《财经法规与会计职业道德》教学大纲

《财经法规与会计职业道德》教学大纲

1、课程的性质和内容

《财经法规与会计职业道德》课程是会计专业的核心课程之一，是从事会计工作取得从业资格考试的必考科目之一，本课程的学习为以后的《经济法基础》的学习打下了良好的基础。本课程综合了法学与经济学、会计学、伦理学等学科知识，是一门交叉课程。主要介绍会计从业资格必需的财经法规和会计职业道德的基本知识和基本技能，要求和培养学生具有较强的工作岗位适应能力、分析和解决实际问题的能力以及创新意识和职业道德意识。

2、课程的任务和要求

（1）教学任务：通过本课程的学习，使学生全面和较深入的了解、掌握会计行为规范，掌握会计核算和监督的依据、手段和过程，了解对会计机构与人员的要求、会计从业人员从业资格管理和继续教育管理规定，掌握支付结算法规，税收征收管理的相关规定，会计职业道德的基本要求；增强会计人员诚信教育，强化学生在会计工作中依法处理经济业务，严格遵守会计准则与会计法规，养成良好的依法办事、依法经营的意识与习惯，其作用在于提高准会计人员的思想境界和道德修养，强化准会计人员的职业责任感，为顺利走上会计工作岗位并严格执行会计法律规范和技术规范奠定良好的基础，同时也为学生取得初级会计师专业技术资格打下坚实的基础。

（2）教学要求：

职业基础能力要求：

a学习能力要求：培养学生学习的自觉性与主动性，引导学生在工作、 学习中主动发现并收集相关财务问题，培养分析问题、解决问题的能力；引导从他人违法乱纪行为中吸取教训，强化守法、规范的意识；

b工作能力要求：根据收集的现实中存在的各种财务纠纷案例，运用所 学财经法规知识，正确进行分析，能准确判断违法行为类别及制裁方式与相应的法律后果，采取适当的方式制止不当行为发生，维护国家、企业、相关利益主体的合法权益。

c创新思维能力要求：教学中采用师生研讨式、技能比赛等方式学习， 通过典型案例及热点问题的讨论，鼓励学生提出不同的见解，在讨论中澄清模糊认识，巩固财经法规知识。

职业专门能力要求：

a岗位专门能力要求：是明辨违反财经法规的行为与责任后果；熟悉 的支付结算方式，规范使用不同的支付结算方式；明辨违反税收征管的行为及责任后果；明辩违背职业道德的财经行为。

b知识能力要求：是掌握会计法规体系及会计法主要规定；掌握支付 结算的主要规定；掌握税收征收管理法的主要规定；掌握会计职业道德的内涵。

c职业素质要求：是明辨是非，严守秘密；严守准则，不做假账；严格遵守纪律，养成凭事实说话，小心谨慎的工作作风。

3、教学目标：提高学生对财经法规与会计职业道德的把握能力，使学生全面系统的掌

握相关法律制度和职业道德规范，加强对学生的诚信教育，强化学生在未来会计工作中依法处理经济业务的意识。使学生养成严格遵守会计准则与会计法规、依法办事、依法经营的意识与习惯。提高准会计人员的思想境界和道德修养，强化准会计人员的职业责任感，为顺利走上会计工作岗位并严格执行会计法律规范和技术规范奠定良好的基础。

4、教学中应注意的问题：

a. 本教学大纲中的学时分配是指导性的，任课教师在执行时可适当调整。可根据实际情况，视需要适当增减讲授的内容以及学时作出相应的调整，但必须报教研室备案，经教研室主任同意方可执行。

b本课程可使用教学设施：多媒体课件辅助教学设施，各种结算方式票样等教学设施、教具。

c考核及成绩评定办法：本课程采用平时成绩、考试成绩相结合的方式考核，平时成绩包括平时作业和教师随堂安排的实操。

5、教学对象：会计专业。

6、教学内容安排及其与课程的关系：

以教材的讲解为主，结合实际发生的案例，结合会计从业资格考试财经法规的内容，综合安排教学内容。加强实例的讲解，提高学生法律运用能力，与理论讲解相互补充。

7、教学时数分配：共36个学时，每周2个学时。按教学方式划分：其中理论教学26个学时，案例分析教学6个学时，从业资格考试相关内容的讲解2个学时，总复习2

个学时。

8、目录

第一章：会计法律制度

第一节 会计法律制度的构成

第二节 会计工作管理

第三节 会计核算

第四节 会计监督

第五节 会计机构和会计人员

第六节 法律责任

第七节 案例分析

第二章：支付结算法律制度

第一节 支付结算概述

第二节 银行结算账户

第三节 票据结算

第三章：税收征收管理法律制度

第一节 税务管理

第二节 税款征收

第四章：会计职业道德

第一节 职业道德与会计职业道德

第二节 会计职业道德与会计法律制度的关系

第三节 会计职业道德教育

第四节 会计职业道德的检查与奖惩

第五节 会计职业道德建设组织与实施

第六节 案例分析

9、教材：《财经法规与会计职业道德》（第二版），高等教育出版社。

10、总学时：36学时

第一章：会计法律制度（12学时）

基本要求：要求学生掌握会计法律体系的构成，理解法律、法规、规定之间的关系；了解会计工作管理，掌握会计核算与监督的主要规则；掌握会计机构与会计人员主要规定；识别违反会计法的行为与责任后果。

第一节 会计法律制度的构成

重点：熟练掌握会计法律制度的构成内容；理解会计法律制度的概念。

第二节 会计工作管理

重点：掌握会计工作的主管部门、会计人员的管理；理解单位内部的会计工作管理。

第三节 会计核算

重点：熟练掌握会计核算的一般要求、编制财务会计报告、会计档案管理；掌握会计核算的内容、登记会计账簿；理解填制和审核会计凭证相关内容；了解会计年度、记账本位币。

难点：会计核算的相关内容。

第四节 会计监督

重点：熟练掌握单位内部会计监督；掌握会计工作的监督和社会监督。

第五节 会计机构和会计人员

重点：熟练掌握代理记账、会计从业资格、会计工作岗位设置、会计人员回避制度；掌握会计机构的设置、会计机构负责人的任职资格、会计专业职务与会计专业技术资格、会计人员工作交接。

难点：代理记账和会计工作岗位设置。

第六节 法律责任

重点：掌握法律责任的概念；理解违反国家统一的会计制度规定应承担的法律责任。

第七节 案例分析

重点：注重案例分析的方法教学。通过具体案例，分析、归纳从事会计工作应当了解、掌握的会计法律制度基本规定，以及掌握会计法律制度与做好会计工作的关系；分析、判断会计行为合法与违法的界限及理由，以及违法会计行为应当承担的法律责任；分析、判断单位内部会计监督、社会监督、监督三者的区别和联系；分析、判断会计人员在会计监督中的职责权限；分析、归纳会计人员如何依法进行会计核算，实施会计监督，保证会计信息的真实性和完整性。

第二章：支付结算法律制度（8学时）

基本要求：要求学生熟悉现金管理的基本原则、掌握现金使用范围的规定和现金管理的基本要求。掌握支付结算概念、办理结算的基本要求、填写凭证的基本要求；掌握人民银行对于企业账户管理的相关规定，银行账户种类、开户要求、各账户功能及使用中注意

事项；掌握票据结算，包括票据种类、权利的取得、补救；汇票、本票、支票主要规定不同；掌握托收承付、委托收款、信用证、汇兑的主要规定；明确结算纪律与结算规定的责任。

第一节 支付结算概述

重点：熟练掌握办理支付结算的基本要求；掌握填写票据结算凭证的基本要求；

理解支付结算的概念。

第二节 银行结算账户

重点：熟练掌握银行结算账户的概念和分类；掌握银行结算账户的开立变更和撤销。

第三节 票据结算

重点：熟练掌握票据概述；掌握银行汇票、支票的具体规定。

难点：票据丧失的补救、票据签章。

第三章：税收征收管理法律制度（6学时）

基本要求：要求学生掌握税务管理的主要内容；管理，税务登记，纳税申报的相关规定；区分不同的税收征收措施与方式；识别违反税法的行为与责任。

第一节 税务管理

重点：熟练掌握税务登记、管理相关制度；掌握纳税申报的对象和方式等内容。

第二节 税款征收

重点：熟练掌握税款征收方式；掌握核定应纳税额；理解税款征收的原则。

难点：核定应纳税额。

第四章：会计职业道德（8学时）

基本要求：要求学生理解道德与法律的关系；掌握和领会会计职业道德的内涵；

正确识别违背会计职业道德的行为。

第一节 职业道德与会计职业道德

重点：熟练掌握会计职业道德的概念、特征和主要内容；了解职业道德的内容。

第二节 会计职业道德与会计法律制度的关系

重点：掌握会计职业道德与会计法律制度的联系和区别。

第三节 会计职业道德教育

重点：掌握会计职业道德教育的形式和内容；了解会计职业道德教育途径。

第四节 会计职业道德的检查与奖惩

重点：掌握奖惩的方式；了解奖惩的内容。

第五节 会计职业道德建设组织与实施

重点：掌握会计职业道德建设组织与实施的主体及内容。

第六节 案例分析

重点：注重结合实际案例进行教学。通过具体案例，分析、归纳会计职业道德建设的意义；分析、归纳会计职业道德的主要内容；分析会计人员如何处理好坚持准则与参与管理的关系；分析、归纳会计职业道德与会计法律制度的区别与联系；分析会计职业道德的自律与他律的关系；分析会计人员在会计诚信建设中的作用。