A期货公司关联方交易舞弊审计案例研究

来源：爱够旅游网

A期货公司关联方交易舞弊审计案例研究

随着经济的发展,公司舞弊案件层出不穷,舞弊手段也越来越多样化。其中关联方舞弊因其识别难度大、披露规范不健全成为公司舞弊常用的手段之一。这些频发的关联方舞弊案件,扰乱了资本市场的秩序,动摇了人们对资本市场的信心,严重危及审计职业界的声誉。如何提高审计师揭露关联方交易舞弊的能力,解决因审计能力不足而形成的审计期望差,降低关联方舞弊审计风险是一项亟待解决的难题。

对于关联方交易舞弊,国内外理论界已经有较多的研究,主要的研究主要集中于对关联方交易舞弊的类型及手段、关联方交易监管以及关联方交易披露问题等方面,但关于如何对关联方交易舞弊实施有效外部审计的研究并不多。本文以A期货公司为例,从外部审计角度详细阐述了注册会计师实施的风险评估程序,以及对于关联方交易舞弊风险的识别、评估、应对过程。并基于审计失败的事实对注册会计师的审计过程进行回顾与评价,研究发现,注册会计师未对关联方信息保持警觉、未审慎评价审计证据采取的审计方法不到位以及对资产负债表日后事项缺乏关注是造成审计失败的主要原因。在此基础上,本文从外部审计角度提出了降低关联方交易审计风险的措施。

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