会计综合模拟实训答案

业务1：借：银行存款——工商银行 700000

贷：短期借款——工商银行 700000

业务2：借：其他应收款——吴韧 2000

贷：库存现金 2000

业务3：借：库存现金 6000

贷：银行存款——工商银行 6000

业务4：借：管理费用——办公费 267.5

贷：库存现金 267.5

业务5：借：销售费用——广告费 30000

贷：银行存款——工商银行 30000

业务6：借：管理费用——业务招待费 3200

贷：库存现金 3200

业务7：借：应交税费——应交（未交税费）349400

——应交城建税 24458

——应交教育费附加 10482

贷：银行存款——工商银行 384340

业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000

贷：银行存款——工商银行 50000

业务9：借：管理费用——差旅费 1340

库存现金 660

贷：其他应收款——吴韧 2000

业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 330

贷：银行存款——工商银行 330

业务11：借：财务费用——手续费 1.50

贷：银行存款——工商银行 1.50

业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000

贷：银行存款——工商银行 268000

业务13：借：财务费用——手续费 15.50

贷：银行存款——工商银行 15.50

业务14：借：材料采购——圆钢 88687.20

应交税费——应交（进项税额） 14632.80

贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320

业务15：借：材料采购——M23轴承 71720

应交税费——应交（进项税额） 11840

贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560

业务16：借：材料采购——圆钢 158100

应交税费——应交（进项税额） 26877

贷：应付账款——宏达集团 184977

业务17：借：材料采购——润滑油 350

应交税费——应交（进项税额） 59.50

贷：银行存款——工商银行 409.50

业务18：借：材料采购——包装箱 27300

应交税费——应交（进项税额） 41

贷：银行存款——工商银行 31941

业务19：借：材料采购——劳保鞋 1738

——耐热手套 81

应交税费——应交（进项税额） 309.23

贷：银行存款——工商银行 2128.23

业务20：借：材料采购——煤 55510

应交税费——应交（进项税额） 8820

贷：银行存款——工商银行 330

业务21：借：银行存款——工商银行 600000

贷：主营业务收入——刻模铣床 102000

应交税费——应交（销项税额）702000

业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司 301860

贷：主营业务收入——普通机床 258000

应交税费——应交（销项税额）43860

业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司 16140

贷：银行存款——工商银行 16140

业务24：借：财务费用——手续费 5.50

贷：银行存款——工商银行 5.50

业务25：借：银行存款——工商银行 4440

贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440

业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166

应交税费——应交（进项税额） -20366

贷：材料采购——M23轴承 119800

业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 14750

贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 11500

——燃料（焦炭） 2350

——燃料（煤） 900

业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 22500

——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01

贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 39000

——辅助材料（润滑油） 39.01

业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床） 417620.05

——基本生产成本——装配车间（刻模铣床） 68236.04

贷：原材料——外购半成品（N60电机） 115200

——外购半成品（AOB电机） 91000

——外购半成品（M23轴承） 77000

——外购半成品（D18轴承） 48300

——外购半成品（标准件） 12505

——辅助材料（润滑油） 351.09

——辅助材料（油漆） 10000

周转材料——专用工具 103500

周转材料——包装箱 28000

业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 3392.03

贷：原材料——外购半成品（标准件） 1025

——辅助材料（润滑油） 117.03

周转材料——专用工具 225

业务31：借：无形资产——商标权 24000

贷：银行存款——工商银行 24000

业务32：借：固定资产——运输设备 236500

应交税费——应交（进项税额） 36550

贷：银行存款——工商银行 273050

业务33：借：管理费用——财产保险费 6504

贷：银行存款——工商银行 6504

业务34：借：固定资产清理 70296

累计折旧——机器设备 16704

贷：固定资产——机器设备 87000

业务35：借：固定资产清理 2000

贷：银行存款——交通银行 2000

业务36：借：银行存款——交通银行 57915

贷：固定资产清理 49500

应交税费——应交（销项税额）8415

业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失 22796

贷：固定资产清理 22796

业务38：借：固定资产清理 31512

累计折旧——机器设备 7488

贷：固定资产——机器设备 39000

业务39：借：银行存款——工商银行 38610

贷：固定资产清理 33000

应交税费——应交（销项税额）5610

业务40：借：固定资产清理 1488

贷：营业外收入——处置固定资产净收益 1488

业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司 7650

贷：主营业务收入——普通机床 5000

应交税费——应交（销项税额）109650

业务42：借：销售费用——运费 2790

应交税费——应交（进项税额） 210

贷：银行存款——工商银行 3000

业务43：借：财务费用——手续费 5.50

贷：银行存款——工商银行 5.50

业务44：借：银行存款——工商银行 8400

贷：其他业务收入——租金收入 8400

业务45：借：银行存款——工商银行 7650

贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司 7650

业务46：借：银行存款——工商银行 234000

贷：应收账款——济南东方电子有限公司 234000

业务47：借：应付职工薪酬——工资 263550.30

贷：应交税费——应交个人所得税 424.78

银行存款——工商银行 236270.92

其他应收款——社会保险个人部分 268.60

业务48：借：社会保险费 84212.73

其他应收款——社会保险个人部分 268.60

贷：银行存款——工商银行 111067.33

业务49：借：应付职工薪酬——工会经费 5271.01

贷：银行存款——工商银行 5271.01

业务50：借：在建工程——锅炉改造工程 8000

贷：银行存款——工商银行 8000

业务51：借：库存现金 260

贷：营业外收入——罚款 260

业务52： 借：银行存款——工商银行 311.85

——交通银行 3.53

贷：财务费用——利息收入 315.38

业务53： 借：管理费用——其他 1008

贷：银行存款——工商银行 1008

业务： 借：制造费用 650

贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600

——劳动保护用品——耐热手套 50

业务55： 借：制造费用 809

贷：周转材料——劳动保护用品——工作服 359

——劳动保护用品——劳保鞋 300

——劳动保护用品——耐热手套 150

业务56： 借：生产成本——辅助生产成本 1200

贷：周转材料——专用工具 900

——劳动保护用品——劳保鞋 300

业务57：借：制造费用 750

贷：周转材料——专用工具 300

——劳动保护用品——劳保鞋 450

业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000

投资收益 50

贷：其他货币资金——存出投资款 24050

业务59：借：银行存款——工商银行 77170.69

贷：应收票据——北京市天鸿机电公司 700

财务费用——票据贴现 1729.31

业务60：借：坏账准备 35000

贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司 35000

业务61：借：管理费用——电话费 6272.80

贷：银行存款——工商银行 6272.80

业务62：借：银行存款——工商银行 450000

坏账准备 31450

营业外支出——债务重组损失 147550

贷：应收账款——山西机电制造有限公司 629000

业务63：借：管理费用——财产保险费 50000

贷：银行存款——工商银行 50000

业务：借：管理费用——办公费 107.7

贷：周转材料——劳动保护用品（工作服） 107.7

业务65：借：销售费用——包装费 4000

贷：周转材料——包装箱 4000

业务66：借：银行存款——工商银行 12004.20

贷：其他业务收入——销售材料 10260

应交税费——应交（销项税额）1744.20

业务67：借：其他业务成本——销售材料 9000

贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 9000

业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 6000

贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 6000

业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200

贷：银行存款——工商银行 9200

业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费 825

贷：库存现金 825

业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利 30450

贷：银行存款——工商银行 30450

业务72：借：其他业务成本 4800

制造费用——铸造车间 31258

制造费用——机加工车间 27824

制造费用——装配车间 22112

生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912

管理费用——折旧费 65967.28

贷：投资性房地产累计折旧 4800

累计折旧——房屋及建筑物 70400

——机器设备 31384

——生产用工具 9833.60

——运输设备 24508

——电子设备 18073.68

业务73：借：制造费用——铸造车间 17721.60

制造费用——机加工车间 14846.40

制造费用——装配车间 16196

生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000

管理费用——折旧费 3236

应交税费——应交（已交税金）9010

贷：银行存款——工商银行 62010

业务74：借：制造费用——铸造车间 1260

制造费用——机加工车间 882

制造费用——装配车间 630

生产成本——辅助生产成本（机修车间）420

管理费用——折旧费 2415

应交税费——应交（已交税金）728.91

贷：银行存款——工商银行 6335.91

业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000

材料成本差异——原料及主要材料 10140

贷：材料采购——圆钢 247140

业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23） 70000

材料成本差异——外购半成品 2000

贷：材料采购——轴承M23 72000

业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油） 390.10

贷：材料采购——润滑油 350

材料成本差异——辅助材料 40.10

业务78：借：周转材料——包装箱 28000

贷：材料采购——包装箱 27300

材料成本差异——周转材料 700

业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋） 1650

——劳动保护品（耐热手套） 75

材料成本差异——周转材料 94

贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋） 1738

——劳动保护品（耐热手套） 81

业务80：借：原材料——燃料（煤） 50400

材料成本差异——燃料 5600

贷：材料采购——煤 56000

业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）

——铸造车间（刻模铣床）

——基本生产成本——机加工车间（普通机床）

——机加工车间（刻模铣床）

——基本生产成本——装配车间（普通机床）

——装配车间（刻模铣床）

——辅助生产成本——机修车间

制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

管理费用——

其他业务成本

贷：材料成本差异——原料及主要材料

——燃料

——辅助材料

业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 44815.05

——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床） 19206.66

生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）778.

——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26

生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床） 45831.15

——基本生产成本——装配车间（刻模铣床） 305.23

制造费用——铸造车间 13191.62

——机加工车间 162.19

——装配车间 12023.87

生产成本——辅助生产成本——机修车间 18558.99

管理费用——职工薪酬 81211.

贷：应付职工薪酬——工资 255108.3

——工会经费 5102.17

——非货币性福利 30450

——职工教育经费 825

——社会保险费 84212.73

业务83：借：制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

管理费用——维修费

贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间

业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）

——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）

——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）

——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）

贷：制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

业务86：借：库存商品——普通车床

——刻模铣床

贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）

——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）

——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）

——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）

业务87：借：主营业务成本——普通车床

——刻模铣床

贷：库存商品——普通车床

——刻模铣床

业务88：借：短期借款——工商银行 500000

财务费用——利息支出 847.22

贷：银行存款——工商银行 500847.22

业务：借：待处理财产损溢

贷：周转材料——包装箱 800

应交税费——应交（进项税额转出）131.78

材料成本差异——包装箱

业务90：借：管理费用——无形资产摊销

贷：累计摊销

业务91：借：财务费用——利息支出 27600

在建工程——厂房建筑工程 1570.83

贷：应付利息 29170.83

业务92：借：管理费用——盘亏损失

贷：待处理财产损溢

业务93：借：资产减值损失 3000

贷：无形资产减值损失 3000

业务94：借：资产减值损失

贷：坏账准备

业务95：借：交易性金融资产 8500

贷：公允价值变动损益 8500

业务96：借：应交税费——应交（转出未交）

贷：应交税费——未交

业务97：借：管理费用——税费 102.80

贷：应交税费——应交房产税 7168

——应交土地使用税 2692

——应交车船税 404.80

业务98：借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

业务99：借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

——应交教育费附加

——应交地方教育费附加

业务100：借：管理费用——税费 761.34

贷：应交税费——应交印花税 761.34

业务101：借：应收股利 4000

贷：投资收益 4000

业务102：借：主营业务收入——普通车床

——刻模铣床

其他业务收入

投资收益

公允价值变动损益

营业外收入

贷：本年利润

业务103：借：本年利润

贷：主营业务成本——普通车床

——刻模铣床

其他业务成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

业务104：借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

递延所得税资产

递延所得税负债

业务105：借：本年利润

贷：所得税费用

业务106：借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付普通股利

贷：盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

应付股利

业务108：借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付普通股利