存货管理制度

存货管理制度

为了加强物资管理，搞好存货的财务核算，努力降低成本，提高经济效益，把物资管理工作纳入科学管理的轨道，特制定本制度。

一、存货的范围：存货包括材料（含外购件、半成品、低值易耗品、委托加工材料等）、产成品、库存商品。

二、材料核算制度

1、各有关单位根据审核无误的发票单据，由存货主管单位填写“材料入库单”，仓库保管员根据材料的不同性质，分别采取点数、过磅、量尺，折算等办法，正确计算填写实收数量并加盖印章。

2、自制的材料需验收入库，根据厂内结算单和质量部门出具的合格证填写“材料入库单”

3、对已收到并已验收（或使用）但发票账单未到的，每月25日前必须办理暂估入库手续，填写“实物收据”、“材料入库单”并注明“暂估”字样，等收到发票单据后，用“红字”冲回原暂估的“材料入库单”并注明“冲原暂估入库”字样，再根据正常的外购材料办理入库手续。为了便于核算，凡暂估入库的材料，在月底前将“材料入库报销联”交财务部门。

4、材料在仓库之间转移，填写“材料内部转移单”一式

三联，由交接人签章后，二、三联随货物转交入库，仓库记账后，一联转财务部门。

5、材料领用时，领用单位领导盖章审批后，才能领料。仓库保管员发料前，要认真审查领料单的内容是否齐全（备注栏必须填写用途），厂内支票是否正确，否则不予发料。

6、仓库保管员和领料员必须在领料单上盖章或签名，一式三联，二、三联交仓库保管员计价和记账后，一联月末与收付存汇总表一起转财审部。财务部门将根据领料单分配给各领料单位，据以计算成本和费用，并存查。

7、仓库结账日为每月25日（含25日），结出每种物资的结存数量、金额，编制材料收、付、存报表报送财审部。

二、委托外部加工材料的核算

1、委托加工材料的发出，委托单位根据合同发给受托单位材料时，必须填写“委托外部加工材料发料单”。

2、加工完成的材料零件入库时，委托单位根据加工合同、结算单和实物，填写“材料入库单”办理入库手续。

三、产成品（含库存商品、发出商品）的核算与管理 1、产成品库必须建立分产品别的明细账，凭产品合格证、入库单、出库单及时登记物资保管帐，做到产品收、发、结存量准确。

2、一级库管单位每月28日前向财审部报送产品收、发、存明细表。

3、各有关单位需建立发出商品明细台账，准确登记发出商品的地点、数量、金额，发票开具及退货等情况。

四、存货保管应按“四号定位”、“五五摆放”等科学管理方法存放物资，且根据季节气候的变化，适时防锈、防霉、防火、防爆、防漏、防虫咬等，安全妥善保管物品，并对辖区内物资做到“五查一及时”，即收料前查库存，收料后查库存，忙时坚持查库存，月底全面查库存，半年彻底查库存，一年一次大清仓，发现问题及时处理，确保帐、卡、物三相符；存货出库须严格审查出库手续是否齐全，内容是否完备（领导印章、经办人、内部支票等），不得白条抵库，不得以次充好。

五、存货管理单位除做好日常管好包括数量的增减、质量的变动、帐实有无出入外，还应关注存货的市价起伏。

为规范、加强物资管理工作，各仓库保管员对本仓库所管材料、物资的收发凭证，要做到当天收发当天记清，并结出余额。对仓库所有收发凭证，保管员一律加盖印章。财务部门定期到各物资仓库稽核，并定期会同材料物资管理部门对物资进行清查盘点，对盈亏报废要查明原因，在分清责任的基础上提出处理意见，报主管领导批准后予以处理。