会计制度设计

1. 设计方案一般可分为( B ) A. 单独设计与共同设计 B. 全面设计与局部设计 C. 集体设计与单独设计 D. 共同设计与会议设计 答案：B

解析：设计方案是指根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统框架和规划，具体分为全面设计和局部设计。

2. 不能使用现金支付的业务是（ C ） A. 抚恤金 B. 职工福利费

C. 支付给某报社的广告费五万元 D. 差旅费 答案：C 解析：按照现金管理办法规定，企业的库存现金支出包括职工的工资、奖金、津贴、差旅费、抚恤金、医药费、补助费等。

3. 银行存款余额调节表一般是由企业（ D ）编制的。 A. 出纳 B. 会计主管 C. 总会计师 D. 会计人员 答案：D

解析：按照规定，出纳人不能办理银行存款余额调节表的编写，会计主管、总会计师一般也不编写，主要是一般会计人员。

4. 企业应建立采购与付款业务的（ C ）和审核批准制度 A. 验收制度 B. 请购制度 C. 授权制度 D. 计量制度 答案：C 解析：企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。

5. 筹资按照所筹资金体现的属性分为( A ) A. 股权资本与债权资本 B. 长期资金与短期资金 C. 直接筹资和间接筹资 D. 内部筹资与外部筹资 答案：A

解析：按所筹资金体现的属性分为股权资本与债权资本。

6. 以资金的筹集、管理和使用为职责的部门是（ B ） A. 供应部门 B. 财务部门 C. 销售部门 D. 投资部门 答案：B

解析：供应部门负责采购，销售部门主要负责销售产品，投资部门主要负责投资决策，只有财务部门才是负责资金的筹集管理和使用。

7. 下列哪一项不属于内部银行主要设置的岗位（ D ） A. 结算存款岗位 B. 资金投放结算岗位 C. 储蓄岗位

D. 预算管理和投资管理岗位 答案：D

解析：内部银行会计岗位职责的设计：（1）结算存款岗位职责的设计。（2）资金投放岗位职责的设计。（3）储蓄岗位职责的设计。（4）管理岗位职责的设计。

8. 按照《总会计师条例》规定，担任总会计师不需要具备的条件是（ C ）

A. 取得高级会计师专业技术资格，并主管一个重要方面的会计工作的时间不少于五年 B. 坚持原则、廉洁奉公、坚持社会主义方向

C. 取得高级会计师专业技术资格或者拥有硕士学位 D. 有较强的理论水准和领导才能 答案：C

解析：对于学位，国家没有做出刻意规定。 9. 会计账簿的设计原则不包括（ D ） A. 合法性原则 B. 完整性原则 C. 控制性原则

D. 适应会计凭证的要求 答案：D

解析：会计账簿设计原则：（1）合法性原则。（2）完整性原则。（3）控制性原则。（4）效益性原则。

10. 货币资金不包括（ C ） A. 库存现金 B. 银行存款 C. 商业汇票

D. 银行本票存款 答案：C

解析：货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。其他货币资金是指企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

11. 企业应当定期检查，清理银行账户的开立和使用情况，下列有关说法错误的是（ C ）

A. 应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制 B. 不得无理拒绝付款 C. 根据企业需要，可以由管理部门自行开立银行账户 D. 不得签发、取得和转让没有真实交易的票据 答案：C 解析：根据《支付结算办法》之规定，企业开设账户必须严格遵守国家的相关规定，不得随意开户，故选择C。

12. 根据适用部门和单位可以将会计制度分为（ A ） A. 预算会计制度，企业会计制度 B. 统一会计制度，行业会计制度 C. 行业会计制度，企业内部会计制度 D. 统一会计制度，企业内部会计制度 答案：A 解析：按适用部门和单位分，会计制度可分为企业会计制度和预算会计制度两类。

13.下列不属于按业务类别分类的原始凭证是（ A ） A. 自制凭证 B. 款项收付业务凭证 C. 成本费用凭证 D. 购销业务凭证 答案：A 解析：原始凭证按取得的来源分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证按填制程序分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

14.14. 可收回金额指的是（ A ） A. 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者 B. 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流理的现值两者之间较低者 C. 资产的公允价值减去处置费用后的净额 D. 资产预计未来现金流量的现值 答案：A 解析：可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

15.15. 分期付款发票应填写( B ) A. 一式两份 B. 一式三份 C. 一式四份 D. 一式五份 答案：B 解析：分期付款发票应填写一式三份：一份交购货人作为分期交货的凭证，一份销售部门留存备查；一份送会计部门。

16.16.从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于（ C ） A.通知凭证 B.执行凭证 C.计算凭证 D.计划凭证

17.17.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（ B ） A.进账单 B.送款单 4 C.存款单 D.收款单

18.18.企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是（ D ） A.职责分工控制制度设计B.授权制度和审核批准制度设计 C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计

19.19.企业对投资预算提出审核意见的部门是（ A ） A.财务部门 B.法务部

门 C.投资部门 D.出纳部门

20.20.严格来讲，不属于固定资产内部控制范围的是（ B ） A.维护保养制度 B.保险制度和程序 C.定期盘点制度 D.账簿记录制度

二、多项选择题 (本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1. 销售与收款业务会计制度设计的目标主要有（ ） A. 保证销售收入的真实性和合理性 B. 保证产品的安全、完整 C. 保证销售折扣措施恰当 D. 保证销售折让和退回的合理与正确 E. 保证货款及时足额地收回 答案：A^B^C^D^E^ 解析：销售与收款业务会计制度设计目标：（1）保证销售收入的真实性和合理性。（2）保证产品的安全、完整。（3）保证销售折扣措施恰当。（4）保证销售折让和退回的合理与正确。（5）保证货款及时足额地收回。 2. 设计方案是根据企业会计制度设计涉及的范围所形成的系统、框架和规划，具体可分为（ ） A. 全面设计 B. 会议设计 C. 局部设计 D. 网络设计 E. 集体设计 答案：A^C^ 解析：设计方案是指根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划。具体可分为全面设计和局部设计。 3. 按照《会计法》规定企业会计机构的设置有( ) A. 设置专门的机构和专门的会计人员 B. 不设置专门的机构但是有专门的会计人员 C. 既不设置专门机构又没有专门的会计人员，委托企业外部机构和专门的会计人员 D. 设置专门的机构但是不设置专门的会计人员 E. 由国家财政部门确定 答案：A^B^C^ 解析：按照《会计法》的规定，企业会计机构的设置有三种情况：设置专门的机构和专门的会计人员；不设置专门的机构但是有专门的会计人员；既不设置专门的机构又没有专门的会计人员，委托企业外部机构代理记账。 5 4. 下列属于专用记账凭证的是( ) A. 收款凭证 B. 借项凭证 C. 付款凭证 D. 转账凭证 E. 汇总收款凭证 答案：A^C^D^ 解析：收、付、转凭证都属于专用记账凭证、借项凭证属于单式记账凭证、汇

总收款凭证属于汇总记账凭证。 5. 企业销售商品发生应收账款及代垫运费作出该业务的会计分录，主要设置的科目有（ ） A. 应收账款 B. 主营业务收入 C. 应交税费 D. 预收账款 E. 银行存款 答案：A^B^C^E^ 6. 存货收、发、存有关的凭证主要有（ ） A. 收料单 B. 领料单 C. 退料单 D. 委托加工发料单 E. 盘盈盘亏报告单 答案：A^B^C^D^E^ 解析：存货收、发、存有关的凭证主要有收料单、自制材料（如毛坯件、铸件等）交库单、产品入库单、收料汇总表、领料单、退料单、销售材料发料单、委托加工发料单、发料汇总表、吊卡、盘盈盘亏报告单等。 7. 投资基金可分为（ ） A. 股票型基金 B. 配置型基金 C. 债券型基金 D. 指数型基金 E. 货币型基金 答案：A^B^C^D^E^ 8. 其他货币资金主要包括（ ） A. 银行汇票存款 B. 银行本票存款 C. 信用卡存款 D. 存出投资款 E. 信用证保证金存款 答案：A^B^C^D^E^ 9. 存货收、发、存有关的凭证主要有（ ） A. 收料单 B. 领料单 6 C. 退料单 D. 委托加工发料单 E. 盘盈盘亏报告单 答案：A^B^C^D^E^ 10. 企业应当严格遵守银行结算纪律，不得有下列哪些行为（ ） A. 签发没有资金保证的票据或远期支票 B. 套取银行信用 C. 无理拒绝付款 D. 任意占用他人资金 E. 随意开设和使用银行账户 答案：A^B^C^D^E^ 三、名词解释题（本大题共5小题，每小题4分，共20分） 1. 货币资金 2. 实地盘存制 3. 交易性金融资产 4. 利润表 5. 会计岗位责任制 四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分） 1. 内部会计控制包括哪些主要方法？ 答案：内部会计制度包括八个主要方法： （1）不相容职务相互分离控制； （2）授权批准控制； （3）会计系统控制； （4）预算控制； （5）财产保全控制； （6）风险控制； （7）内部报告控制； （8）电子信息技术控制。 2. 会计凭证的设计原则是什么？ 答案：为了提高对会计信息的处理效率，加强内部控制，减少核算成本，提高工作质量，在设计会计凭证时，除一切从实际出发外，应考虑以下原则：（ 1）要真实反映经济业务的基本情况。 （2）要与经济管理制度相结合。 （3）体现内部控制制度的要求。 （4）凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要。 7 3. 企业采购与付款业务的不相容岗位应包括的内容？P179 4. 简述小型企业会计机构运作要求P68 5. 一般而言，内部控制的基本目标可概括为哪几项？ 答案：普遍的做法是将内部控

制的基本目标概括为六项：（ 1）维护财产物资的完整性；（ 2）保证会计信息的准确性；（ 3）保证财务活动的合法性； （4）保证经营决策的贯彻执行； （5）保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性； （6）保证国家法律法规的遵守执行。 五、论述题（10分） 如何进行货币资金业务内部会计控制制度设计