立岗位责任制。银行的各项业务活动都可以分解为不同的环节，分设不同岗位，由不同的人员负责办理。三是加强内部稽核，完善风险管理体系。稽核部门不仅要及时发现问三是加强内部稽核，完善风险管理体系。内部核查制度是指各部门、各岗位之间在业务运营过程中的一种不间断的连续检查制度，即每一环节在完成自身业务的同时，也是对上一环节工作准确性的核查。因此，金融机构在各项业务活动中应当建立部门之间、岗位之间有效的相互核查制度，保证部门之间、岗位之间的相互监督。稽核部门不仅要及时发现问题，还应及时将检查评价的结果反馈给管理层、对现有的规章制度进行评审改进，以增强内控机制的有效性。要逐步建立事前、事中、事后稽核相结合，现场稽核与非现场稽核相结合的稽核方式，大大增强稽核在防范内部风险中的职能作用[19]。同时，加快建设内控制度的不花，规避才做风险和道德风险。构建由管理层直接推动的内部组织，确保岗位制约。信贷业务的组织除了有纵向的总行、分行的专业线管理之外，进一步强调横向的部门之间的分工与制约，较好地实现风险控制与资源配置效率的最佳结合。此外，商业银行要在业务活动之外，建立严格的检查监督机制，在这方面，商业银行的内部稽核应当发挥重要的作用。商业银行内部稽核是一种的事后评价活动，它在定期或不定期地评价商业银行的各项业务活动的同时，也要对内部控制的状况作出及时评价，因此，它是各项内部控制措施得到有效实施的重要保证。

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商业银行信贷风险管理机制研究

3.4优化信贷风险预警机制

商业银行信贷风险预警机制是指通过一系列技术手段,对借款人进行系统化连续监测,及早发现和判断风险来源、风险范围、风险程度、和风险趋势,并发出警示信号。商业银行更多地从加强自身建设做起，建立一套严密的、先进适用的信贷风险预警体系。具体做法有:在贷款发放前,做好信贷风险的分析和识别工作;贷款发放后,要密切监测借款人的经营活动及资金安全状况,随时掌握借款人的财务状况及其他可能影响到贷款安全的因素的变化;根据借款人的风险预兆,通过信贷决策部门的研究、讨论,并采用各种风险估计方法,最终确定风险的性质、大小和损失概率,进而采取切实可行的措施[20]。还可以充分利用科技提供的技术平台和数据库，建立起严密的风险监控机制，定期对贷款逐笔、逐户地进行分析预测，并分级预警通报，做到对风险及时发现、预防、化解，最大限度地降低风险系数。

另外就是应该完善风险预警指标体系的建设。应该借鉴发达国家的经验结合实际操作经验制订科学完整的信贷风险预警指标体系，对可能发生的各方面风险经常进行比较分析，使指标能够真实反映企业经营实际情况；根据经济环境及贷款人自身发展变化不断增加新的风险预警指标，调整优化指标体系，使风险预警指标体系更加全面。在此基础上，应建立健全信贷风险预警制度，逐步提高信贷风险管理的科技含量，使商业银行的风险管理水平跨上一个新的台阶，从而提高商业银行在金融市场上的核心竞争力。完善风险预警机制应重点做好以下几个方面：首先应建立严密的风险监控机制，要从资格审验、贷钱调查、贷款审查、贷款发放、贷后管理等各环节入手，加强各风险点的稽查监督、内控约束和责任认定。建立逐户分析、逐笔测算和定期分析制度，为风险预警提供准确的早期信息。其次建立分级预警预控机制。按风险程度将预控风险分成若干等级，并制定相应的管理办法，设置相应的处置方案。再次借助计算机网络和分析软件提高风险预警能力。开发风险监控预警的系统平台，对每个客户、每笔贷款、每项业务进行连续跟踪、监测和警

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报提示，促进相关人员更有效更及时地防范业务风险。所以,科学的信贷风险预警机制的建立是防范信贷风险的一道重要屏障。

3.5建立全方位的风险监管体系和风险监管机制

我国银行业监管理念、方法、手段不断改进，监管方式转变为科学审慎监管，从合规监管为主发展到风险为本、合规监管并重的科学体系，监管有效性不断提高。通过改革和完善资本监管制度显著提升了我国银行体系的稳健性，也为应对全球金融危机支持经济复苏奠定了坚实的基础。但我国银行业金融机构在风险管理体系建设方面还有很多薄弱环节，目前金融系统的改革和效率有待深入和提升，金融服务均等化需要加强；银行系统性的风险暴露隐患不容忽视，粗放式信贷管理模式亟待改变；流动性风险管理较为薄弱，压力测试的基础建设、资源保障、技术手段、结果应用等方面都还有待改进。此次全球金融危机表明，现代银行业经营发展的外部环境已经发生了显著改变，我国银行业金融机构现行的监管模式已经难以应对现代金融发展带来的全新挑战。监管的完善既要防止监管的重复，又要防止监管的真空，而且监管的要和现代金融业的发展相适应。因此应建立健全全方位的监管体系，以银行为主导，银行机构本身为基础，会计师事务所，审计师事务必所等共同参与的监管体系[21]。首先从银管当局自身体系建设方面：要体现并加强银管当局监管的性；要完善监管机构内部职能部门之间和分支机构间监管协调机制；要划清同级机构之间职权。其次对商业银行的监管方面：而明确监管机构对银行内部治理的法权地位；对银行的管理行为有明确的法律规范；必须严格按照法律、法规程序实施，要杜绝任意性，加强银管当局职责的操作性。再者，应要求将监管重心发生转移:把单纯的合规性监管转向以合规性监管为主、风险监管为辅,以银行自律为主、外部监管为辅的监管模式。从而才能强化银行内部控制,合理界定央行监管职责。在中国,需要进一步完善央行对商业银行的风险监管机制,实现商业银行风险监管正规化、系统化。表现在对信贷风险的具体监管方式

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上,人行可以从贷款、贷款投向以及银行抵御风险的能力等几方面着手。同时,贷款风险主要来自借款人风险的转嫁,央行也可通过考察银行贷款客户的经营状况来判断银行信贷风险的大小，也可以了解贷款中银行对风险的态度。为实现促进经济发展和维护社会稳定的双重目标，中国银行业必须建立以资本和风险管理为核心的长效机制，构建有中国特色的银行业风险监管框架。要从长计议，综合考虑未来发展趋势和环境变化，积极借鉴国际金融监管改革成果，以科学发展为主题，以转变发展方式为主线，以改革开放为动力，采取必要和科学的措施，显著提升银行业安全性、稳健度和竞争力，使我国发生金融危机的概率更低，抵御外部风险冲击的能力更强，经济和金融之间的良性循环更好。刘明康要求银行业监管机构和金融机构齐心协力，共同按照科学发展观的指导要求，努力创造符合新时期金融形势与未来发展需要的银行监管体系，以此来实现我国银行业的长治久安。

3.6加强金融监管和协调

推动制度创新，形成合力搞笑的银行监管。首先应尽快实现监管重心由市场准入监管向银行产品或银行工具的经营过程的风险监管以及建立退出机制的持续性监管转移，特别是加强对银行往来业务的监管力度，包括在银、证、保之间的往来业务。督促银行采取有效的措施，防范和化解潜在的金融风险，保持资本充足，提高自身抵御风险的能力。监管当局必须加强监管长期规划，强化监管的持续性和预见性，全程跟踪，实现持续性监管。其次，我国的银行监管必须尽快实现有传统的合规监管为主转向风险监管为主。银行监管的重点应放在金融机构运营全过程的风险评估、风险控制和风险处置上，并随着经济环境的改变，找出最有可能出现风险的业务领域和环节，给予特别关注。风险监管的重点在于准确评估和预警银行风险，因此必须尽快构建我国的风险评估及预警系统，对银行机构进行准确的风险评估，进而确定哪些金融机构应当首先接受检查，哪些地区及其中的机构应重点检查，以便尽早发现问

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题并及时采取有效措施，做到防范于未然。最后，监管当局还应制定统一完善的非现场监管指标体系，这些数据应全面反映银行的表内外资产风险、信贷与非信资产风险、盈利状况、资本充足性、市场风险状况、股东及关系人贷款情况以及管理状况等方面的信息；进一步完善统计制度和审慎会计准则，数据口径要真实反映银行的经营及风险状况。我国建立协调机制对于防范系统性金融风险的重要性和必要性表现在:一是分业监管、综合经营的金融要求必须建立金融监管协调机制。在当前“一行三会”的金融监管下,各监管部门都依据各自的职能要求发挥着对金融业的监管作用。但是,随着我国金融改革的不断深化和金融创新步伐的加快,金融业综合经营的趋势越来越明显,在某些金融领域单纯依靠某一家监管部门已经无法实现有效监管,监管交叉和监管真空的现象时有发生。因此，在分业监管、综合经营的金融下,要发挥监管的功能,就必须建立金融监管协调机制,加强跨部门的监管协调和监管合作,发挥金融监管合力。二是经济金融日益开放和金融发展步伐不断加快,也提高了我国发生系统性金融风险的可能性。

3.7 建立显性存款保险制度

第一，由于我国居民高储蓄的传统，加之投资渠道不多，居民金融资产主要集中在存款上。近几年，我国储蓄率一直保持在40%以上，储蓄总额年增长率在15%以上[22]。所以，在我国存款保险制度设计时要设定一个相对合理的限额，初期对存款人给予较高的偿付标准，随着经济的发展适当降低。第二，由于四大国有商业银行在我国金融领域占据主导地位，众多中小型存款金融机构面临的风险更大。因此制度建立时可以综合考虑各方利益制不同的保险费率，如根据机构规模和风险大小，实行风险调整的差别费率等。第三，我国目前处于转轨时期，银行业改革正在深化，一些城市经济的法律制度环境还在不断建立和完善过程中。因此，我国存款建立存款保险制度需要有一个过渡期，当务之急是从国家隐性全额担保转换到显性的存款保险制度，加强对金融机构的市场约

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束，逐步减少国家对金融机构市场退出的成本支出。初步建立起存款保险制度的组织框架，建立存款保险基金，积累相关经验，深化金融改革，加快问题金融机构处置，夯实金融业发展基础，为建立完全成熟的存款保险制度奠定坚实基础。我国建立显性存款保险制度，第一项收益是可以减轻国家对股份制商业银行、城市商业银行和农村信用社存款隐性担保的部分负担。财政的责任有两项，一是在存款保险设立之初与投保机构各拿出一笔资金来建立存款保险基金；二是在发生严重银行支付危机的情况下，如果存款保险基金无力赔付，财政须对基金给予紧急援助。一般情况下则由参加投保的机构定期缴纳保费形式充实存款保险基金。

3.8 培育新型信贷风险管理文化及管理层内部控制

3.8.1培育新型信贷风险管理文化

培育一种新型的信贷风险管理文化，树立风险管理理念。商业银行也是一种企业，应当具有自身的企业文化和管理，使银行全体员工形成共同的理念和价值判断，以银行的使命、目标、伦理道德作为自己的行为准则，从而自觉自愿、心悦诚服地为使银行整体效益最大化、风险最小化而努力工作。信贷文化作为商业银行重要的企业文化内容之一，必须渗透到每一个信贷从业人员。要通过各种渠道宣传和阐述发展与质量、速度与效益、提高效率与风险控制、放权经营与上收集中、局部利益与整体利益、眼前利益与长远利益等重大关系，形成统一“经营风险”的信贷观念与文化。只有这样，信贷改革措施才有可能不折不扣地得到贯彻执行，信贷改革才能达到预期的目标。要形成“经营风险”的信贷文化，首先要求一家商业银行要有明确的信贷指引。目前我国商业银行良好的风险管理文化还未形成，而建立先进的风险管理文化、树立风险管理理念，又是建立风险管理的基础。商业银行应充分认识当前形势的复杂性和不确定性，以提高风险管理水平，确定风险管理

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战略，提高持久的风险掌控能力，建立覆盖信用风险、操作风险和市场风险的风险评估、监测及拨备计提制度和体系，培育科学、审慎、全面的风险意识，加强全员风险意识和合规文化；要提高信贷人员素质，加强信贷人员的业务培训，防范操作性风险。 3.8.2加强管理层内部控制

建构由管理层直接推动的内部组织，确保岗位制约。银行高级管理人员尤其是决策者的能力、品行及其经验丰富程度的资历，对一家银行的经营稳健与否及发展前景关系重大。因此，必须建立高级人员信息档案，并进行动态监控；通过考察个人历史背景资料，确定其从业经验、行为规律及能力；通过考核目前业绩状况，判断其业务创造及管理能力。信贷业务的组织除了纵向的总行、分行的专业线管理之外，进一步强调横向的部门之间的分工与制约，较好地实现风险控制与资源配置效率的最佳结合。信贷内部控制体系建设越是由管理层发起越容易取得成功，建议成立由行领导直接推动的建设机构并争取整个管理层的支持。这样既明确了目标，又在建设过程中加强整体意识，方便与各个层面沟通，并可获得员工的支持。强调信贷部门在内控制体系建设中的职责。内部控制体系建设是系统工程，需要强化各部门职责，使其互相配合，提高内部控制效率。改变信贷审计监督的实施主体，增强风险管理部门的工作职责，加强风险管理部门的职能建设。

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结论

综上所述，信贷风险作为商业银行所存的主要风险，其无法实现完全的消除，只能在最大限度内予以控制或降低。就目前来看，由于以间接融资为主导的金融制度在今后很长一段时期内还将继续存在，因此商业银行加强对信贷资产的管理，积极的防控其信贷风险还是非常有必要的，而从某种程度上这也会决定银行自身在未来的生存发展状况。

在商业银行经营环境日趋复杂，竞争日趋激烈，各种风险变量的不确定性也日益增多，风险管理也越来越成为现代商业银行经营管理的重要一环。而目前中国商业银行在信贷风险管理方面已经在逐步努力使之更加的完善和适应现实情况，但是也必须正视这过程中还存在的问题，应该用科学的方法加以改正，有效的实施信贷风险的管理，认真落实信贷风险管理制度才能真正有效的防范和化解信贷风险。而提高中国商业信贷风险管理水平，改进中国商业银行风险管理手段是适应国际金融发展趋势的需要，是提高中国银行核心竞争力，降低中国银行不良资产率和呆坏账比率的迫切需求，也是中国银行业在中国加入WTO 后的现实选择。所以只有重视风险，改进中国商业银行的风险管理手段，才能使中国商业银行健康发展，在与外资银行的竞争中立于不败之地。

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致谢

本论文是在我的论文指导教师李海霞老师的亲切关怀和悉心指导下完成的。她严肃的科学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深地感染和激励着我。从课题的选择到论文的最终完成，都始终给予我细心的指导和不懈的支持。

我还要感谢在一起愉快的度过大学生活的同学们，正是由于你们的帮助和支持，我才能克服一个一个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。

最后，再次对关心、帮助我的老师和同学表示衷心地感谢。

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