应收账款调查流程

应收账款调查流程

一、定义

应收账款指应向企业主营业务购买方收取的款项

二、调查内容

对于应收账款查封，最重要的两项调查内容包括客户名称（去哪查封）、应收账款金额（查封多少）

对查封金额产生影响的还包括销售账期、应收账款状态（质押、保理）、销售方式

三、与应收账款相关的流程

详见附件

四、调查方法

通过以上流程分析，可能接触销售数据、应收账款信息的人员包括库管、门卫、物流、销售员、会计、税务、银行，根据接触信息量和侧重点，以上人员掌握信息数量、准确性和可靠程度均有不同,下面按照流程分析每种渠道能够获取的信息、可靠程度和建立方法

(一)库管

1、信息获取

(1)客户名称

（2）货物出库量，根据出货量可分析销售金额，但无法获取应收账款金额

2、可靠程度

货物如实际出库,信息造假可能性较小

3、可能的渠道建立方法

（1）前期考察预留联系方式

（二）大门（门卫）

1、信息获取

（1）客户名称

2、可靠程度

货物出门需门卫签放行条，如货物发生实际转移，信息造假可能性较小

3、可能的渠道建立方法

(1)直接接触

(三）物流

1、信息获取

(1）客户名称

(2）货物运输量,根据运输量可分析销售金额,但无法获取应收账款金额

2、可靠程度

货物如发生实际运输，信息造假可能性较小

3、可能的渠道建立方法

（1）从仓库、门卫、销售人员处了解物流公司名称，直接接触

(2)大门口蹲点，从物流车辆外部表示判断，或与司机沟通

（四）销售部

1、信息获取

（1）客户名称

（2）应收账款金额

（3)销售账期

（4)应收账款状态

（5）销售方式

2、可靠程度

销售人员负责接触客户、货物核收、对账、催款等关键环节，掌握信息真实程度高

3、可能的渠道建立方法

（1）前期考察预留联系方式

（2)网上查询该企业商品销售信息,其中会预留销售人员的联系方式

（五）会计

1、信息获取

（1）客户名称

（2）应收账款金额

（3）销售账期

（4)应收账款状态

(5）销售方式

2、可靠程度

会计负责记账、做账、对账等关键环节，掌握信息真实程度高

3、可能的渠道建立方法

（1)前期考察预留联系方式

（六）税务

1、信息获取

（1）客户名称

(2)开票金额，根据开票金额可分析销售金额，但无法获取应收账款金额

2、可靠程度

可靠程度一般,可能存在虚开风险

3、可能的渠道建立方法

（1）当地行政审批中心办税大厅

（2）当地国税局

（七)银行

1、信息获取

（1）客户名称

（2）应收账款金额

（3）销售账期

（4）应收账款状态 2、可靠程度

可靠程度较低，一般企业给银行报送的材料都存在很大的水分，从银行途径获取的4项信息，只有客户名称可靠程度稍高

3、可能的渠道建立方法

（1）根据企业发生贷款业务的银行直接接触

其他应收款调查流程

一、定义

其他应收款指企业在主营业务以外发生的各种应收、暂付款项

二、调查内容

调查内容包括交易对手、金额、发生业务的原因和方式