5年现金流量表分析案例

一、现金流量增减变动分析

比较现金流量表

编制单位：腾飞电器有限公司时间：2006年12月31号金额单位：万元

项目2005年2006年增减额增减百分比

经营活动：现金流入478657.3 483490.9 4833.56 1.01%

现金流出377747 511786 134039 35.48%

现金流量净

100910.3 -28295.1 -129205 -128.04%

额

投资活动：现金流入15071.09 317.22 -14753.9 -97.90%

现金流出33205.88 21946.46 -11259.4 -33.91%

现金流量净

-18134.8 -21629.2 -3494.45 -19.27%

额

筹资活动：现金流入1000 1000 0 0.00%

现金流出12267.69 24184.74 11917.05 97.14%

现金流量净

-11267.7 -23184.7 -11917.1 105.76%

额

汇率变动对现金影响额-60.14 -34.07 26.07 -43.35%

现金及现金等价物净增

71447.72 -73143.2 -144591 -202.37%

加额

（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出

量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降

幅度达128.04%。说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。

（2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流

入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该

公司投资规模有所缩小。从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出

主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企

业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。

（3）筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现

金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。